Фінанси

Валютный контроль за импортными операциями в РФ

Повний текст роботи з малюнками та таблицями доступний при скачуванні. Скачати
Дата введення: 2015-10-15       85 ст.

Валютный контроль за импортными операциями в РФ

Содержание

Введение.......................................................................................................... 3

1. Теоретические и методологические аспекты валютного контроля........... 8

1.1. Экономическая сущность и значение валютного контроля........................................... 8

1.2. История развития валютного регулирования и контроля............................................ 21

2. Анализ состояния и развития валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе..................................................................... 34

2.1. Анализ валютного контроля в России............................................................................ 34

2.2. Механизм валютного контроля за платежами по импортным контрактам................ 43

2.3. Особенности таможенного оформления экспорта и импорта товаров в валютном контроле 54

3. Проблемы валютного контроля за импортными операциями со стороны банков, клиентов....................................................................................................... 56

3.1. Общая характеристика деятельности банка................................................................... 56

3.2. Организация валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» 75

3.3. Проблемы валютного контроля в банковской системе................................................ 80

Заключение.................................................................................................. 82

Список используемой литературы........................................................... 85

Введение

Актуальность исследования. Прошло более десяти лет с начала реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменения затронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы. Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государства от валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешней торговли.

Одним из значимых документов в прошедшем периоде стал Указ Президента Российской Федерации «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР», именно он дал толчок началу масштабной перестройки всей российской экономики в целом.

Реформирование шло по пути сокращения прерогатив государства в валютно-финансовой сфере с одновременным расширением их для низового хозяйствующего звена. Был проведен процесс демонополизации внешней торговли и вовлечения во внешнеэкономическую деятельность большого числа предприятий и организаций, которые получили право самостоятельного выхода на мировой рынок.

Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, что отсутствие законодательной и нормативной базы по вопросам валютного контроля нанесло значительный урон российской экономике и государству.

Не является секретом тот факт, что основной отток капиталов из России пришелся на период 1991-1994 гг., когда система валютного контроля находилась в зачаточном состоянии. Только потом, осознав, какие объемы валютных средств «покидают» страну, вл

асти предприняли попытки поставить заслон на пути незаконной «утечки» российских капиталов за рубеж.

Первым значительным шагом в этом направлении стало принятие ряда законов, регламентирующих порядок проведения валютных операций на территории Российской Федерации, и создание системы контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров с участием Банка России, Государственного таможенного комитета России и уполномоченных банков. Проведенные мероприятия положительно сказались на структуре показателей экспортных операций, в частности, на соотношении непоступившей и поступившей валютной выручки. После оценки действенности введенной системы валютного контроля было принято решение распространить ее и на валютные операции, связанные с импортом товаров в Российскую Федерацию.

В дальнейшем был проделан большой объем работ, хотя, на наш взгляд, и недостаточный, по совершенствованию нормативной базы валютного контроля, способствовавший уменьшению «утечки» капиталов за рубеж. Но все эти действия не смогли предотвратить кризис 17 августа 1998 года.

Августовский кризис был спровоцирован политикой всеобщей и полной либерализации внешнеэкономической деятельности. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, которые могли свободно выйти на фондовый рынок России, разместить свои финансовые инструменты практически без всяких ограничений и в любой момент их изъять.

Конец 1998 года и начало 1999 были для нашей страны своего рода проверкой на прочность, и в этой ситуации Банк России смог частично нормализовать обстановку на внутреннем валютном рынке. Но принимаемые решения в тот период носили вынужденный характер и часто отставали от возникающих конкретных ситуаций. Все это было связано с отсутствием единой политики в отношении валютных операций и внешнеэкономической деятельности со стороны органов валютного контроля.

Объектом исследования стала действующая в Российской Федерации система валютного контроля за импортными операциями.

В качестве предмета исследования выступают взаимоотношения между органами валютного контроля, Екатеринбургским муниципальным банком, а также физическими лицами.

Цель дипломной работы: описать валютный контроль за импортными операциями в РФ.

Высокий уровень цен на нефть на мировом рынке в 2000 году позволил практически забыть о таком понятии, как «утечка» капиталов, в связи с избыточным предложением иностранной валюты на внутреннем рынке и отказом государства от политики «укрепления» рубля.

Необходимо понимать, что такая ситуация не может продолжаться долго. Довольно скоро российская экономика столкнется с теми же проблемами, которые существовали до кризиса и не были кардинальным образом разрешены.

Именно поэтому необходимо пересмотреть политику в сфере регулирования валютных операций и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Степень изученности темы. В течение продолжительного времени валютный контроль в нашем государстве был непопулярным объектом научных наблюдений и исследований, так как действующая в стране валютная монополия практически исключала это понятие.

В 50-80 годы вопросы валютной политики и связанная с ней система валютного контроля почти не рассматривались, и недостаток идей в этой сфере сразу стал заметен после начала проведения либерализации внешнеэкономической деятельности.

В настоящий момент литературу, раскрывающую данную тематику, условно можно разделить на две группы. Первая связана с юридическими аспектами поднимаемой проблемы и только освещает изменения, происходящие в законодательных и нормативных документах. Вторая оценивает понятие валютного контроля с экономической стороны как на уровне контролирующих органов, так и всего государства в целом, проводит сравнение аналогичных систем зарубежных стран, которые показали эффективность их использования. Следует отметить, что большая часть литературы имеет описательный либо учебный характер и не дает ответа на вопросы: каким образом должна быть построена система валютного контроля, чтобы иметь целостный вид, и что для этого необходимо.

При подготовке дипломной работы были использованы труды отечественных экономистов в области валютно-финансовых отношений и внешнеэкономической деятельности- А. Айзенберга, В. Андрианова, В. Астахова, А. Брызгалина, А. Булатова, Ю. Данилевского, С. Долгова, В. Колесникова, А. Наговицина, В. Орешкина, И. Платоновой, А. Соколова, Г. Шагалова, А. Шмыревой и других.

Сегодня проблема организации валютного контроля довольно часто обсуждается российскими экономистами. Появились научные работы, публикации в специализированных и периодических изданиях, а также учебные пособия для высшей школы, которые рассматривают систему валютного контроля в Российской Федерации.

Вопросы «утечки» капиталов и борьбы с этим явлением уже не раз поднимались учеными на различных конференциях с участием соответствующих органов иностранных государств, и это понятно, ведь данная проблема является актуальной для стран с развивающейся и переходной экономикой.

Проблема исследования заключается в поиске путей модификации действующей в Российской Федерации системы валютного контроля, с использованием зарубежного опыта и обязательным анализом тенденций развития законодательной и нормативной базы на современном этапе. Необходимым условием для этого является мониторинг всех мероприятий, проведенных органами валютного контроля, с начала реформ российской экономики.

Практическое решение проблемы возможно в совмещении как действующих, так и принципиально новых схем валютного контроля, которые смогут улучшить ситуацию в сфере незаконной «утечки» капиталов и поддержат экономическую безопасность государства на должном уровне.

Теоретической и методологической основой стали работы отечественных ученых-экономистов в области валютных операций и внешнеэкономической деятельности, которые определили главные направления исследования. При написании работы использовались нормативно-правовые документы законодательства Российской Федерации, инструкции и положения Центрального банка России. Проведенные исследования базировались на ряде методов научного познания- сравнения, анализа и синтеза, системного подхода к объекту исследования, метода экспертных оценок.

Информационную базу исследования составили официальные статистические материалы Банка России, данные нескольких тюменских коммерческих банков, публикации в периодической печати, а также информация, полученная в ходе наблюдений за деятельностью ряда внешнеэкономических организаций.

Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля

1.1. Сущность и значение валютного контроля для экономики государства

Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение реализации валютных ограничений в рамках валютного законодательства при осуществлении валютных операций [2, c.94].

Валютный контроль - комплекс административных мер, рассчитанных на ускорение валютных поступлений в центральный банк и на сдерживание вывоза валюты из страны [6, c.29]. Это один из элементов экономической политики руководящих органов страны. Валютный контроль является временной мерой в период перехода к рыночной экономике и способствует стабилизации потоков сбережений российских лиц на стадии, когда доверие к валютной стратегии руководства еще не вполне установилось. Валютный контроль носит характер вспомогательного мероприятия в поддержку политики оздоровления, проводимой правительством. В настоящее время практически во всех развитых странах валютный контроль отменен.

Впервые в нашей стране валютное регулирование и валютный контроль были введены в 1991 году (письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352 “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”) и закреплены Законом "О валютном регулировании и валютном контроле", который вступил в силу с 01.01.93 года.

Данным Законом закреплены функции органов валютного контроля за Центральным банком РФ, а также Правительством Российской Федерации. А с момента введения в действие Таможенного Кодекса РФ данными функциями наделен также Государственный таможенный комитет РФ и ,соответственно, таможенные органы с данного момента являются агентами валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений,

2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством,

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте,

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям

Таможенные органы осуществляют контроль по всем вышеназванным направлениям в пределах своей компетенции, т.е. за валютными операциями, связанными с перемещением через границу валюты, товаров и транспортных средств.

Важнейшая задача валютного регулирования и валютного контроля – противодействие утечке капитала за границу, создающей угрозу экономической безопасности страны. Утечка капитала происходит, прежде всего, в таких формах, как невозврат в Россию валютной выручки от экспорта и сделки по фиктивным импортным контрактам.

С целью ограничения масштабов утечки капитала и пополнения внутреннего рынка валютными ресурсами Банк России совместно с ГТК РФ создал систему таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями резидентов. Правовой основой этой системы являются: Инструкция ЦБ РФ №86-И и ГТК РФ №01-23/26541 от 13 января 1999г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров», Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК РФ №01-20/10538 от 26 июля 1995г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары», Указание ЦБ РФ №500-У от 12 февраля 1999г. «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства».

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №86-И и ГТК РФ №01-23/26541 контроль за экспортными операциями начинается с оформления экспортером – резидентом, от имени которого заключен контракт, паспорта сделки (ПС) в уполномоченном банке (его филиале), где открыт валютный и/или рублевый счет экспортера, на который он обязан зачислить выручку от экспорта согласно ПС. ПС – основной документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №30 и ГТК РФ №01-20/10538 базовым документом валютного контроля импортных операций является паспорт импортной сделки (ПСи), оформляемый импортером – резидентом (юридическим лицом) в уполномоченном банке, в котором открыт его валютный счет. ПСи содержит сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления валютного контроля.

Банк ведет в электронном виде ведомость банковского контроля за обоснованностью переводов средств в иностранной валюте за импортируемые товары, на основе которой он формирует в автоматическом режиме и предоставляет в территориальное учреждение Банка России ежемесячные отчеты о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары, включающие сведения по всем импортным контрактам, находящимся в отчетном периоде под таможенно-банковским контролем.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 83-И уполномоченные банки формируют и ведут в электронном виде базу данных «Сведений о договорах», в которую вносят изменения условий договоров и иную информацию, содержащуюся в «Сведениях о договоре», а также информацию о нарушении клиентом валютного законодательства.

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ в соответствии с российским законодательством. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля, в частности, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю и уполномоченные банки.

Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля составляют федеральные законы: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О банках и банковской деятельности» и другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подзаконные акты, в том числе Указ Президента РФ от 21 ноября 1995г. №1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации», постановление Правительства РФ от 6 марта 1993г. №205 «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка», нормативные правовые акты ЦБ РФ и ГТК РФ, а также международные договоры Российской Федерации.

Основными целями валютного контроля являются:

ü определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

ü проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях [12, c.11].

Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий; природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, кроме ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий) [13].

Участники валютного обращения обязаны:

- представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;

- в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

- устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

Валютный контроль может осуществляться на разных стадиях проведения валютных операций.

Одно из основных направлений валютного контроля – контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров.

Цель этого контроля – обеспечить поступления валютной выручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномоченных банках. Зачисление валютной выручки на другие счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инструкцией ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993 г.

Другое направление валютного контроля – защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом /вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты и внутреннего валютного рынка России), а также других валютных ценностей [20].

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты.

Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. Они имеют нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций [19].

Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк РФ. Банк России определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Федерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Федерации. Кроме того. Центральный банк РФ устанавливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Должностные лица органов и агентов валютного контроля имеют право:

а) проверять все необходимые документы, в том числе наличие лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;

в) приостанавливать действие лицензий или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными сделок, противоречащих валютному законодательству, а также о взыскании всего полученного по этим сделкам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены нарушения законодательства;

д) направлять материалы проверок, в ходе которых установлены нарушения валютного законодательства, в правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.

В случае выявления тех или иных нарушений органы валютного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.

За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим законодательством [12, c.36].

В тех случаях, когда в качестве санкции за нарушения положений валютного законодательства является взыскание соответствующих сумм в доход государства, валютный контролер вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном порядке, с физических лиц — в судебном.

Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Министерства РФ по налогам и сборам или Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.

При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания в размере завышения расходов.

При признании судом, арбитражным судом сделок с валютными ценностями недействительными в бесспорном порядке взыскивается штраф в размере необоснованно полученных сумм в иностранной валюте либо эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату списания средств с расчетного счета. При повторном признании сделок недействительными налагается штраф в пятикратном размере необоснованно полученных сумм.

За нарушение порядка зачисления сумм выручки предприятий от реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах, установленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий – штраф в размере сумм, которые не были учтены или были учтены ненадлежащим образом.

Взыскание вправе производить только организация, отнесенная законодательством к органам валютного контроля.

Действия агентов валютного контроля могут быть обжалованы органам валютного контроля, а действия последних – в судебном порядке.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций, проводимых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ отчетность о проводимых валютных операциях.

Правительство РФ в качестве органа валютного контроля в пределах своей компетенции издает нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль применительно к таможенному контролю, т.е. используют формы, методы и правила таможенного контроля, закрепленные в ст.ст.180-190 Таможенного кодекса РФ. С это целью в составе таможенных органов действуют специально созданные структурные подразделения:

· в ГТК РФ – Управление валютного контроля;

· в региональных таможенных управлениях – отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК);

· в таможнях – отделы таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО), а также ОТС и ВК;

· в таможенных постах – ОТО.

Объектами валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, являются: валюта РФ; ценные бумаги в валюте РФ; валютные ценности; валютные операции, связанные с перемещением товаров и транспортных средств (ст.199 Таможенного кодекса РФ).

К числу органов валютного контроля законодатель относит Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля, а также подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их клиентами. К органам валютного контроля относятся Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственного таможенного комитета Российской Федерации [25, c.46].

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

· определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

· издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

· проводить все виды валютных операций; устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и валютой РФ, ценными бумагами в иностранной валюте и в валюте РФ;

· устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

· устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии, а также выполнять иные функции.

Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 года «Об усилении валютного экспортного контроля и о развитии валютного рынка» создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю. Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

· контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

· осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

· участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

· осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

· организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валют экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации

· контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе межродных договоров и соглашений;

· проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

· обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

· осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право.

· получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

· проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;

· ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

· иные права, предусмотренные законодательством.

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

1.2. Этапы развития валютного контроля в переходной экономике России

Валютное законодательство постоянно динамически развивается. Изменяются соответственно и принципы, средства и методы валютного контроля. Теперь единственным критерием отнесения товара к разряду "импортируемых" является его фактический ввоз на таможенную территорию.

Важным нововведением является включение в сферу импортного валютного контроля контрактов, по которым оплата производится не только в иностранной валюте, но и в валюте РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ.

Основным направлением импортного валютного контроля является не столько проверка соблюдения порядка осуществления операций по оплате ввозимых товаров, сколько проверка обоснованности оплаты резидентами импортируемых товаров.

ГТК России и ЦБ РФ разработали совместную Инструкцию № 91-И и № 01-11/28644 от 04.10.2000 г. "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее – Инструкция), заменившую совместную Инструкцию ЦБ РФ и ГТК России № 30 и № 01-20/10538 от 26.07.1995 г. "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" [23].

Данным документом валютный контроль за импортными операциями был распространен на сделки физических лиц-резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица.

Согласно преамбуле прежней Инструкции ее действие распространялось на юридических лиц-резидентов РФ независимо от их организационно-правовой формы. И этим просчетом многие не преминули воспользоваться. Внешнеторговые фирмы, например, нередко в качестве "прикрытия" использовали таких индивидуальных предпринимателей и легально уходили от валютного контроля за импортными внешнеторговыми сделками.

В настоящее время п. 1 новой Инструкции устанавливает, что Паспорт импортной сделки (далее — ПСи) оформляется для осуществления валютного контроля за импортными контрактами как юридических лиц-резидентов, так и физических лиц-резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Однако п. 10.2.1 Инструкции выводит из-под валютного контроля сделки физических лиц-резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 000 долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению. Такое изъятие является оправданным: стоимость товаров невелика, и расчеты за них обычно осуществляются в наличном виде, а расчеты наличными денежными средствами физически не подпадают под таможенно-банковский валютный контроль. Контроль за такими сделками возможен в рамках исключительно таможенного контроля и как одной из его составляющих — валютного контроля.

Важной новеллой является распространение импортного валютного контроля на товары, помещаемые под таможенные режимы "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение", а также на товары, ввезенные и предназначенные непосредственно и исключительно для реэкспорта, таможенное оформление которых производится с подачей временной ГТД (п. 4.1 Инструкции).

Ранее ПСи оформлялся на контракты, по которым товары ввозились на таможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт" (п. 2 Приказа ГТК России от 14.11.1995 г. № 684 "Об осуществлении валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию РФ").

Отсюда следует, что, применительно к валютному контролю, расширилось само содержание понятия "импортируемые товары".

Ранее под ними понимались товары, ввозимые на таможенную территорию РФ, платеж за которые произведен или будет произведен. То есть критериями являлись: ввоз на таможенную территорию и обязательный встречный денежный эквивалент. Теперь же единственным критерием отнесения товара к разряду "импортируемых" является его фактический ввоз на таможенную территорию.

Критерий наличия обязательного встречного денежного эквивалента был отменен, так как прежде под ним понималась исключительно оплата импортируемых товаров, то есть выполнение импортных условий контракта. Однако обязательный встречный денежный платеж возникает не только в силу контракта, но и по причине неисполнения или ненадлежащего исполнения его условий импортером в качестве возмещения причиненного вреда. Размеры такой возможной компенсации в целях валютного контроля, безусловно, должны учитываться заранее, а потому и установлено обязательное оформление ПСи на любые контракты, по которым товары фактически ввозятся на таможенную территорию РФ.

Такое новшество представляется оправданным, поскольку обеспечивает возможность осуществления импортного валютного контроля (ПСи оформляется на любой ввозимый товар) в случае утери, уничтожения или повреждения товара по вине Импортера (резидента, заключившего контракт, предусматривающий фактический ввоз товара на таможенную территорию РФ) вне зависимости от избранного таможенного режима и возникновения обязанности материальной компенсации за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий контракта импортером.

В соответствии с п. 2.4.1 Инструкции импортер оплачивает иностранной валютой со своего счета в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню), причиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения им условий контракта без разрешения Банка России. Таким образом, импортный валютный контроль в оговариваемой ситуации носит характер постфактум, а не характер ценового контроля и состоит в возможности применения мер ответственности за нарушение требований валютного законодательства в части процессуальной регламентации действия.

Это противоречит общей направленности Инструкции — расширению рамок импортного валютного контроля. Следовало бы закрепить норму, согласно которой возмещение материального ущерба, причиненного нерезиденту вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения импортером своих обязательств, осуществлялось бы в соответствии с оформленным при ввозе товара ПСи, то есть к "процессуальным" требованиям добавить и "материальные". Иначе оформление ПСи на контракты, по которым товар ввозится на таможенную территорию РФ и помещается под указанные выше таможенные режимы, кроме "выпуска для свободного обращения" и "реимпорта", окажется по существу ненужным.

Включение в сферу импортного валютного контроля контрактов, по которым оплата производится не только в иностранной валюте (в соответствии с прежним порядком), но и в валюте РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ.

Действие Инструкции распространяется на все операции с любыми векселями в валюте РФ. Что же касается векселей в иностранной валюте, импортный валютный контроль распространяется только на операции с простыми векселями в иностранной валюте и на операции по оплате в пределах обязательств по Контракту переводным векселем в иностранной валюте, выданным нерезидентом в счет обязательств Импортера по Контракту и акцептированным Импортером. Остальные операции с векселями в иностранной валюте не подлежат импортному валютному контролю (п. 10.2.4 Инструкции).

Необходимым и достаточным условием для отнесения ценных бумаг к валютным ценностям является выражение удостоверяемого таким документом имущественного права в иностранной валюте. То, что вексель может подлежать оплате в валюте РФ, значения для отнесения его к разряду векселей в иностранной валюте не имеет. Если иное не предусмотрено международным соглашением, для целей квалификации документа, удостоверяющего наличие у его обладателя выраженного в иностранной валюте имущественного права, в качестве ценной бумаги, российское законодательство применяется к документам, составленным на территории РФ (п. 2 ст. 165 Основ гражданского законодательства СССР и республик).

Может возникнуть резонный вопрос: почему импортный валютный контроль осуществляется в отношении операций только с одним из видов ценных бумаг — векселем, в то время как Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" к ценным бумагам относит: платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации и др.), долговые обязательства (п. 2, пп. "б" п. 4 ст. 1 Закона)? Этому есть ряд объяснений.

Операции с фондовыми ценностями не подпадают под систему таможенно-банковского импортного контроля, установленного Инструкцией, поскольку представляют собой валютные операции, связанные с движением капитала, и не могут являться оплатой импортируемых товаров.

Согласно п. 1 ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Виды ценных бумаг определены в ст. 143 ГК. Иные документы могут быть отнесены к ценным бумагам лишь законами о ценных бумагах (к числу которых Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" не относится) или в установленном ими порядке.

Таким образом, не могут быть отнесены к ценным бумагам такие документы, как платежные поручения (ст. 863 ГК), инкассовые поручения (ст. 874 ГК), долговые расписки и другие документы, не рассматриваемые ГК и законодательством о ценных бумагах в качестве таковых.

Итак, остаются только платежные документы. Из таких документов мы сразу исключаем аккредитив, поскольку его указание в п. 2 ст. 1 упоминаемого Закона противоречит ст.ст. 143, 144 ГК. Аккредитив — это обязательство банка, действующего по поручению плательщика, произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку произвести такие платежи (ст. 867 ГК). Нормы ГК, регулирующие расчеты по аккредитиву, не относят его к ценным бумагам. Не отнесен он к таковым и ФЗ "О рынке ценных бумаг".

Согласно ст. 4 ФЗ от 30.11.1994 г. № 52-ФЗ действовавшие до введения в действие части первой ГК нормативные акты применяются на территории РФ лишь постольку, поскольку они не противоречат ГК. Таким образом, положение статьи Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" об отнесении аккредитива к числу ценных бумаг (как в валюте РФ, так и в иностранной валюте) не подлежит применению с 1994 г., как противоречащее ГК. Следовательно, операции с аккредитивами не подпадают под валютный контроль.

Иным платежным документом, содержащим наличие обязательства по выплате определенной денежной суммы указанным в нем лицом, является вексель (ст. 815 ГК). Чек же не содержит обязательств чекодателя, а является лишь его распоряжением банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю, а потому его можно, скорее, отнести к способу расчетов.

Таким образом, единственной ценной бумагой, в отношении которой возможно осуществление импортного валютного контроля, является вексель.

Обратим внимание на проблему, рассмотрение которой представляется интересным в условиях принятия новой редакции закона "О валютном регулировании и валютном контроле": законно ли вообще распространение импортного валютного контроля на операции с векселями?

Действие Инструкции распространяется исключительно на текущие валютные операции по оплате импортируемых товаров. Ст. 8 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" закрепила, что на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала, подразделяются как операции с иностранной валютой, так и с ценными бумагами в иностранной валюте.

Ст. 9 Закона при перечислении текущих валютных операций не упоминает о ценных бумагах. Так, п. "а" ст. 9 Закона говорит о переводе в РФ и из РФ для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней исключительно иностранной валюты.

Учитывая, что ст. 10 Закона содержит не исчерпывающий перечень валютных операций, связанных с движением капитала (относя к последним все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями), можно сделать вывод: осуществление расчетов ценными бумагами допустимо исключительно в рамках валютных операций, связанных с движением капитала.

Получается, что оплата импортируемых товаров ценными бумагами в иностранной валюте (в данном случае – векселем) невозможна, а следовательно, исключена и возможность осуществления импортного валютного контроля, установленного Инструкцией.

С ценными бумагами в валюте РФ все иначе. Согласно ст. 8 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала подразделяются операции исключительно с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте. Операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ такому делению не подлежат. Следовательно, все операции по оплате импортируемых товаров в валюте РФ или ценными бумагами в валюте РФ подпадают под действие Инструкции и импортный валютный контроль.

Получается, что расширение распространения импортного валютного контроля на контракты, оплата по которым осуществляется векселями в иностранной валюте, незаконно. Думается, указанная проблема требует своего нормативного разрешения.

Основанием для изменения валютного контроля в отношении рублевых контрактов стало изменение валютного законодательства. Рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами были отнесены к валютным операциям ФЗ 29.12.1998 г. № 192-ФЗ. И, следовательно, такие операции подпадают под валютный контроль.

Безусловное отсутствие ограничений на расчеты в валюте РФ п. 1 ст. 2 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" предусматривает лишь в отношении расчетов между резидентами. В отношении расчетов в валюте РФ между резидентами и нерезидентами указанная норма предоставляет право установления порядка таких расчетов ЦБ РФ.

В настоящее время на территории РФ продолжают действовать Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденные письмом Госбанка СССР от 24.05.1991 г. № 352. Согласно телеграмме ЦБ РФ от 19.05.1993 г. № 83-93 этот акт применяется в части, не противоречащей Закону "О валютном регулировании и валютном контроле", иным законодательным актам по валютному регулированию и изданным во исполнение их указаниям ЦБ РФ.

Порядок расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ Основными положениями не установлен. Поэтому следует исходить из того, что п. 1 ст. 140 ГК объявляет рубль законным платежным средством, обязательным к приему на всей территории РФ. В отличие от иностранной валюты, возможности установления в законах или подзаконных актах каких-либо ограничений в отношении порядка и условий использования на территории РФ валюты РФ в качестве законного платежного средства ст. 140 ГК не предусматривает, поэтому установление в нормативных актах ЦБ РФ каких-либо ограничений в этом отношении противоречило бы п. 1 ст. 140 ГК. Другое дело, что сам круг источников приобретения валюты РФ и направлений ее использования для нерезидентов может быть уже, чем для резидентов. Но ограничение прав нерезидентов в данном случае нас не интересует, так как импортный валютный контроль направлен на проверку осуществления операций по оплате Контракта исключительно резидентами.

Итак, значительных "процессуальных" ограничений на осуществление резидентами операций с валютой РФ не установлено.

Валютное законодательство не устанавливает ограничения в отношении приобретения и использования резидентами валюты РФ. Ограничение на ее использование в качестве платежного средства, касающееся как резидентов, так и нерезидентов, было установлено в телеграмме Банка России от 24.01.1992 г. № 19-92, запрещающей получение денежных сумм в рублях в качестве эквивалента за уплату иностранной валюты, оказание услуг или предоставление какого-либо имущества или имущественных прав за границей. Однако, во-первых, это ограничение не относится к оплате товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, так как предъявляет требование о нахождении имущества или имущественных прав за границей. Во-вторых, в силу того, что телеграмма не была официально опубликована, а согласно п. З ст. 15 Конституции РФ нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не применяются, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения. В-третьих, такое ограничение противоречило бы, как отмечалось выше, ст. 1 и п. 1 ст. 140 ГК.

В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" одним из основных направлений валютного контроля является определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений. В отношении операций с валютой РФ для резидентов никаких ограничений не установлено. Единственное требование к таким операциям, которое можно выделить – сугубо "процессуальное": оплата импортируемых товаров осуществляется Импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке Импортера и указанных в Паспорте импортной сделки. Ни о каких разрешениях и лицензиях на проведение операций в валюте РФ по оплате импортных контрактов вообще не может идти речь. Получается, что данное направление валютного контроля не относится к импортным внешнеторговым контрактам, оплата по которым осуществляется в валюте РФ.

Следующим направлением валютного контроля согласно пп. "б" п. 2 ст. 10 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" является проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте. Пп. "в" п. 2 ст. 10 Закона предписывает осуществление проверки обоснованности платежей в иностранной валюте. Как видим, о валюте РФ здесь речь не идет.

Пп. "в" п. 2 ст. 10 Закона последним направлением валютного контроля определяет проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Во-первых, обращает на себя внимание разделение в данной норме понятий "валютные операции" и "операции нерезидентов в валюте РФ", хотя, как отмечалось, п. "г" ст. 7 включает в понятие "валютные операции" расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Во-вторых, валютные операции нерезидентов не подпадают под импортный валютный контроль, поскольку в соответствии с преамбулой Инструкции "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" ее действие (а значит, и действие импортного валютного контроля) распространяется на валютные операции резидентов.

В-третьих, комментируемая норма Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" называет направлением валютного контроля проверку учета и отчетности по операциям нерезидентов в валюте РФ, а не самих операций.

Сказанное, дает основание утверждать, что реального механизма импортного валютного контроля за операциями по оплате импортируемых товаров в валюте РФ не существует. Такие операции, вроде бы, отнесены к разряду валютных, но контроль за ними не предусмотрен ни одним из направлений валютного контроля. Процессуальных требований и ограничений (кроме указанного выше) в отношении таких операций не установлено. Так обоснованно ли распространение действия Инструкции на операции по оплате резидентами импортируемых товаров в валюте РФ?

Основным направлением импортного валютного контроля является не столько проверка соблюдения порядка осуществления операций по оплате ввозимых товаров, сколько проверка обоснованности оплаты резидентами импортируемых товаров. Это является главным в понимании сущности импортного валютного контроля.

Отсюда следует, что валюта и форма платежа не оказывают влияния на объем и саму возможность осуществления импортного валютного контроля, поскольку они определяют только процессуальные особенности осуществления платежей, а не обоснованность платежа, то есть "материальную" регламентацию действия.

Главное "материальное" требование к платежам по импортным внешнеторговым контрактам — это эквивалентность стоимости ввозимых товаров. Оно универсально и служит легальной основой распространения валютного контроля на импортные контракты в валюте РФ и на вексельные импортные контракты.

Существующая система валютного контроля основана на совмещении двух потоков информации. С одной стороны, данные таможни о стоимости и движении товаров через таможенную границу, с другой — данные уполномоченных банков о движении средств на счетах Импортеров.

Целью импортного валютного контроля является обеспечение соответствия суммы платежа за импортируемые товары стоимости фактически ввезенных на таможенную территорию РФ товаров.

В сфере валютного контроля за импортом преобладают методы прямого контроля, аналогичные тем, которые применяются в отношении вывозимых из России товаров. Ценовой контроль существует в форме контроля за таможенной стоимостью ввозимых товаров. Он имеет преимущественно фискальное, а не валютное назначение и направлен на обеспечение реальных поступлений в бюджет налоговых платежей и таможенных сборов. По этой причине необходимо учитывать, что, решая задачи текущей валютной политики мерами государственного валютного регулирования, мы будем постоянно сталкиваться с проблемой, которая, к сожалению, до сих пор не нашла своего необходимого решения. Речь идет о разработке оптимальной, выверенной с учетом хозяйственных позиций России доктрины валютной политики. Ведь именно на ее основе формируется нормативная база валютного регулирования, увязывающая как внешние, так и внутренние ее аспекты, позволяющая согласовать действия всех структур власти.

Таким образом, необходимо признать, что проблема создания эффективной системы импортного валютного контроля требует дальнейшего совершенствования. Целесообразно внесение изменений и дополнений в нормативно-правовую базу, регламентирующую процесс реализации импортного валютного контроля.

1.3. Валютный контроль в современных условиях

Главная задача Банка России как основного органа валютного регулирования состоит в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушения валютного законодательства, а также взаимодействие органов валютного контроля. Ее требования обязательны для всех участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности. В настоящее время нормативно-правовая база валютного регулирования и валютного контроля, разработанная Банком России, насчитывает более 200 нормативных актов, регулирующих основные вопросы правоотношений, включая:

- операции с валютными ценностями (иностранной валютой, ценными бумагами в иностранной валюте и другие), в том числе ввоз-вывоз валютных ценностей и репатриацию экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию;

- операции покупки и продажи иностранной валюты (в том числе наличной) на внутреннем валютном рынке;

- рублевые операции нерезидентов;

- операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями;

- деятельность органов и агентов валютного контроля и их полномочия;

- ответственность за нарушения валютного законодательства и порядок применения санкций.

В целях преодоления кризисных явлений, обострившихся после августа 1998 года, нормотворческая деятельность Банка России в области валютного регулирования существенно активизировалась. Только с сентября 1998 года было принято около 40 нормативно-правовых актов, регулирующих внутренний валютный рынок, а также устанавливающих более жесткий контроль за совершением резидентами внешнеторговых сделок[40].

В сентябре 1998 года из-за задержки поступления в страну экспортной валютной выручки предложение валюты на внутреннем валютном рынке существенно сократилось, что повлекло за собой резкие колебания курса рубля к доллару. В сложившихся условиях, учитывая, что практически единственным источником предложения валютных ресурсов является продаваемая экспортерами валютная выручка, Банк России в срочном порядке принял пакет мер регулирующего воздействия, направленных на обеспечение полноты и своевременности ее репатриации и создание нового механизма регулирования внутреннего валютного рынка, отсекающего возможность спекулятивного давления на курс национальной валюты.

Во-первых, совместно с ГТК России разработаны нормативные документы, усилившие контроль за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров и повысившие ответственность экспортеров за ее незачисление на счета в уполномоченных банках в сроки, указанные в документах таможенно-банковского контроля.

Во-вторых, изменена система торгов на межбанковских валютных биржах, что обеспечило экономически более обоснованный механизм курсообразования и отделение торговли валютой по внешнеторговым операциям от спекулятивных сделок.

В-третьих, установлен более жесткий контроль за уполномоченными банками и их клиентами при осуществлении операций покупки иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке и целевым использованием приобретенной валюты.

В четвертых, организованы ежедневное статистическое наблюдение и контроль за движением средств на транзитных валютных счетах резидентов и продажей экспортной валютной выручки на межбанковских валютных биржах.

Контроль за экспортно-импортными операциями резидентов осуществляется Банком России и ГТК России в рамках системы таможенно-банковского контроля, идеология которой построена на “стыковке” по срокам и объемам стоимости перемещаемых через границу товаров и осуществленных платежей. В рамках данной системы создана единая информационная база о платежах и поставках товаров. В настоящее время система таможенно-банковского контроля охватывает только внешнеторговые сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме “экспорт”, расчеты между резидентами и нерезидентами по которым осуществляются в иных валютах, чем валюта Российской Федерации, а также ввоз товаров в таможенных режимах “выпуск для свободного обращения” и “реимпорт”, по которым расчеты полностью или частично осуществляются в иностранной валюте.

В 1998 году таможенно-банковским контролем было охвачено около 70% российского экспорта и 65% российского импорта. Использование системы таможенно-банковского контроля позволило сократить невозврат валютной выручки от экспорта товаров примерно с 40% в 1992-1993 годах до 9% в 1995 году и до 5% в 1998 году.

Вместе с тем Банк России считает необходимым усилить скоординированную с ГТК России и ВЭК России работу по дальнейшему реформированию системы таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями в направлении повышения оперативности и достоверности представления информации по товарным и финансовым потокам во внешней торговле и распространения технологии системы на валютные операции, осуществляемые в иных таможенных режимах, а также на операции между российскими резидентами и их иностранными контрагентами в рублях. Это позволит контролировать еще примерно 20% российского внешнеторгового оборота.

По состоянию на начало 2000 года Банк России имеет основания констатировать, что врезультате принятых регулирующих мер и усиления контрольной работы первая, самая неотложная задача по обеспечению полноты и своевременности репатриации в страну экспортной валютной выручки и увеличению предложения валюты на внутреннем валютном рынке в целом выполняется.

Обеспечено стабильное предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке за счет возврата в страну экспортной валютной выручки. Объемы ее продаж на специальных торговых сессиях ММВБ (а это основная торговая площадка страны) увеличились с 1,7 млрд. долларов в октябре до 2,5 млрд. долларов в декабре 1998 года.

Большую роль в повышении наполняемости рынка валютными ресурсами сыграло увеличение норматива обязательной продажи части экспортной валютной выручки с 50 до 75%. Следует подчеркнуть, что введение новой нормы стало возможным в результате оперативных и согласованных действий Правительства Российской Федерации, Банка России и Государственной Думы при работе над проектом Федерального закона “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики”. Учитывая особую важность и необходимость безотлагательной реализации данного решения, после принятия указанного Федерального закона 29 декабря 1998 года Банк России уже 31 декабря внес необходимые изменения в нормативно-правовую базу.

В результате, несмотря на ежегодное сезонное сокращение поступлений валютной выручки в начале каждого года, в январе 1999 года наполняемость рынка валютными ресурсами сохранилась на уровне предыдущего месяца. В последующие месяцы предложение экспортной валютной выручки на рынке стабильно увеличивалось – до 2,6 млрд. долларов в феврале и 3-3,1 млрд. долларов в марте-апреле 1999 года.

В настоящее время главная задача валютного контроля - ограничить масштабы утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Масштабы и скорость нарастания оттока капитала таковы, что они создают реальную угрозу для экономической безопасности Российской Федерации.

Необходимо признать, что в стране сформировалась организованная сеть недобросовестных хозяйствующих субъектов, специализирующихся на использовании “серых” схем перевода валютных средств за границу, формально прикрываемых внешнеторговыми контрактами (фактически – притворными сделками). Особенно велик масштаб мошеннических операций, связанных с переводами валюты в оффшорные зоны фирмами-однодневками по заключенным импортным контрактам, предусматривающим 100%-ные авансовые платежи, а также по импортным контрактам на оказание услуг и предоставление результатов интеллектуальной деятельности.

В последние месяцы проблема операций, связанных с экономически не обоснованными переводами валютных средств в оффшорные зоны, приобрела критическую остроту. В 1999 году их ежемесячный объем увеличился с 800 млн. долларов в январе до 1 млрд. долларов в марте, то есть более одной трети от всей продаваемой экспортерами валютной выручки “уходит” в оффшоры.

Не поддаются экономической логике объемы валютных средств, обращающихся на корреспондентских счетах, открытых иностранными банками, зарегистрированными в оффшорных зонах, в российских банках. В 1998 году дебетовые обороты по таким счетам составили 78 млрд. долларов, или более 70% от общего объема средств, списанных с корреспондентских счетов банков-нерезидентов, и в течение года они возросли почти вдвое. Только по корреспондентским счетам банков, зарегистрированных в Республике Науру, в 1998 году дебетовые обороты составили 70 млрд. долларов, что более чем в 2 раза превышает объем российского импорта из стран дальнего зарубежья и свидетельствует об очевидной деформированности внешнеторговых и финансовых потоков и использовании схем утечки валютных средств за границу через корреспондентские счета оффшорных банков.

Банк России считает, что в целях обеспечения адекватной реакции со стороны государства на развитие “инфраструктуры”, обслуживающей теневые схемы оттока валюты из страны, изощренность схем “бегства” капитала, а также на скорость реакции недобросовестных хозяйствующих субъектов на принимаемые меры валютного регулирования и валютного контроля должны быть приняты оперативные и скоординированные меры по внесению изменений и дополнений в действующую законодательную базу. По инициативе Банка России и при его активном участии Правительством Российской Федерации были подготовлены и внесены в Государственную Думу следующие законопроекты:

проект Федерального закона “О внесении дополнения в статью 193 Уголовного кодекса Российской Федерации”, предусматривающий усиление ответственности участников внешнеэкономической деятельности за нарушение требований валютного законодательства за счет введения норм уголовной ответственности за незаконный перевод валютных средств за границу;

проект Федерального закона “О внесении дополнения в статью 28 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”, предоставляющий Банку России право определять порядок установления кредитными организациями корреспондентских отношений с банками, зарегистрированными на территории оффшорных зон иностранных государств;

проект Федерального закона “О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле”, ограничивающий максимальные размеры единовременного вывоза наличной валюты физическими лицами.

Ключевым элементом в пакете законодательных решений, направленных на противодействие утечке капитала за границу в сфере внешней торговли, являются предложения по внесению изменений и дополнений в Федеральный закон “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”.

Суть предлагаемых мер сводится к необходимости:

- введения лицензирования отдельных видов внешнеторговой деятельности, государственной регистрации и экспертизы внешнеторговых контрактов, имеющих целью пресечение недобросовестной практики ведения внешнеторговой деятельности (прежде всего фирмами-однодневками) и объективно необходимое сокращение числа посреднических организаций во внешней торговле;

- четкого законодательного определения понятий и терминов, связанных с экспортом и импортом работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности;

- установления минимального набора обязательных требований к внешнеторговым контрактам и документам, подтверждающим предоставление и получение услуг и результатов интеллектуальной деятельности.

Со своей стороны Банк России в соответствии с действующим законодательством и в рамках своей компетенции многое делает для того, чтобы ограничить отток капитала за границу. Только за последние месяцы подготовлен и принят ряд жестких мер валютного регулирования и валютного контроля.

1. Разработан порядок валютного контроля со стороны уполномоченных банков за операциями их клиентов, связанными с переводами валюты за границу по договорам, требующим особого внимания. Повышена ответственность кредитных организаций и их клиентов за неисполнение требований валютного законодательства.

2. Введено требование обязательного открытия юридическими лицами - резидентами рублевых депозитов в уполномоченных банках в размере 100% средств, перечисленных на покупку валюты для оплаты импорта товаров до их ввоза в страну. Исключения предусмотрены в случаях использования резидентами таких общепринятых в международной внешнеторговой практике инструментов обеспечения, как открытие безотзывных аккредитивов, заключение договоров страхования риска невозврата переведенной по импортным контрактам иностранной валюты, получение гарантий первоклассных иностранных банков и некоторых других инструментов.

3. Запрещено проведение конверсионных операций рублевых средств нерезидентов, полученных от осуществления ими текущих операций с резидентами, по корреспондентским счетам иностранных банков, открытым в уполномоченных банках.

4. В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 15 марта 1999 года № 334 “Об изменении обязательной продажи части валютной выручки” установлен порядок контроля за обязательной продажей экспортной валютной выручки, являющейся залогом погашения экспортерами валютных кредитов (займов), фактически полученных и зачисленных на счета в уполномоченных банках до 15 марта 1999 года.

Принятые Банком России решения во многом носят вынужденный характер и являются адекватной реакцией на конкретные условия, связанные с высоким уровнем криминализации экономики и, в частности, с уходом от налогообложения, конверсией неучтенных доходов в валюту с целью ее последующего перевода за границу с использованием “серых” схем.

Результатом принятых решений стало существенное (на 0,5 млрд. долларов) снижение в апреле по сравнению с мартом спроса на иностранную валюту на биржевых сессиях ММВБ. Ситуация на внутреннем валютном рынке начиная с конца первой декады апреля приобрела достаточную устойчивость. Курс рубля к доллару за этот период повысился почти на один рубль (с 25 до 24 рублей за доллар), а в целом за апрель он не изменился (при уровне инфляции в апреле 3%).

Таким образом, анализ ситуации на внутреннем валютном рынке подводит к доказательному выводу о том, что в условиях кризиса и разбалансированности отдельных сегментов финансового рынка, неразвитости рублевых финансовых инструментов, а также криминализации экономики меры в области валютного регулирования и валютного контроля достаточно эффективны и требуют дальнейшего развития. В то же время, исходя из ограниченности возможностей применения только таких мер в борьбе с утечкой капитала за границу, решение данной проблемы Банк России видит прежде всего в реформировании законодательной базы внешней торговли, а также в улучшении координации деятельности органов валютного контроля и правоохранительных органов.

Глава 2. Механизмы валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе

2.1. Валютный контроль за импортными операциями между резидентами

Валютное регулирование и валютный контроль - это неотъемлемые части валютной политики каждого государства. В нашей стране они необходимы для того, чтобы сдержать вывоз капитала за границу, сохранить валютные резервы страны, обеспечить устойчивость российского рубля и стабильность внутреннего валютного рынка РФ.

Валютное регулирование заключается в разработке и утверждении правил проведения валютных операций. Эти правила основываются на положениях Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютный контроль необходим для того, чтобы осуществлять валютные операции в соответствии с установленными правилам и выявлять факты нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства.

.---.. .^. —ffi yfiviyuoanvifi

Валютным регулированием занимаются специальные органы. Согласно статье 5 Закона № 173-ФЗ органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство РФ.

В пределах своей компетенции они издают акты органов валютного регулирования, которые обязательны для всех резидентов и нерезидентов. Однако издавать такие документы они могут лишь в тех случаях, когда это предусмотрено Законом «О валютном регулировании и валютном контроле». ;

Кроме того, ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетное-! ти по валютным операциям, определяет порядок и сроки их представ- ' ления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям.

1.4.1. Органы и агенты валютного контроля.

Как мы уже говорили, основная цель валютного контроля - обеспечить соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций. Согласно статье 22 Закона № 173-ФЗ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (см. таблицу 1.5.).

Таблица 1.5.

Органы валютного контроля

Агенты валютного контроля

Центральный банк РФ

Уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые: - не являются уполномоченными банками; - подотчетны Федеральной службе по финансовым рынкам

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ

Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, которые являются органами валютного контроля

Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком РФ (п. 6 ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ). Кроме того, в обязанности Правительства РФ входит также обеспечение взаимодействия профессиональных участников рынка ценных бумаг с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж (п. 4 ст. 22 Закона РФ 173-ФЗ). Кроме того, он взаимодействует с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков, которые являются агентами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов, которые не являются кредитными организациями и валютными биржами, возложен на федеральные органы исполнительной власти. К ним, в частности, относятся:

- Федеральная таможенная служба;

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) находится в ведении Министерства экономического развития и торговли РФ. Свою деятельность ФТС России осуществляет непосредственно, а также через таможенные органы и представительства службы за рубежом, которые являются агентами валютного контроля.

ФТС России осуществляет валютный контроль операций, которые связаны с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Об этом говорится в пункте 5.11. Положения о Федеральной таможенной службе, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора находится в ведении Министерства финансов РФ. Свою деятельность служба осуществляет непосредственно, а также через свои территориальные органы, которые являются агентами валютного контроля. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора утверждено Постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278.

В дальнейшем мы будем использовать сокращенное наименование Федеральной службы финансово-бюджетного надзора - Росфиннад-зор. Оно приведено в Перечне полных и сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти, который утвержден распоряжением администрации Президента РФ, аппарата Правительства РФ от 6 августа 2004 г. № 1363/1001.

Росфиннадзор контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций и валютных бирж), чтобы установить:

- соответствуют л и они российскому валютному законодательству, имеются ли необходимые лицензии и разрешения;

- соблюдаются ли при совершении валютных операций требования актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

Для реализации своих функций Росфиннадзор организует проверки, в ходе которых определяется полнота и правильность учета и отчетности по операциям в иностранной валюте, а также по операциям нерезидента, осуществляемых в рублях.

К проведению таких проверок Росфиннадзор может привлекать:

- агентов валютного контроля (уполномоченные банки, территориальные таможенные органы и профессиональных участников рынка ценных бумаг);

- правоохранительные, контролирующие и другие федеральные органы исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники ценных бумаг и территориальные органы ФТС России и Росфиннадзора. Напомним, что уполномоченными банками называются кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые:

- созданы в соответствии с законодательством РФ;

- действуют на территории РФ;

- имеют право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензии ЦБ РФ.

Согласно разделу 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

- брокеры, которые совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет клиента или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

-дилеры, которые совершают сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и цен продажи, путем продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки;

- управляющие, то есть организации, которые осуществляют деятельность по управлению ценными бумагами;

- клиринговые организации, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств;

-депозитарии, которые оказывают услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, а также по учету и переходу прав на ценные бумаги);

-держатели реестра (регистраторы), которые ведут деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;

- организаторы торгов на рынке ценных бумаг, в том числе фондовых биржах.

1.4.2. Права и обязанности сторон при осуществлении валютного контроля

Органам валютного контроля разрешено издавать нормативные акты в пределах своей компетенции (п. 5 ст. 4 Закона № 173-ФЗ). Однако акты органов валютного контроля не должны содержать положений, которые регулируют проведение валютных операций.

Нормативные акты издаются в форме указаний, положений и инструкций. Они обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

Кроме того, органы валютного контроля обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации (ч. 6 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства возложен на агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Они обязаны предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, которые проводятся с их участием.

В обязанности органов и агентов валютного контроля входят также и другие обязанности. Например:

- сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну,которая связана с проведением валютного контроля;

- представлять органам валютного контроля информацию и документы, которые необходимы для осуществления ими своих функций;

- передавать информацию о нарушителях валютного законодательства Федеральной службе финансово-бюджетного надзора.

Для осуществления своих функций, органы и агенты валютного контроля наделены широкими правами, которые закреплены в статье 23 Закона № 173-ФЗ. Прежде всего, все органы и агенты валютного контроля имеют право запрашивать информацию и документы, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Порядок их представления уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком РФ, а порядок представления в адрес других агентов валютного контроля - Правительством РФ. В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен закрытый перечень документов, которые резиденты и нерезиденты обязаны представлять агентам валютного контроля по их запросам:

- документы, удостоверяющие личность физического лица;

- документы о государственной регистрации юридического лица или о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя;

- - ---_---._,-..^,_.. ^^^^^^vI/. ^ 1 *• 1-х ^ I l^^C*Ll,i/tl/l IJf |-

ределялся ЦБР и часто предусматривал необходимость получения индивидуального разрешения на совершение конкретной операции.

Закон № 173-ФЗ такого деления не предусматривает, хотя термин «валютные операции движения капитала» все же используется в статьях 7 и 8 Закона № 178-ФЗ.

1.6.1. Виды валютных операций

К валютным операциям отнесены операции резидентов и нерези- дентов с валютными ценностями, валютой РФ или внутренними ценными бумагами. На наш взгляд, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам (см. таблицу 1.7.):

- по объектам, которые используются в проведении валютных операций;

- по субъектам, которые проводят эти операции.

Валютные операции

Таблица 1.7.

Объекты операций [

Виды валютных операций, которые проводятся

Валютные ценностиj

Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента (в том числе покупка и продажа иностранной валюты через уполномоченный банк)

Использование в качестве средства платежа при расчетах с резидентами

Валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги

Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента

Приобретение у резидента и отчуждение в пользу резидента (в том числе покупка и продажа иностранной валюты через уполномоченный банк)

Приобретение у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента

Объекты операции Виды валютных операции, которые проводятся

резидентами нерезидентами

Валютные ценности, валюта рф и внутренние денные бумаги

Использование в качестве средства платежа при расчетах с нерезидентами

Использование

в качестве средства

платежа прирасчетах

с резидентами

и нерезидентами

Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ

Перевод со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории РФ

Перевод со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытого за пределами территорииРФ

Валюта РФ, внутренние и внешние ценные бумаги

Перевод с одного счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на другой счет (раздел счета) того же лица, открытого на территории РФ

Обратите внимание! К валютным операциям не относятся:

- прекращение зачетом встречных денежных требований, которые выражены в иностранной валюте или в рублях;

- уступка права требования платежа в иностранной валюте. В то же время прекращение обязательства передачей отступного может стать валютной операцией, если:

- в качестве отступного передаются валютные ценности;

- сторонами являются резидент и нерезидент.

Перечень валютных операций клиентов уполномоченных банков с указанием кодов видов валютных операций приведен в Приложении № 2 к Инструкции ЦБ РФ от 15.06.04 № 117-И.

1.6.2. Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ). Исключениями из этого правила являются следующие расчеты:

- с магазинами беспошлинной торговли;

" при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

...^,..^„.^.„.,^^».^.i^i^uivin ^a] Gniaivin,пиуервнными^ и комитентами (принципалами, доверителями). Но только в случае, когда комиссионер (агент, поверенный) оказывает услуги, связанные с заключением и исполнением договоров с нерезидентом:

- о передаче товаров;

- о выполнении работ;

- об оказании услуг;

- о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

- по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

- по операциям с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях. Указанные операции должны осуществляться через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ;

- по операциям юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;

- по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в иностранной валюте в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.

Без каких-либо ограничений резиденты могут осуществлять с уполномоченными банками те валютные операции, которые отнесены к банковским операциям. Перечень банковских операций установлен в статье 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Например, резидент может:

- получить и возвратить кредит или заем в иностранной валюте, уплатить сумму процентов и штрафных санкций по кредитному договору;

- внести иностранную валюту на банковский счет или получить ее со счета;

- уплатить банку комиссионное вознаграждение в иностранной валюте;

- приобрести у уполномоченного банка вексель, выписанный этим или другим уполномоченным банком, а затем предъявить этот вексель к платежу, получить по нему платеж и взыскать штрафные санкции;

- продать уполномоченному банку вексель.

Что касается резидентов - физических лиц, то они могут свободно приобрести или продать уполномоченному банку наличную или безналичную иностранную валюту. Уполномоченные банки могут совершать между

собой валютные операции по сделкам, которые сиыершсииi w mwm uiовис-i-oимени и за свой счет, в порядке, установленном ЦБ РФ. Таким образом, впервые на законодательном уровне закреплен четкий перечень случаев, когда допускаются расчеты в иностранной валюте между резидентами.

1.6.3. Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты могут безо всяких ограничений переводить между собой иностранную валюту (п. 1 ст. 10 Закона № 173-ФЗ). Причем переводы можно делать:

- со счетов, которые открыты в зарубежных банках, на счета уполномоченных банков;

- со счетов, открытых в уполномоченных банках, на счета зарубежных банков.

Кроме того, они могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ. Российская валюта может быть переведена от нерезидента к нерезиденту без ограничений только в одном направлении - со счетов, которые открыты в зарубежных банках, на счета уполномоченных банков.

1.6.4. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Новым Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено общее правило, согласно которому все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Исключение составляют операции движения капитала (ст. 7, 8 Закона № 173-ФЗ). Раньше для осуществления операций, связанных с движением капитала, необходимо было получить индивидуальное разрешение. Порядок выдачи таких разрешений был установлен ЦБР. Для предоставления иностранному покупателю отсрочки платежа по экспортному контракту на срок более 90 дней организация обращалась за

разрешением в Минфин РФ.

Начиная с 18 июня 2004 года, никаких индивидуальных разрешений на проведение операций движения капитала больше не потребуется. Вместо этого предусмотрены два вида валютных ограничений - резервирование и режим специального счета.

Все валютные операции движения капитала разделены на две группы. Первая группа операций регулируется Правительством РФ, а другая - Центральным банком РФ (таблица 1.8,). Это значит, что ограниче-

ния на проведение валютных операций движения капитала первой группы могут быть установлены только Правительством РФ, а ограничения на проведение валютных операций движения капитала другой группы -только Центральным банком РФ.

Валютные операции движения капитала

Таблица1.8.

Регулируемые Правительством РФ

Регулируемые ЦБ РФ

Предоставление резидентами отсрочек и коммерческого кредита нерезидентам

Получение и предоставление кредитов и займов

Приобретение резидентами у нерезидента долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц, а также внесение вклада в простое товарищество с нерезидентом

Операции с внешними и внутренними ценными бумагами

Валютные операции кредитных организаций (за исключением банковских операций)

Органы валютного регулирования не вправе выходить за пределы максимальных пределов ограничений, указанных в тексте Закона № 173-ФЗ, и устанавливать более жесткие условия для участников внешнеэкономической деятельности. Более того, ограничения, установленные Правительством РФ и ЦБ РФ, действительны только до 1 января 2007 года.

В то же время, если ограничение по какой-либо валютной операции движения капитала фактически не установлено органом валютного регулирования, можно считать, что никаких ограничений на проведение этой операции нет.

1.13. Какие документы следует представлять в банк при проведении валютных операций

Центральный банк утвердил порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И).Это значит, что с 18 июня 2004 года появились новые и существенно изменились формы ранее действовавших документов, которые необходимо оформлять при валютных операциях.

1.13.1. Справка об идентификации валюты по видам

При совершении валютных операций индивидуальные предприниматели и организации должны представить в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ (если они не были представлены ранее), а также справку об идентификации средств в иностранной валюте по видам. Она составляется по форме, приведенной в Приложении № 1 к Инструкции ЦБ РФ № 117-И.

Справку нужно заполнять в тех случаях, когда организация:

- получила иностранную валюту на свой транзитный валютный счет (зачисление обозначается цифрой «1» в графе 5 Справки). В этом случае представить справку необходимо в течение 7 рабочих дней со дня

поступления валюты;

- переводит валютные средства с текущего валютного счета или со

специального банковского счета, открытого в уполномоченном банке (списание обозначается цифрой «2» в графе 5). Справка представляется одновременно с распоряжением на перевод валюты. В справке необходимо указать:

- сумму платежа, поступившего или списываемого;

- дату и номер заявления о резервировании;

- номер паспорта сделки;

- код валюты и сумму в валюте цены контракта.

Условия резервирования установлены статьей 16 Закона № 173-ФЗ. Зачисление и возврат зарезервированных сумм осуществляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 1 июня 2004 г. № 114-И.

Код вида валютной операции указывается в графе 6 Справки. Значение этого показателя нужно выбрать из Перечня валютных операций, приведенного в Приложении № 2 к Инструкции № 117-И. Справка, представленная организацией, проверяется работниками Банка, приобщается к материалам валютного контроля и хранится не менее 3 лет

Если при проверке Справки работники банка обнаружат какие-либо несоответствия с представленными документами, то она будет возвра,

щена предприятию. Одновременно банк сообщит клиенту о причинах ее возврата.

Организации не придется каждый раз при поступлении валюты на транзитный валютный счет заполнять указанную Справку, если согласно договору банковского счета эта обязанность возложена на уполномоченный банк.

Уполномоченный банк и резидент могут указать в договоре банковского счета, что банк будет самостоятельно заполнять указанную Справку при поступлении валюты на транзитный валютный счет клиента.

1.13.2. Расчетные документы

При осуществлении валютных операций резиденты и нерезиденты должны оформлять расчетные документы в соответствии с требованиями пункта 1.14 Инструкции № 117-И. Там сказано, что после обязательных реквизитов перед текстовой частью в поле «Назначение платежа»

необходимо указать код вида валютной операции (символVO)и номер паспорта сделки (символPS).

Обратите внимание! Эти данные должны быть заключены в фигурные скобки. Отступы и пробелы внутри фигурных скобок не допускаются. Например, код вида валютной операции - 11010; номер паспорта сделки - 04090123/0077/0000/2/0. В расчетном документе указанные данные должны быть оформлены следующим образом:

{V01101 OPS04090123/0077/0000/2/0}.

1.13.3. Дополнительные документы, которые необходимы для предоставления или получения кредита в валюте

Порядок представления резидентом документов и информации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и

нерезидентами при предоставлении и получении кредитов, имеет свои особенности.

В том случае, если сумма кредитного договора превышает в эквиваленте 5000 долларов США, резидент обязан представить в уполномоченный банк помимо документов, указанных в пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, и Справки об идентификации средств в иностранной валюте по видам еще две справки.

Сразу скажем, что типовой формы для этих документов не предусмотрено. Следовательно, разработкой форм должен заняться каждый

„пномоченный банк самостоятельно. Первый из них - это Справка о "дчетах через счета за рубежом по кредитным договорам.

Представлять ее необходимо в том случае, если валютные операции

кредитному договору осуществляются через счета, открытые в банке - рубежом. Срок представления - 45 календарных дней, следующих за „есяцем, в течение которого резидент (организация или предприниматель) осуществлял валютные операции по кредитному договору.

В том случае, если проведение валютных операций по кредитному договору связано с зачислением российской валюты от нерезидента на счет резидента, представляется Справка о поступлении валюты РФ. В ней денежные средства, поступившие за отчетный месяц, идентифицируются по паспортам сделок. Для представления такой Справки резиденту отводится 15 календарных дней. Отсчет этого срока ведется с месяца, который следует за месяцем осуществления операций по кредитному договору.

Резидент и нерезидент могут исполнить свои обязательства по кредитному договору и неденежными средствами. В этом случае в банк, в котором оформлен паспорт сделки, необходимо представить документы, подтверждающие этот факт. На это резиденту отводится 15 календарных дней после окончания месяца, в котором обязательства между резидентом и нерезидентом были погашены иным образом.

1.13.4. Паспорт сделки

Одним из основных документов валютного контроля является Паспорт сделки. Он оформляется резидентами при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами (п. 1 ст. 20 Закона РФ № 173-ФЗ). Причем сделать это необходимо до проведения первой валютной операции.

В Приложении № 4 к Инструкции № 117-И приведен порядок заполнения и две формы Паспорта сделки. Первая из них применяется при оформлении Паспорта сделки по внешнеторговому контракту, предметом которого является ввоз или вывоз товаров, оказание услуг, выполнение работ или передача результатов интеллектуальной деятельности.

При заключении с нерезидентом кредитного договора или договора займа Паспорт сделки оформляется по форме № 2. До 18 июля 2004 года валютные операции по контрактам на оказание услуг, по кредитным договорам и договорам займа осуществлялись на основании Сведений

о договоре.

Внимание! Если общая сумма контракта или кредитного договора не

превышает эквивалент 5000 долларов США, то паспорт сделки оформ-

пять не нужно (п. 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 г № 117-И). Ппц расчете установленного предела используется курс иностранной валю. ты к рублю, установленный ЦБ РФ на дату заключения контракта или кр@, дитного договора, но с учетом внесенных изменений и дополнений.

Кроме того, оформлять паспорт сделки не нужно, если нерезидент заключил договор:

- с физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем; м

-кредитной организаций-резидентом; Ц

- федеральным органом исполнительной власти, уполномоченнья Правительством РФ на осуществление валютных операций. |н

По каждому контракту или кредитному договору оформляется один Паспорт сделки в одном уполномоченном банке (п. 33 Инструкции № 117-И). Это значит, что если у организации имеется несколько валютных счетов в различных банках, то для расчетов по одному контракту необходимо выбрать один из них.

В паспорте сделки необходимо указать:

- сведения об организации или предпринимателе (наименование, юридический адрес, ОГРН и дата внесения записи в государственный реестр, ИНН и КПП);

- реквизиты иностранного контрагента (название иностранной организации, наименование и код страны, в которой зарегистрирован контрагент);

- сведения о контракте (номер, дата подписания, наименование и код валюты контракта, сумма, дата завершения исполнения обязательств по контракту, особые условия);

- информацию о разрешениях (номер, дата, сумма, срок окончания действия разрешения);

- справочную информацию (номер ПС, оформленного до 18 июня 2004 г. или оформленного в другом банке после этой даты; номер и дата переоформления ПС).

Если паспорт сделки составляется по кредитному договору, то дополнительно необходимо указать специальные сведения о кредитном договоре. Паспорт сделки составляется в двух экземплярах. При этом он должен быть подписан теми лицами, которые наделены правом первой и второй подписи согласно Карточке с образцами подписей. После того как подписи будут скреплены печатью, ПС представляют в уполномоченный банк. К нему прилагается:

- контракт или кредитный договор, который является основанием для проведения валютных операций;

- разрешение органов валютного контроля на осуществление ва-•птных операций и открытие счетов в банке-нерезиденте;

- прочие документы, необходимы для оформления ПС. В том случае, если все операции по контракту или кредитному договору резидент проводит через счета, открытые в зарубежных банках,

Паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка россии по месту регистрации предприятия или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Уполномоченный банк присваивает Паспорту сделки номер, состоящий из 5 частей.

В первой части номера указывается год (две последние цифры) и месяц (числа от 01 до 02) составления Паспорта сделки, а также его порядковый номер (от 0001 до 9999), например 04081256, Это значит, что Паспорт сделки оформлен в августе 2004 года под порядковым номером 1256.

Во второй и третьей частях указывается регистрационный номер банка, например: 0077/0000. В четвертой части указывается код вида контракта в соответствии с Приложением № 4. Например, ввоз товаров обозначается цифрой «1», вывоз товаров - цифрой «2», предоставление займа резидентом - «5», привлечение займа от нерезидента - «б», смешанная сделка - «9».

По контрактам, предусматривающим выполнение работ, оказание услуг, передачу интеллектуальной деятельности, цифра указывается в зависимости оттого, кто является исполнителем. Если работы выполняет (оказывает услуги) резидент, указывается цифра «З». Если же работы выполняет (оказывает услуги) нерезидент, проставляется цифра «4».

В пятой части номера обычно проставляется «О». По каждому контракту или кредитному договору оформляется один Паспорт сделки в одном уполномоченном банке. Если Паспорт сделки составлен правильно, то через 3 рабочих дня с момента его представления в банк организация получит один экземпляр ПС, заверенный банком.

В том случае, если в контракт или кредитный договор вносятся какие-либо изменения, то Паспорт сделки подлежит переоформлению. При этом номер, присвоенный Паспорту сделки, сохраняется и после

его переоформления.

Через 180 календарных дней после даты завершения исполнения

обязательств по контракту или кредитному договору банк закрывает паспорт сделки. Кроме того, паспорт сделки подлежит закрытию в случае:

- перевода контракта из банка ПС на расчетное обслуживание в

Другой уполномоченный банк;

- исполнения сторонами всех обязательств по контракту или кредитному договору.

о а 1 их случаях закрытие Паспорта сделки осуществляется баикд на основании письменного заявления организации или предприни^а теля. Факт прекращения обязательств по контракту или кредитному д„ говору должен быть подтвержден резидентом документально.

Досье по Паспорту сделки, в котором собраны документы, связан. ные с проведением валютных операций по отдельному контракту, хрд. нится в банке в течение 3 лет с момента закрытия паспорта сделки.

Согласно главе 4 Инструкции № 117-И резидент имеет право перевести контракт или кредитный договор из банка ПС в другой уполномоченный банк. Для этого ему необходимо представить в банк ПС заявление о переводе контракта (кредитного договора). Заявление составляется в произвольной форме. В нем следует указать следующие данные:

- полное наименование и адрес местонахождения организации;

- дату и номер контракта или кредитного договора;

- дату и номер паспорта сделки, который был оформлен по этому контракту.

Недавно ФТС России выпустила письмо от 1 ноября 2004 г. № 13-15/5393, в котором указала, что в случае изменения наименования уполномоченного банка (в том числе без изменения его регистрационных кодов, номера и адреса) при декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в таможенный орган должен быть представлен переоформленный Паспорт сделки.

Кроме того, в письме разъяснен порядок формирования основного государственного регистрационного номера Паспорта сделки по количеству символов в зависимости от того, физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) или юридическим лицом оформляется Паспорт сделки.

Если организация переводит на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк сразу несколько контрактов, то в заявлении необходимо указать реквизиты каждого из них, а также реквизиты паспортов сделок, которые по ним были оформлены.

В течение 3 рабочих дней с даты получения заявления банк закрывает паспорта сделок, досье по паспорту сделки и сдает в свой архив. Для открытия нового Паспорта сделки резидент должен обратиться в уполномоченный банк и представить указанные выше документы. При этом в разделе 5 «Справочная информация» Паспорта сделки резидент

должен указать номер и дату Паспорта сделки, который был ранее оформлен по контракту в другом банке.

В день оформления, переоформления или закрытия Паспорта сделки банк формирует и ведет в электронном виде Ведомость банков-

пг-о контроля по форме, которая приведена в Приложении № 3 к Ин-ск ^ции ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И. 0 По заявлению предпринимателя или организации, составленному

произвольной форме, банк выдает резиденту ведомость банковского 8 „итроля на бумажном носителе.

1.13.5. Если Паспорт сделки оформлен до 18 июня 2004 года

Паспорта сделок по внешнеторговым контрактам, оформленным до вступления в силу Инструкции ЦБР № 117-И, должны быть переоформлены до 31 июля 2004 года. До этого момента старые паспорта сделок считаются действительными. Для переоформления старого паспорта организация должна представить в уполномоченный банк свой экземпляр ПС, а также все недостающие документы (контракт, разрешения органов валютного контроля и т. д.).

Старые паспорта сделок по внешнеторговым контрактам нужно переоформить. Что касается кредитных договоров и договоров займа, то ранее по ним оформлялись «Сведения о договоре» в соответствии с Инструкцией Банка России от 10 сентября 2001 г. № 101-И.

Указанные документы переоформлять не нужно, так как они приравниваются к паспортам сделок. Организации, которые ведут расчеты по кредитным договорам через валютные счета, открытые в заграничных банках, должны представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие совершение указанных валютных операций. Сделать это необходимо при совершении первой валютной операции после 18 июня 2004 года.

2.2. Валютный контроль за импортными операциями между нерезидентами

2.3. Валютный контроль за импортными операциями между резидентами и нерезидентами

2.2. Механизм валютного контроля за платежами по импортным контрактам

В соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859), Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52 (часть I), ст. 5033; ст. 5037) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 июня 2004 года N 15) Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций.

Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели (далее - резиденты)) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк) следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - справка о валютных операциях);

иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Документы, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется.

В этом случае справка о валютных операциях подписывается сотрудником уполномоченного банка, уполномоченным осуществлять от имени уполномоченного банка предусмотренные настоящим разделом Инструкции действия по валютному контролю (далее - ответственное лицо уполномоченного банка).

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного настоящей Инструкцией, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

Принятая справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, и помещается в материалы валютного контроля (далее - печать уполномоченного банка).

Материалами валютного контроля для целей настоящей Инструкции признаются подборка документов, формируемая в целях учета валютных операций (в случае осуществления валютной операции), подборка документов, формируемая уполномоченным банком в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций, также иные подборки документов, формируемые по усмотрению уполномоченного банка для целей валютного контроля.

Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в следующих случаях:

представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;

из представленных резидентом документов, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков);

указанный резидентом код вида валютной операции не соответствует установленным нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов основаниям зачисления на специальный банковский счет резидента или списания со специального банковского счета резидента.

Справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также другие документы, представленные резидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.

В случае представления резидентом в уполномоченный банк документов, в электронном виде служащий уполномоченного банка, принявший указанные документы, воспроизводит (распечатывает) их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).

Указанные документы подписываются ответственным лицом уполномоченного банка и заверяются печатью уполномоченного банка.

Уполномоченный банк в день представления резидентом письменного заявления, составленного в произвольной форме, выдает этому резиденту копию справки о валютных операциях.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями;

документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

При осуществлении валютных операций с использованием специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации в порядке, установленном нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов, кредитная организация - резидент оформляет расчетный документ в соответствии с требованиями.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями.

Расчетный документ, должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле "Назначение платежа" (при аккредитивной форме расчетов - в поле "Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения)" следующую информацию:

код вида валютной операции в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции;

номер паспорта сделки (в случае осуществления валютной операции, по которой предусмотрено оформление паспорта сделки, за исключением случая, когда расчетный документ представляется нерезидентом).

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

{VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>}

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Разделительные символы "VO", "PS" указываются прописными латинскими буквами (например, {VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}).

В случае если требование об оформлении паспорта сделки не установлено в соответствии с настоящей Инструкцией, соответствующая информация в расчетный документ не включается (например, {VO10010}).

Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России, и порядка использования специальных банковских счетов, установленного нормативными актами Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Уполномоченный банк отказывает резиденту и нерезиденту в выполнении распоряжения о проведении валютных операций, в следующих случаях:

расчетный документ оформлен с нарушением требований;

из представленных резидентом документов, следует несоответствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном документе;

из расчетного документа следует несоблюдение установленного нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов порядка их использования.

Расчетный документ и другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или нерезиденту, или лицу, действующему на основании доверенности, соответственно, резидента или нерезидента.

Уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации:

номер счета резидента или нерезидента;

дата совершения валютной операции;

код вида валютной операции;

сумма валютной операции по списанию средств со счета (зачислению средств на счет);

код страны банка - получателя (отправителя) платежа в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

номер паспорта сделки (при его наличии в соответствии с требованиями настоящей Инструкции);

сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта (договора).

По усмотрению уполномоченного банка в указанную в настоящем пункте базу данных может быть включена иная информация, необходимая для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, актами органов валютного регулирования и актами органов валютного контроля.

Документы, представляемые резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями настоящей главы, хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

Действие распространяется на валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом (далее - кредитный договор).

Действие не распространяется на валютные операции, осуществляемые:

между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

между нерезидентом и резидентом - в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

В целях учета валютных операций, резидент представляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки (далее - банк ПС) в порядке, представляемыми резидентом в соответствии с требованиями, следующие документы и информацию:

Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам - при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке, расположенном на территории иностранного государства (далее - банк-нерезидент), в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения раздела II Ведомости банковского контроля, которая формируется в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции (далее - ведомость).

Справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты Российской Федерации) - в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации заполняется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установленными нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору.

В случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом (далее - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом), в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

Учет валютных операций, и контроль за их проведением осуществляет банк ПС.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица) территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

В иных случаях валютные операции по кредитному договору осуществляются через счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС по кредитному договору.

Резидент осуществляет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке ПС, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

Банк ПС в день оформления или переоформления им паспорта сделки по кредитному договору, формирует и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся:

в паспорте сделки;

в справках о валютных операциях, представляемых резидентом в банк ПС;

в расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по кредитному договору;

в справке о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору, справке о поступлении валюты Российской Федерации;

в документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС в соответствии с настоящей Инструкцией либо иными нормативными актами Банка России, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов.

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за датой получения заявления резидента, указанного в настоящем пункте.

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС, уполномоченным осуществлять от имени банка ПС предусмотренные настоящей Инструкцией действия по валютному контролю (далее - ответственное лицо банка ПС), на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном настоящей Инструкцией (далее - печать банка ПС).

Обмен документами, указанными в настоящем разделе, между банком ПС и резидентом может быть осуществлен посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком ПС и резидентом.

В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

2.3. Особенности таможенного оформления экспорта и импорта товаров в валютном контроле

Таможенные органы принимают экспортные и импортные товары к таможенному оформлению только в случае предъявления паспорта сделки в дополнение к установленным законодательством документам. На таможне сверяются данные паспорта сделки и данные грузовой таможенной декларации. Таможенные органы проверяют соответствие подписи ответственного лица уполномоченного банка и оттиска печати банка образцам, которые приведены в полученных от Банка России специальных карточках. Если между документами, представленными для таможенного оформления, не выявлено никаких расхождений, то таможенный служащий подписывает копию паспорта сделки и ставит на ней свою личную номерную печать. Указанная копня паспорта сделки остается в делах таможни наряду с экземпляром ГТД.

По сделкам, связанным с движением капитала, необходима отметка уполномоченного банка о наличии лицензии ЦБ РФ в паспорте сделки. Эта отметка является основанием для приема груза к таможенному оформлению. В ходе таможенного оформления на основании грузовой таможенной декларации составляется другой документ валютного контроля - учетная карточка таможенно-банковского контроля, содержащая необходимую информацию о перемещении экспортируемых и импортируемых товаров. ГТК направляет в уполномоченные банки учетные карточки, группируя их в реестры (рис. 2.1):

Рис. 2.1Движение через коммерческие банки грузовой таможенной декларации, учетных карточек и реестров ГТК РФ:

1- экспортер представляет в таможенный орган ГТД; 2 – экспортёр получает от таможенного органа копию ГТД;3 - экспортерпредоставляет в банк полученную копию ГТД; 4 - наосновании данных грузовой таможеннойдекларацииГТК формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки;5 - экземпляр реестра разделяется на учетные карточки и распределяется по соответствующему досье;6 - ксерокопию учетной карточки банк направляет экспортёру; 7 - самостоятельно заполненную копию учетной карточки экспортер возвращает в банк; 8 - копию учетнойкарточки,заполненную экспортером, банк направляет в досье; 9 - банк заполняет второй экземпляр реестра и направляет его к ГТК РФ; 10 - после поступления полной суммы валютной выручки банк закрывает досье и направляет его в архив; 11 - после обработки и ВЦ ГТК оперативные и статистические сведения представляются ЦБ России и иным органам валютного контроля.

Источник: Валютное регулирование и валютный контроль: Сб.док:/Сост. В.В. Чистюхин. – М.: МЦФЭР, 2004. – с.53

Глава 3. Пути совершенствования валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

3.1. Общая характеристика деятельности банка

2004 год стал очередным этапом в развитии открытого акционерного общества «Екатеринбургский муниципальный банк». По результатам работы в 2004 г. ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» занял достойное место среди кредитных организаций России и Урала. В рейтинге российских банков «Топ-1000» РИА «РосБизнесКонсалтинг» на 01.01.2005 года ОАО «Банк «Екатеринбург» по чистым активам находился на 282 месте, по собственному капиталу – на 635 месте.

Темпы роста чистых активов ОАО «Банк «Екатеринбург» в 2004 году были чуть выше средних по России – 25,65% против 25%. В рейтинге российских банков по размерам чистых активов на 01.01.2005 года Банк находился на 282 месте, поднявшись за год на 17 позиций.

При характеристике активов важную роль играет их ликвидность. Чем выше доля ликвидных активов в чистых активах банка, тем выше степень надежности данного кредитного учреждения, его способность выполнять свои обязательства. 2004 год в целом по российским банкам характеризовался падением величины ликвидных активов на 5% и снижением их доли в чистых активах с 15% до 12%. ОАО «Банк» «Екатеринбург», напротив, продемонстрировал внушительную положительную динамику. Ликвидные активы за год выросли на 241 млн. рублей или на 43,76%. Доля ликвидных активов в чистых активах изменилась с 35,34% до 40,44%. В рейтинге российских банков по показателю ликвидных активов Банк поднялся за год на 87 позиций и занял 131 место, что, несомненно, свидетельствует о надежности и устойчивости кредитной организации.

По объему депозитов в рейтинге российских банков ОАО «Банк «Екатеринбург» за год поднялся на 42 позиции и занял 190 место, по объему депозитов физических лиц – 170 место.

Среди уральских банков по исследованиям журнала «Эксперт» на 01.01.2005 года ОАО «Банк «Екатеринбург» был на 27 месте по активам, на 48 месте по собственному капиталу, на 41 – по прибыли.

Основные результаты деятельности Банка в 2004 году:

Вступление в систему страхования вкладов. Банком получено Свидетельство о включении в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов№ 150 от 11.11.2004 года. Вступление Банка в систему обязательного страхования подтвердило надежность и устойчивость кредитной организации, готовность технической инфраструктуры, профессиональное соответствие персонала, способность управления финансово-экономическими, техническими и другими рисками, готовность к проведению экстренных мероприятий в непредвиденных обстоятельствах;

Переход к составлению финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами и требованиями Правительства Российской Федерации и Банка России. ОАО "Банк "Екатеринбург" совместно с ЗАО «Екатеринбургский аудит-центр» провел трансформацию финансовой отчетности Банка по итогам работы за 9 месяцев 2004 года в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности. Результаты трансформации выявили положительный финансовый результат, а также прирост денежных средств и их эквивалентов. Проведена оценка достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением. Отношение капитала к взвешенным по риску активам удовлетворяет международным требованиям, при этом значение доли капитала первого уровня более чем в 2 раза превышает нормативное значение;

Создание в Банке комплексной высокоэффективной системы внутреннего контроля, объединившей все направления внутреннего контроля и обеспечивающей соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными документами и внутренними документами Банка;

Создание системы управления банковскими рисками и организация подразделения, на постоянной основе осуществляющего независимую оценку и управление основными рисками банковской деятельности;

Создание «финансового супермаркета», осуществляющего продажу всех видов финансовых услуг;

Дальнейшее развитие потребительского кредитования физических лиц, в том числе, за счет расширения спектра предоставляемых кредитных услуг и внедрения новых программ кредитования;

Расширение сети терминалов по обслуживанию карт международной платежной системы Eurocard/MasterCard (за год установлено 5 новых терминалов);

Освоение нового рынка вложений в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

Активное участие в реализации городского «Плана развития системы безналичных расчетов населения с использованием банковских карт на 2002-2004 годы». Количество выпущенных пластиковых карт на 01.01.2005 превысило 75 тысяч;

Увеличение числа клиентов, пользующихся 4 и более услугами Банка до 432;

Увеличение числа клиентов, подключенных к системам удаленного доступа «Клиент-Банк», «Клиент-WEB». Дальнейшее развитие безбумажных технологий;

Развитие автоматизированной системы Банка в целях расширения ее функциональных возможностей, ускорения скорости обработки информации, повышения безопасности и надежности функционирования;

Создание современной комплексной автоматизированной высокоскоростной системы приема всех видов коммунальных платежей. Прием и обработка платежей от населения в адрес бюджетных учреждений г. Екатеринбурга по единому платежному документу со штрих-кодом.

Стратегические цели реализовывались через совершенствование процесса банковского обслуживания на базе новейших технологий, качественное совершенствование и количественное расширение клиентской базы, увеличение номенклатуры и объема оказываемых услуг.

За 2004 год собственный капитал Банка вырос на 10 979 тыс. рублей и достиг 138 769 тыс. рублей. Рентабельность капитала составила 23,5%.

Валюта баланса Банка за год возросла на 33,5 % и на 01.01.2005 года составила 2333,1 млн. рублей.

Среднедневная величина работающих активов в 2004 году увеличилась до 1 653,9 млн. рублей, что в 1,3 раза выше показателя прошлого года. Рентабельность работающих активов составила 1,97 %.

Работающие активы Банка по итогам работы за 2004 год имели следующую структуру и доходность:

Таблица 3.1 – Активы Банка

Показатель

Сумма

Доля в работающих активах

Доход

Доля в полученных доходах

Доход-ность

Среднедневной объем кредитных вложений, тыс. руб.

916630

55,4%

166830

73,6%

18,2%

Средний объем депозитов, размещенных в Банке России, млн. руб.

273432

16,5%

4131

1,8%

1,5%

Средний объем вложений на платных остатках по корреспондентским счетам, млн. руб.

59580

3,6%

1591

0,7%

2,7%

Среднедневной объем вложений в ценные бумаги, млн. руб.

369419

22,4%

44958

20,0%

12,2%

Среднедневной объем вложений в операции с иностранной валютой, млн. руб.

34834

2,1%

8861

3,9%

19,3%

ИТОГО

1 653895

100,0

225371

100,0

13,6%

Источник: http://www.emb.ru

Доверие к Банку, гибкая политика работы с клиентами, а также расширение номенклатуры предоставляемых услуг позволили значительно увеличить объемы привлеченных средств. За 2004 год суммарные обязательства Банка увеличились на 711046 тыс. рублей или на 56,4%. В том числе, средства на бюджетных, текущих и расчетных счетах выросли на 489086 тыс. рублей или в 1,9 раза; депозиты юридических лиц - на 151390 тыс. рублей или в 3,8 раза, вклады физических лиц - на 70570 тыс. рублей или на 11,1%. Стабильный рост ресурсной базы Банка явился залогом его успешной работы в 2004 году.

Таблица 3.2 – Основные показатели деятельности банка

Показатели

На 01.01

2001

На 01.01.

2002

На 01.01.

2003

На 01.01.

2004

На 01.01. 2005

Валюта баланса, тыс. руб.

541 743

1022 059

1613 763

1747 653

2333 090

Собственные средства (капитал) по Положению №215-П, тыс. руб.

37 181

79122

123 342

127 790

138 769

Прибыль балансовая с учетом переоценки валюты, тыс. руб.

9 567

42 972

55 354

15 651

32 623

Вложения в ценные бумаги, тыс. руб.

143 023

189 760

76 519

236 776

340 870

Ссудная и приравненная к ней задолженность, тыс. руб.

135 196

379 892

741 578

843 796

859 166

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, тыс. руб.

26 616

38 621

83 015

96 238

116 309

Количество вкладчиков

6 088

8 103

21 404

72 507

91 409

Количество открытых счетов юридических лиц

3 944

4 616

5 155

5 108

5 091

Средства клиентов, всего, тыс. руб.

421 289

623 809

1189 126

1261 291

1972 337

- в т.ч. остатки на бюджетных, текущих и расчетных счетах

323 395

479 368

691 957

572 617

1061 703

- в т.ч. депозиты юридических лиц

11

1 024

48 114

53 535

204925

- в т.ч. вклады физических лиц

97 883

143 417

449 055

635 139

705 709

Обороты по балансу, млн. руб.

82 369

136 952

168 004

157 931

242 849

Сумма принятых коммунальных и иных платежей, тыс. руб.

145 145

165 496

263 416

740 263

1140 396

Источник: http://www.emb.ru

За 2004 год Банком получена балансовая прибыль в сумме 32 623 тыс. рублей, что более чем в 2 раза превышает значение прошлого года. Общая сумма доходов в отчетном году составила 525 037 тыс. рублей, что на 25,9% больше, чем в 2003 году.

В 2004 году размер процентных доходов по кредитам и прочим размещенным средствам на 5,7% превысил уровень прошлого года и достиг 171579 тыс. рублей, что определено ростом величины работающих активов. При этом, в связи со снижением ставки рефинансирования их доля в общей структуре доходов снизилась на 6,2% и составила на 01.01.2005 32,7%.

По итогам работы за 2004 год следует отметить рост доходов, полученных от кредитования физических лиц, в 2,2 раза по сравнению с прошлым годом и доходов, полученных от размещения межбанковских кредитов, в том числе, в Банке России - на 84,6%.

В связи с реализацией программы развития розничного бизнеса за отчетный год Банком был получен доход в виде комиссий в сумме 57259 тыс. рублей, что на 55,5% больше, чем за 2003 год.

Клиентская политика

Банк оперативно реагирует на все изменения на рынке финансовых услуг и предлагает качественное обслуживание на базе самых передовых технологий, что создает основу для эффективной работы с клиентами. На 01.01.05 в Банке действовал 5091 счет клиентов-юридических лиц.

Основными направлениями клиентской политики в 2004 году были, с одной стороны, применение индивидуального подхода к каждому клиенту и, с другой стороны, - развитие комплексного обслуживания. В 2004 году Банк продолжил развитие так называемого «института персональных менеджеров». Специалисты Банка поддерживают контакт с закрепленными за ними клиентами, изучают их потребности в банковских услугах, оказывают консультационную помощь. Сотрудники Банка в кратчайшие сроки отвечают на любые возникающие вопросы и принимают экстренные меры при возникновении у клиентов каких-либо проблем. В результате эффективной работы с клиентами количество счетов, закрытых в Банке в 2004 году, снизилось по сравнению с 2003 годом на 26%. Даже в период кризиса банковского сектора экономики в июле 2004 года устойчивое финансовое положение Банка и четкая система организации работы позволили в полном объеме выполнять обязательства перед всеми клиентами.

В 2004 году увеличилось число клиентов, использующих комплекс расчетно-кассовых услуг. Банк предоставлял своим клиентам как традиционные услуги по расчетно-кассовому обслуживанию (услуги инкассации, прием денежной наличности вечерней кассой, расчеты на бумажных носителях), так и услуги на базе передовых технологий (например, "Клиент-WEB", «Клиент-Банк», «Автоинформатор»). В декабре 2004 года по сравнению с декабрем 2003 года количество платежных поручений по дебету клиентских счетов увеличилось на 34%.

Развитие систем дистанционного обслуживания клиентов (СДОК).

В 2004 году важнейшим аспектом работы с клиентами стало их подключение к системам дистанционного обслуживания и обеспечение их деятельности в режиме реального времени.

В 2004 году было подключено новых клиентов к системе "Клиент-Банк" – 253, системе "Клиент-WEB" – 77, к «Автоинформатору» – 284. На 01.01.2005 года число клиентов, пользующихся системами дистанционного обслуживания, достигло 871.

Количество платежных поручений, отправленных по системам удаленного доступа "Клиент-WEB" и «Клиент-Банк», в декабре 2004 года достигло 90% от общего числа платежных поручений. Для удобства клиентов, работающих на базе систем удаленного доступа, время их обслуживания продлено до 19 часов; доля клиентов, использующих эту услугу, составила 24%. Количество клиентов, применяющих технологию проведения платежей в режиме реального времени, составило 18 % от всех клиентов, использующих системы дистанционного обслуживания.

Рис. 3.1

Источник: http://www.emb.ru

Большой популярностью у клиентов пользуются услуги по получению оперативной информации с использованием систем «Автоинформатор» и «Телефон-Банк». «Автоинформатор» дает возможность клиентам-юридическим лицам круглосуточно с любого телефонного аппарата, переключаемого в тональный режим, получать данные о состоянии счета. Система «Телефон-Банк», предназначенная физическим лицам, предполагает информирование клиентов с помощью телефонов с тональным набором, пейджеров, электронной почты, SMS-сообщений. Помимо информации о состоянии счета, посредством системы «Телефон-Банк» можно получать дополнительную информацию об услугах Банка, режиме работы и т.д.

Совершенствование материально-технического обеспечения

В минувшем году ОАО «Банк «Екатеринбург» по-прежнему большое внимание уделял укреплению материально-технической базы, развитию банковских технологий, обновлению и наращиванию вычислительных мощностей. Второй год Банк успешно работает на базе автоматизированной банковской системы (АБС) 4-го поколения «Банк XXI век». АБС отличает то, что она функционирует под управлением многозадачной Unix-подобной системы и использует полноценную промышленную СУБД Oracle. Система стабильна, надежна в эксплуатации, обладает гибкостью и способностью к трансформации. Она характеризуется большой функциональностью, высокой интеграцией всех ее систем и подсистем. АБС "Банк XXI век" обеспечивает ритмичность работы Банка, поддерживает технологичность всех банковских процессов, повышает эффективность банковских операций. В ней реализована технология настройки документооборота Банка и выполнения каждой банковской операции с учетом особенностей Банка.

Все удаленные дополнительные офисы Банка объединены единой защищенной корпоративной сетью и работают в едином информационном пространстве с Головным офисом.

В Банке используется система оперативного мониторинга банкоматной сети, позволяющая свести к минимуму случаи простоя и неработоспособности банкоматов.

В минувшем году большое внимание было уделено развитию систем дистанционного обслуживания клиентов. В течение года клиентам были установлены новые, более совершенные версии систем «Клиент-Банк» и «Клиент-WEB». Муниципальным учреждениям для передачи реестров на зачисление заработной платы (120 клиентов) установка системы «Клиент-Банк» была проведена бесплатно. Постоянно растут потребности в услугах систем «Автоинформатор» и «Телефон-Банк».

В 2004 году был введен в эксплуатацию новый сервер баз данных систем дистанционного обслуживания. Всего за год дополнительно было приобретено 52 единицы вычислительной техники и технологического оборудования.

Операции на межбанковском рынке

В 2004 году был заключен ряд новых генеральных и банкнотных межбанковских соглашений, способствующий развитию операций Банка на финансовых рынках.

Банк начал работу на рынке депозитных операций с Банком России и сразу вышел на лидирующие позиции. Московская межбанковская валютная биржа наградила Банк почетной грамотой за 2-е место в номинации «Пионеры рынка». Среди региональных участников депозитного рынка по операциям с Центральным банком ОАО «Банк «Екатеринбург» является лидером.

В 2004 году Банк продолжал активно проводить операции на рынке межбанковского кредитования. Партнерами Банка в этой работе являются 36 российских банков, с 4 из которых в 2004 году заключены генеральные соглашения. В период летнего банковского кризиса ОАО «Банк «Екатеринбург» был одним из немногих банков, поддержавших ресурсами своих региональных партнеров.

На 01.01.2005 года Банку открыты кредитные линии в сумме 184 млн. рублей против 165 млн. рублей на 01.01.2004 года. Рост «чистых» кредитных линий на Банк составил 8,5 % по сравнению с прошлым годом, что характеризует Банк как надежного партнера по бизнесу и отражает расширение доверия к нему в банковской сфере региона.

Корреспондентские отношения

В 2004 году продолжалась работа по развитию прямых корреспондентских отношений с крупными банками развитых стран и совершенствованию средств передачи платежных инструкций. Активно развивались корреспондентские отношения и с российскими банками.

Для подключения к системе денежных переводов «CONTACT» были открыты счета в 3-х валютах в АКБ «РУССЛАВБАНК». Для оптимизации расчетов и развития межбанковских отношений открыты корреспондентские счета в иностранной валюте в Уральском банке Сбербанка России и в ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК.

Обороты по корреспондентским счетам за год выросли с 38,3 млрд. рублей в 2003 году до 48 млрд. рублей или на 25,4%. Сохраняется доля операций, проводимых через прямые корреспондентские отношения с российскими банками. Через корреспондентские счета в кредитных организациях прошло 21,5 % платежей Банка.

В 2004 году Центральный банк Российской Федерации увеличил на 50% лимит по внутридневным кредитам и кредитам «овернайт», предоставляемым ОАО «Банк «Екатеринбург».

Операции с ценными бумагами

За отчетный год вложения Банка в ценные бумаги выросли на 44,0%. В 2004 году был сделан решительный шаг на европейский рынок государственных облигаций. Сегодня ОАО «Банк «Екатеринбург» один из немногих в регионе осуществляет операции с государственными облигациями, эмитентами которых являются государства, входящие в «группу развитых стран». Данные вложения являются наименее рисковым финансовым активом; доходность по операциям с Еврооблигациями иностранных государств 2004 году составила 11,7% годовых.

В 2004 году Банк начал работу на рынке субфедеральных ценных бумаг. Сформирован инвестиционный портфель данных ценных бумаг, в него вошли облигации так называемого «1-го эшелона» эмитентов, торгующихся на ММВБ. Постоянно проводятся спекулятивные операции с субфедеральными ценными бумагами.

Основным направлением работы Банка на рынке ценных бумаг остаются операции с государственными ценными бумагами Российской Федерации. Величина портфеля госбумаг сохранилась на уровне прошлого года. Проведена диверсификация портфеля государственных бумаг с целью более эффективного управления денежными потоками.

В 2004 году Банк продолжил операции по выпуску собственных векселей (как расчетных, так и процентных). Банк выпускает векселя в российских рублях и в иностранной валюте.

В минувшем году была проделана основательная подготовительная работа для осуществления операций по доверительному управлению имуществом. Это новая для Банка сфера деятельности. В настоящее время услуги по доверительному управлению предлагаются очень немногими региональными банками. Подготовлена вся договорная база, проведен анализ емкости рынка и потребностей в данных услугах, разработаны и утверждены тарифы по этому виду операций.

Операции с иностранной валютой

В сфере операций с иностранной валютой Банк проводил сбалансированную политику с целью минимизации растущего валютного риска. Банк продолжает работать с наличной иностранной валютой 4-х видов: доллары США, ЕВРО, фунты стерлингов, китайские юани. Сегодня ОАО «Банк «Екатеринбург» - единственный банк в регионе, осуществляющий операции с китайскими юанями.

Наличие лицензии на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте дает Банку возможность предлагать своим клиентам услуги по расчетному обслуживанию их внешнеторговой деятельности, а также по проведению операций по сделкам между резидентами и нерезидентами. В связи с кардинальными изменениями в валютном законодательстве (с вступлением в силу Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле) в 2004 году внедрены новые стандарты проведения валютных операций.

На 01.01.2005 г. количество паспортов сделки, оформленных по экспортно-импортным контрактам, принятым Банком на расчетное обслуживание, превысило уровень 2003 года по экспорту на 29,3 %, по импорту - на 24,8 %. Банк продолжает выполнять функции агента валютного контроля. Комиссия, взимаемая Банком за выполнение этих функций, остается одной из самых низких среди банков г. Екатеринбурга, что позволяет клиентам Банка минимизировать затраты на осуществление валютных операций.

ОАО "Банк "Екатеринбург" в 2004 году выступал основным расчетным центром для осуществления платежей по внешнеторговым сделкам муниципальных предприятий и учреждений г. Екатеринбурга, подтверждая тем самым статус Муниципального Банка – "Банка для Города и горожан».

Кредитование

В 2004 году Банк предоставил предприятиям и гражданам 17129 кредитов, что в 2 раза больше, чем в 2003 году. Общая сумма кредитования составила 1897,5 млн. рублей или на 39 % больше по сравнению с предыдущим отчетным периодом. При этом 24 тысячи держателей расчетных карт «Юнион Кард» (или на 17% больше, чем в 2003 году) получили возможность при необходимости воспользоваться краткосрочным кредитом «овердрафт». Величина кредитного портфеля Банка на 01.01.2005 года составила более 850 млн. рублей (включая овердрафты физических лиц).

Особое внимание в 2004 году было направлено на расширение спектра кредитных услуг, предоставляемых населению. Кредитование физических лиц осуществлялось как под залог имущества, так и под поручительство организаций, учреждений и индивидуальных предпринимателей. Реализовывались программы «Автокредитование», «Быстрый кредит». Также была разработана программа «Юнион-Кредит», целью которой является потребительское кредитование физических лиц-держателей карт «Юнион Кард», выданных в рамках «зарплатных» проектов. Кредит предоставляется на сумму до 300 тыс. рублей без поручителей и залога. Принятие программы «Юнион-Кредит» позволило в течение второго полугодия 2004 года выдать жителям города 1344 кредита на сумму 36,7 млн. рублей.

В целом в течение 2004 года Банк предоставил более 16300 кредитов гражданам города на сумму 316,3 млн. рублей, что в 2,7 раза больше, чем в 2003 году.

На 01.01.2005 г. заемщиками Банка было более 5800 физических лиц с общей величиной ссудной задолженности более 138,3 млн. рублей.

Реализация кредитной политики Банка в 2004 году осуществлялась в условиях изменения подходов к оценке кредитных рисков: определяющими факторами стали финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга.

Используя механизм кредитования, в отчетном году Банк неоднократно оказывал финансовую помощь жилищно-коммунальным предприятиям города для проведения ими расчетов с поставщиками за потребленные тепло-энергоресурсы. Общая сумма денежных средств, предоставленных предприятиям ЖКХ города в 2004 году, составила 344 млн. рублей.

Работа с населением

Розничный бизнес ОАО «Банк «Екатеринбург» характеризуется комплексным подходом с учетом специфических особенностей различных категорий населения.Расширение спектра услуг, предлагаемых населению, разнообразие видов вкладов позволило за год увеличить количество вкладчиков Банка в 1,3 раза. На 01.01.2005 года численность вкладчиков достигла 91,4 тысячи. Объем привлеченных ресурсов физических лиц вырос за 2004 год с 635 млн. до 705,7 млн. рублей или на 11,1%.

В прошедшем году Банк продолжил реализацию программы по переводу на систему безналичных расчетов с использованием банковских карт получателей средств городского бюджета и других предприятий города. По состоянию на 01.01.2005 года эмитировано более 75 тысяч карт платежной системы «Юнион Кард». Остатки денежных средств на карточных счетах клиентов по состоянию на 01.01.2005 года достигли 195,3 млн. рублей (рост по сравнению с 2003 годом - в 1,7 раза, с 2002 годом - в 9,5 раза). За год заключено 64 генеральных соглашения с учреждениями и предприятиями города по перечислению заработной платы их сотрудников на пластиковые расчетные карты.

Для удобства владельцев пластиковых карт в 2004 году внедрена новая услуга – обслуживание карты российской платежной системы «Юнион Кард» и карты международной платежной системы MasterCard International c одного карточного счета. Это позволяет производить оплату товаров и услуг в торгово-сервисной сети на территории России и за рубежом и получать наличные денежные средства (в рублях РФ и любой иностранной валюте).

Банк постоянно работает над расширением своей банкоматной и терминальной сети для обслуживания владельцев банковских карт «Юнион Кард» и международных карт Eurocard/MasterCard. В 2004 году установлено 5 терминалов для обслуживания владельцев карт MasterCard/Cirrus-Maestro. По состоянию на 01.01.2005 года количество собственных банкоматов Банка достигло 20, количество терминалов – 21.

Держатели карт платежной системы «Юнион Кард" имеют возможность производить безналичные расчеты за товары и услуги. Около 330 торгово-сервисных предприятий города Екатеринбурга принимают к оплате карты «Юнион Кард». Держателям расчетных пластиковых карт «Юнион Кард», открытых в рамках «зарплатных» проектов, Банк предоставляет краткосрочный кредит «овердрафт». В 2004 году таким кредитом воспользовались 14 тысяч человек, что в 2,2 раза превышает соответствующий показатель 2003 года.

Пользуются спросом у населения расчетные карты ОАО «Банк «Екатеринбург» для безналичной оплаты нефтепродуктов, сопутствующих товаров и услуг. С их помощью можно произвести расчеты на 140 автозаправочных станциях города и области со скидкой от 2 до 8 процентов. За 2004 год расчетных карт было выпущено в 1,7 раза больше, чем в 2003 году. На 01.01.2005 года количество действующих расчетных карт достигло 1,5 тысяч.

С целью получения оперативной информации о состоянии и движении по банковским депозитным и карточным счетам широкое распространение среди клиентов Банка получила система «Телефон-Банк». За год заключено 1700 договоров с клиентами Банка на пользование данной услугой.

В 2004 году Банк расширил спектр услуг по переводам денежных средств населения. Производятся переводы в рублях и иностранной валюте с открытием и без открытия банковского счета, в том числе, по системе «Вестерн Юнион» и по сети «CONTACT». Работу по приему и выдаче переводов по сети «CONTACT» Банк начал в конце 2004 года, что позволяет уже сейчас осуществлять переводы между всеми странами ближнего и 70 странами дальнего зарубежья.

По-прежнему Банк предлагает своим клиентам осуществление всех видов коммунальных платежей, налогов и сборов. Заключено 53 новых договора на прием платежей от населения в адрес юридических лиц. Количество принятых в 2004 году платежей достигло 504 тысяч; их сумма составила 1140 млн. рублей. Удобство и высокая скорость обслуживания привели к увеличению суммы принятых в минувшем году платежей по сравнению с 2003 годом в 1,5 раза. Постоянно увеличивается количество платежей, совершаемых через банкоматы ОАО «Банк «Екатеринбург». Клиенты могут оплатить жилищно-коммунальные услуги, электроэнергию, газ, внести плату за домашний и сотовый телефон, пейджер, Интернет, телевидение. За 2004 год через банкоматы Банка проведено более 95 тысяч операций на сумму почти 18 млн. рублей.

Открытость информации

ОАО «Банк "Екатеринбург" последовательно реализует принцип открытости и «прозрачности» своей деятельности.

Из года в год повышается роль банковского сайта www.emb.ru в обеспечении прямой и обратной связи между Банком и его настоящими и потенциальными клиентами и партнерами. За год среднедневное количество посетителей сайта выросло на 30%.

Большое значение имеет банковский сайт и в процессе движения к стандартам мирового уровня по степени информационной открытости. В частности, речь идет о публикации на сайте Банка отчетности, доступной для анализа каждому интересующемуся его работой. Так, на сайте Банка имеются разделы «Годовые отчеты», «Отчеты по ценным бумагам», «Публикуемая отчетность», «Сообщения о существенных фактах», которые постоянно обновляются и содержат исчерпывающую информацию о результатах работы Банка.

Постоянно производится актуализация информации и в других разделах сайта: за 2004 год на сайте размещено 54 новостных сюжета; всего обновлено и опубликовано вновь около 170 материалов.

Партнерские отношения связывают Банк с екатеринбургскими средствами массовой информации. За год было разослано 23 пресс-релиза с освещением важнейших событий Банка с последующими публикациями комментариев, заметок и статей на сайтах, в газетах и журналах. Новости Банка регулярно размещались на сайтах АПИ, БанкИнформСервис, УралБизнесКонсалтинг, Студия «Город», «Регион-Информ» и др.

За год в печатных периодических изданиях по различным аспектам банковской деятельности было размещено более 80 публикаций. Информационно-представительские материалы Банка были опубликованы в «Каталоге банковских карт города Екатеринбурга (ООО «УралБизнесКонсалтинг», г. Екатеринбург, 2004 г.), в «Путеводителе по Екатеринбургу» (ИД «Скайнет Плюс», Екатеринбург, 2004 г.).

Большое внимание в минувшем году уделялось освещению деятельности Банка в теле- и радио-эфире. Имиджевые, рекламные и информационные банковские материалы выходили в эфир более 700 раз.

В работе с населением города, на предприятиях и в организациях, на праздничных общегородских мероприятиях активно использовались официальные и рекламные печатные материалы Банка. В частности, за 2004 год только листовок, брошюр и буклетов о деятельности Банка было издано и распространено более 46000.

Работа с персоналом

В условиях динамичного развития Банка, увеличения количества обслуживаемых клиентов и спектра предоставляемых им услуг растет численность сотрудников и требования, предъявляемые к качеству и скорости работы персонала, к уровню его квалификации и организации труда. В соответствии с Программой организации работы с персоналом, утвержденной на 2004 год, кадровая политика Банка была направлена на укрепление системы корпоративной и солидарной работы персонала, совершенствование мотивации труда. Целью данной работы было обеспечение эффективного использования человеческого фактора, непосредственно влияющего на конечные результаты деятельности Банка. В целях более качественного обслуживания клиентов, четкого распределения обязанностей между подразделениями и сотрудниками Банка, повышения персональной ответственности за результаты работы в 2004 году было обновлено более 40% положений о структурных подразделениях и должностных инструкций.

Формирование кадрового состава Банка осуществлялось на конкурсной основе из числа квалифицированных специалистов, что позволило, как и в прежние годы, поддержать высокий образовательный и профессиональный уровень персонала.

Все специалисты Банка имеют высшее, незаконченное высшее или среднее специальное образование. Свыше 80% среди них имеют финансово-экономические, математические, юридические и другие специальности, необходимые в банковской деятельности. На сегодняшний день средний возраст работающих в Банке составляет 36 лет.

Планирование деловой карьеры, ротация кадров, систематическое повышение квалификации, действующая система материального и морального стимулирования имеют своим результатом закрепление кадров: 60% сотрудников работают в Банке свыше трех лет.

3.2. Организация валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк" (далее - Банк) в соответствии с законодательством Российской Федерации выполняет функции агента валютного контроля при совершении через Банк юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) (далее - Клиенты) валютных операций.

При осуществлении валютного контроля сотрудники Банка руководствуются Законом Федеральным законом Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", нормативными актами Банка России, внутренними положениями, инструкциями, регламентами и иными документами Банка, регламентирующими проведение валютных операций и осуществление валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля в Банке являются:

1) обеспечение экономических интересов Банка при совершении им и его Клиентами валютных операций, их учете и представлении информации и отчетности по ним органам валютного контроля;

2) определение соответствия проводимых Клиентами валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий, разрешений, договоров (контрактов), соглашений и других, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документов;

3) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

4) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте, а также в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами;

5) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Выполнение функций агента валютного контроля в Банке возложено на отдел валютного контроля.

Отдел в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом БАНКА, решениями общих собраний акционеров БАНКА, Совета Директоров, Правления, приказами и распоряжениями Президента БАНКА и настоящим положением.

Задачами отдела являются:

1. Организация выполнения банком функций агента валютного контроля.

2. Осуществление функций агента валютного контроля в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и нормативными ' актами ЦБ РФ и ГТК РФ.

3. Своевременное предоставление в ЦБ РФ достоверной отчетности о выполнении банком функций валютного контроля в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и нормативными документами ЦБ РФ и ГТК РФ.

В целях решения возложенных на ОТДЕЛ задач, он выполняет следующие функции:

1. Организация работы по осуществлению валютного контроля в головном офисе БАНКА и ОПЕРУ (дополнительных офисах).

2. Оформление Паспортов экспортных и импортных сделок.

3. Осуществление контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров и услуг, своевременностью и полнотой осуществления обязательной продажи экспортной выручки.

4. Осуществление контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по контрактам, предусматривающим импорт в РФ товаров, работ, услуг.

5. Осуществление контроля за обоснованностью покупки иностранной валюты в БАНКЕ юридическими лицами и своевременностью осуществления платежей со специального транзитного валютного счета.

6. Выполнение функций валютного контроля операций между резидентами и нерезидентами в рублях Российской Федерации.

7. Осуществление контроля за соответствием операций по счетам

8. физических лиц в иностранной валюте и по переводам физических лиц без открытия счета валютному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.

9. Осуществление валютного контроля иных текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

10. Составление и направление в ЦБ РФ отчетности, предусмотренной нормативными актами ЦБ РФ и ГТК РФ.

11. Подготовка ответов на запросы ЦБ РФ, ГТК РФ, других государственных органов, осуществляющих контроль за соответствием, осуществляемых банками и их клиентами валютных операций, валютному законодательству РФ.

12. Проведение систематических проверок работы подразделений банка, осуществляющих валютные операции.

13. Участие в подготовке кадров (обучение, стажировка, аттестация) для проведения валютных операций в других подразделениях и ОПЕРУ (дополнительных офисах) БАНКА.

14. Проведение мероприятий по повышению квалификации сотрудников.

Исходя из целей и направлений валютного контроля отдел валютного контроля выполняет следующие функции агента валютного контроля:

1) осуществление контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации и исключительных прав на них) на открытые в Банке счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, информации и исключительных прав на них);

2) осуществление контроля за обоснованностью оплаты резидентами (юридическими и физическими лицами) через Банк импортируемых товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

3) осуществление контроля за обоснованностью покупки иностранной валюты резидентами: юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

4) осуществлениеконтроля за расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации, а также за операциями по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в Банке;

5) осуществление контроля за переводом Клиентами иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации с открытием счетов и без открытия;

6) осуществление контроля за получением Клиентами кредитов и предоставлением займов в иностранной валюте;

7) осуществление контроля за приобретением и отчуждением резидентами внешних ценных бумаг, нерезидентами - внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг в безналичном порядке;

8) осуществление контроля за иными валютными операциями Клиентов.

Порядок осуществления валютного контроля в Банке установлен: "Положением об отделе валютного контроля"; "Перечнем контрольных функций, возлагаемых на сотрудников отдела валютного контроля"; "Инструкцией по осуществлению внешнеторговых операций резидентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в ОАО "Банк "Екатеринбург" "; "Регламентом покупки и продажи иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (резидентами и нерезидентами) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через ОАО "Банк "Екатеринбург""; "Памяткой по осуществлению физическими лицами (резидентами и нерезидентами) переводов иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации из Российской Федерации и в Российскую Федерацию с открытием и без открытия счетов"; "Порядком резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций в ОАО "Банк "Екатеринбург"; "Технологией осуществления контроля за расчетами резидентов с нерезидентами, а также расчетами между нерезидентами в валюте РФ"; "Регламентом осуществления физическими лицами переводов иностранной валюты и рублей Российской Федерации из Российской Федерации в Российскую Федерацию, а также переводов рублей Российской Федерации на территории Российской Федерации по системеWestern Union в ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк""; "Регламентом совершения операций продажи (покупки) физическим лицам (резидентам и нерезидентам) иностранной валюты за валюту Российской Федерации в безналичном порядке в ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк"; "Положением о порядке совершения безналичных и наличных расчетов в иностранной валюте"; "Инструкцией о порядке применения и хранения печати "Для целей валютного контроля" в ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк"; "Инструкцией о порядке регистрации и учета входящих и исходящих документов валютного контроля в ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк"; иными внутренними документами Банка.

3.3. Проблемы и пути направления совершенствования системы валютного контроля за импортными операциями в России

Ограничения конвертируемости рубля, заложенные в законе "О валютном регулировании и валютном контроле", являются основной причиной низкой конкурентоспособности российского предпринимательства, трудностей в банковской системе и прочих проблем российской экономики.

Закон предусматривает сохранение до 1 января 2007 года обязательной продажи части валютной выручки экспортерами, резервирование денежных средств по многим видам внешнеэкономической деятельности и другие ограничительные меры.

"Обществу фактически навязывается особое отношение к иностранной валюте и другим валютным ценностям, предпочтение ее перед российским рублем. По сути за нашей национальной валютой продолжает сохраняться статус ущербности", - подчеркивается в послании.

Более того, особый порядок проведения валютных операций прямо противоречит положениям Основного закона и ущемляет права человека, считают в ММВА. Авторы письма уверены, что уже прошло достаточное время для адаптации сотрудников государственного аппарата и Банка России к качественной работе в условиях свободной конвертируемости российского рубля.

Таким образом, можно выделить следующие проблемы, стоящие перед банковским сектором - снижение издержек банковского бизнеса за счет сокращения избыточной отчетности, непрофильные обязанности по валютному контролю, контролю за кассовой дисциплиной и «налогопослушностью» клиентов, не говоря уже о наболевших вопросах действенного, а не «показательного» снижения огромных отчислений в ФОР, а также освобождения от налогообложения инвестиций в уставный капитал. Не меньшей проблемой является и фактический отказ Банка России от реального рефинансирования коммерческих банков. Но вместо сокращения отчетности в этом году банкиры столкнулись с ее умножением (в результате введения Банком России режима ежедневного предоставления отчетов), снижение отчислений в ФОР оказалось показным (на 1% - на средства предприятий в рублях, при том что Банк России планирует ввести резервирование на ресурсы, привлеченные за рубежом), а о льготировании инвестиций в банковский капитал Минфин который год ничего не желает слышать.

Заключение

Валютный контроль осуществляется таможенными органами также с целью проверки:

- ввоза на таможенную территорию РФ товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства;

- возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары.

Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

Основные преимущества банка в сфере валютного контроля

Высокий авторитет банка в органах валютного контроля как уполномоченного банка, четко выполняющего функции агента валютного контроля.

Долговременное сотрудничество, благоприятные отношения и взаимопонимание с органами валютного контроля

Возможность получения всех необходимых для клиента бесплатных консультаций, в том числе по вопросам валютного контроля на стадии подписания внешнеторговых контрактов, на любом этапе операций валютного контроля по соответствующему контракту.

Точность и быстрота оформления Паспортов сделок по мере обращения клиентов.

Своевременное информирование клиентов о новых нормативных актах по валютному регулированию и валютному контролю и проведение для клиентов встреч-семинаров по их применению.

Немедленное реагирование на все изменения, вносимые в нормативные акты, регулирующие валютный контроль. Разработка соответствующих информационных писем для клиентов Внешторгбанка, разъясняющих применение нормативных актов на практике.

Проведение совместных совещаний, персональных встреч с клиентами Внешторгбанка по вопросам валютного контроля.

Тарифные ставки банковской комиссии за выполнение функций агента валютного контроля не превышают минимума, установленного валютным законодательством. Возможность применения льготных ставок банковской комиссии для корпоративных клиентов.

Бесплатное обслуживание клиентов Внешторгбанка в части осуществления валютного контроля, выходящего за рамки таможенно-банковского контроля.

Основные слагаемые банковского маркетинга, на которых акцентировано внимание банка при осуществлении валютного контроля

Продукт: Паспорта сделок клиентов банка и отчетность по осуществлению операций по этим сделкам.

Основные потребители продукта: клиенты банка, органы валютного контроля.

Цены: размер комиссионного вознаграждения за выполнение функций агента валютного контроля согласно Тарифу комиссионного вознаграждения банка.

Персональное обслуживание клиентов: подготовка информационных писем клиентам, проведение совместных совещаний, переговоров, консультирование, в том числе на этапе оформления внешнеторговых контрактов для приведения условий контрактов в соответствие с нормами валютного законодательства.

Базовым документом валютного контроля является Паспорт сделки по экспорту либо импорту товаров. Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждому экспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.

Список используемой литературы

1. Абдулвагапов Р. Правовое регулирование валютно-финансовых отношений. //Финансовый бизнес. – 1999. – № 5. – С. 52-54.

2. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2001. – № 6. – С. 94-97.

3. Адаменко Ю.Н., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги и кредит. – 2001. –№ 3. – С. 35-39.

4. Анализ тенденций развития российской экономики в 2003 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2004

5. Андрианов В.Н. Внешняя торговля России // Внешнеэкономическая деятельность. - 1998. - №6

6. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 1996. – 207 с.

7. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону "О валютном регулировании и валютном контроле": Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2004. – 233 с.

8. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. – М.: Рос. газ., 1997. – 239 с.

9. Валютное регулирование в России: Сб. основ. норматив. актов по вопр. валют. регулирования и валют. контроля/ Под ред. Т.П. Базаровой. – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. – 509 с.

10. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2001. – 128 с.

11. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 280 с.

12. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В.Чистюхин, Е.В. Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с.

13. Валютный контроль. //Консультант директора.– 1997.– № 6. – С. 43-48.

14. Варагин В.С., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации. //Банковское дело. – 1997. – № 7. – С. 2-8.

15. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль: Зарубежный и российский опыт: Для повышения квалификации и проф. переподготовки специалистов Банка России/М.И. Власова; Центр подгот. персонала Банка России. – М.: ЦПП ЦБ РФ, 1998. – 79 с.

16. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. – 2004. – № 5. – С. 2-10.

17. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 1993.

18. Данилин А.М. Внешняя торговля России в I квартале 1999 года // Бюллетень иностранной коммерческой информации. - 1999.- № 63

19. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. – М.: Норма: Инфра-М, 2000. – 347 с.

20. Елизарова А.Н. Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // Вестник СыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 1. - Сыктывкар, 2002.

21. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" //Деньги и кредит. – 2005. – № 1. – С. 21-26.

22. Закон о государственном регулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета.–1995.– 24 октября.

23. Импорт и валютный контроль //Коллегия. ТОМ 3, – № 4, – 2003

24. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-ИО ПОРЯДКЕ представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок//Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ

25. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. – М.: Новый юрист, 1998. – 157 с.

26. Козырин А.Н. Валютный контроль за импортными операциями. //Бухгалтерский учет. – 1997. – № 6. – С. 49-53.

27. Козырин А.Н. Новое в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями. //Налоговый вестник. – 1998. – № 12. – С. 98- 101.

28. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с.

29. Купцев А.Г. Валютный контроль за операциями резидентов в российской федерации: АВТОРЕФЕРАТ на соискание степени к.э.н. – Екатеринбург, 2000.

30. Купцев А.Г. Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в Российской Федерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практической конференции. – Тюмень, 2000.

31. Купцев А.Г. Перспективы развития таможенно-банковской системы валютного контроля за импортными операциями//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. IV. – Тюмень, 2000.

32. Купцев А.Г. Развитие валютного контроля в России//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. V. Тюмень, 2000.

33. Купцев А.Г. Структура валютного контроля//Региональная культура и социум: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (13-14 апреля). – Тюмень, 2000.

34. Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с.

35. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. – 223 с.

36. Мировая экономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. И.П.Николаевой.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

37. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 18 с.

38. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ. – М.: Проспект, 2004. – 37 c.

39. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: Принят Гос. Думой 9 окт. 1992 г. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 16 с.

40. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. - 26 мая 1999. - № 32 (376)

41. Основы внешнеэкономических знаний.Отв.ред.И.П.Фаминский.–М.: «Международные отношения»,1994.

42. Пашкова, Г. Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля. –1997. –№1-3

43. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. – М.: ИНФРА-М,2001. – 319 с.

44. Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку.Под.ред.И.П.Фаминского.–М.: «МО»,1993.

45. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. – М.: Юристъ, 1999. – 254 с.

46. Сильвестров С.К. Внешнеэкономическая деятельность субъектов РФ // Политэконом. - 1999.- №4

47. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1. – 2003. – 493 с.

48. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2001. – № 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30.

49. Терещенко Л.К. Валютный контроль. //Право и экономика. – 1997. – № 17/18. – С. 78-83.

50. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. – 2004. – № 7/8. – C.120-123.

51. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. – 2003. – № 24. – С. 39-46.

52. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. – М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. – 364 с.

53. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. – 2004. – № 10. – C. 50-59.

54. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле": Коммент. – М.: Юрид. лит, 2000. – 287 с.

55. Эрделевский А.М. О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. – 2001. – № 3. – С. 40-43.

Скачати

Схожі роботи