Страхування

Страховой рынок России (состояние и перспективы развития).

Повний текст роботи з малюнками та таблицями доступний при скачуванні. Скачати
Дата введення: 2015-08-21       34 ст.


СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы страхового дела в Российской Федерации.. 6

1.1. Социально-экономическая сущность страхования. Этапы становления страхового рынка в России.6

1.2. Понятие, сущность и методы исследования страхового рынка. 15

1.3. Государственное регулирование страхового рынка. 20

Глава 2. Современное состояние страхового дела в Российской Федерации.24

2.1. Характеристика деятельности и финансовых показателей филиала №0122 ОАО «Росгосстрах». 24

2.2. Организация страхования в филиале №0122 ОАО «Росгосстрах». 31

2.3. Анализ структуры страхового рынка Российской Федерации. 34

2.4. Анализ динамики основных показателей российского страхового рынка 37

Глава 3. Предложения по совершенствованию страховой деятельности в Российской Федерации.. 52

3.1. Разработка страховых программ для филиала №0122 ОАО «Росгосстрах» 52

3.2. Проблемы современного страхового рынка и пути их решения. 56

3.3. Практические мероприятия по развитию рынка страховых услуг в России 60

3.4. Зарубежный опыт организации страхового дела и возможности его применения в России. 65

Заключение. 76

Список литературы.. 79

ПриложениЕ 1.82

Приложение 2.84


Введение

Наиболее приоритетной задачей для современной России является формирование конкурентоспособной экономики за счет поддержания устойчивого экономического роста, повышения инвестиционной активности, роста благосостояния граждан, стабилизация состояния финансового, банковского и страхового секторов.

В условиях наметившегося роста экономики России и повышения уровня жизни населения все большее значение отводится факторам, поддерживающим стабильность достигнутого состояния и определяющим дальнейшее развитие системы. Одним из таких экономических факторов и является страхование.

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Современная система регулирования социально-экономических процессов представляет собой сложный механизм, каждый из компонентов которого имеет конкретное действие, направленное на достижение общественных целей, и в то же время работающий как целостная система, служащая инструментом реализации государственной экономической и социальной политики в условиях рыночного саморегулирования. Важнейшее место в этом механизме занимают финансово-кредитные инструменты.

Для практиков финансовых рынков в отношениях с государством имеет значение, какой экономико-правовой режим государство устанавливает для них и какую поддержку им оказывает. При этом государственные решения в конкретной финансовой сфере вызваны не только и не столько потребностями самого рынка, сколько возможностью через него оказывать влияние на другие связанные с ним стороны хозяйственной жизни.

Современное рыночное хозяйство не может нормально развиваться без рационального и оптимального регулирования. В то ж

е время границы государственного вмешательства в экономику должны быть строго определены, чтобы государство не мешало действию рыночных механизмов саморегуляции и не увеличивало бюрократическую и экономическую нагрузку на субъектов рынка.

В рамках проведенного в работе анализа рассмотрим возможности использования рынка страховых услуг в целях государственного регулирования социально-экономических процессов.

Страхование в настоящее время является одной из важнейший сфер экономики и наименее изученной из всех. В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Следует отметить, что развитие страхового рынка в условиях рыночных преобразований в странах переходного периода не является самоцелью и приоритетом при выборе содержания и направлений проведения экономических реформ. Однако в известной мере состояние национального страхования может являться «лакмусовой бумажкой», индикатором, позволяющим оценить глубину, эффективность и завершенность проведения экономических программ, связанных с изменением фундаментальных экономических отношений в обществе, изменением роли государства в обеспечении социальной защиты населения, формированием новых принципов государственного регулирования и государственного вмешательства в национальную экономику.

Цель исследования – комплексный анализ состояния и перспектив развития страхового рынка России.

Для реализации данной цели в дипломной работе поставлены следующие задачи:

· определить и раскрыть сущность страховой деятельности;

· охарактеризовать современное состояние страхового рынка России;

· провести анализ деятельности ОАО «Росгосстрах»;

· определить перспективы и направления совершенствования страхового рынка России в целом и ОАО «Росгосстрах» в частности;

Объектом исследования – российский страховой рынок и ОАО «Росгосстрах».

Предмет исследования – современное состояние и проблемы развития рынка и деятельность исследуемой страховой компании

Информационной базой послужили материалы исследований развития российского страхового рынка, публикации и прогнозы аналитических центров страховых компаний и отчетность ОАО «Росгосстрах».

Глава 1. Теоретические основы страхового дела в Российской Федерации

1.1. Социально-экономическая сущность страхования. Этапы становления страхового рынка в России.

Рыночная экономика подвержена циклическим колебаниям, в ней периодически возникают экономические кризисы, и государство, решая вышеназванные проблемы, старается достигнуть главной цели: не подавляя, а используя рыночные механизмы избежать негативных последствий такой цикличности, сгладить экономические кризисы и обеспечить устойчивый экономический рост. Осуществить это государство может путем разумной корректировки воспроизводственных пропорций в соответствии с общественными потребностями.

Наряду с обеспечением нормального хода воспроизводственного процесса населению должен быть гарантирован определенный уровень безопасности, благосостояния и социальной защиты.

Эти цели и должна решать система регулирования социально-экономических процессов. При этом многие регулирующие функции могут быть делегированы независимым саморегулирующимся экономическим и территориальным организациям. Целый ряд государственных административных методов достижения общественных целей могут быть заменены экономическими рыночными инструментами.

Типичный пример тому система страхования в рыночной экономике. Роль страхования не исчерпывается простым предоставлением услуг населению, предприятию, государству. Не производя общественного продукта, оно тем не менее, косвенно влияет на него, обеспечивая воспроизводственный процесс денежными ресурсами, гарантируя его непрерывность и слаженность, надежность и безопасность. Страхование нормализует пропорции общественного воспроизводства, позволяет поддержать достигнутый уровень благосостояния граждан и обеспечить превентивные меры по преодолению возможного ущерба или компенсации в случае его возникновения и обладает таким образом способностью определенным образом воздействовать на воспроизводственный процесс, корректировать его пропорции, темпы, масштабы не административными методами.[1]

Кроме того, по своей способности влиять на развитие экономики страхование не уступает другим элементам финансово-кредитной системы. Поэтому страхование как и все другие составляющие финансово-кредитной системы народного хозяйства по праву считается стратегическим сектором экономики. Таким образом, страхование занимает достаточно специфическое место в экономике и тесно связано с системой государственного регулирования, может и должно эффективно использоваться как рыночный инструмент регулирования.

В современных условиях рынка страхование как инструмент регулирования экономики используется по нескольким направлениям.

· Так, важное антиинфляционное воздействие на народное хозяйство оказывает долгосрочное страхование жизни. Стимулируя проведение этого вида страхования, государство тем самым может снижать избыточный спрос на другие финансовые продукты, отвлекает из текущего оборота излишнюю денежную массу, находящуюся на руках у населения, а самое главное повысить уровень социальной защищенности.

· Развитие страховой отрасли содействует увеличению долгосрочных инвестиций страховщиков в экономику, что также является стабилизирующим фактором.

· Еще один важный аспект регулирующей функции - региональное перераспределение ресурсов. Это соответствует одному из сущностных признаков страхования - территориальной раскладке ущерба, то есть страхование само, без участия государства частично осуществляет перераспределение ресурсов благополучных регионов в пользу неблагополучных, например, пострадавших от различных бедствий и катастроф.

· Огромное влияние имеет механизм страхования объектов и производств, представляющих повышенную опасность для людей и окружающей среды, для обеспечения современной экологической безопасности и ответственности.

· Практически ни один из видов деятельности, подлежащих государственному регулированию и надзору не может осущетвляться без страхования обязательной профессиональной ответственности с покрытием рисков на уровне, не менее установленного законодательными нормами. Наличие страхового полиса является одной из основных предпосылок получения лицензии/разрешения в случае лицензируемой деятельности поскольку обеспечивает соблюдение единых стандартов к той или иной профессии, предупреждение рисков и гарантии обязательной ответственности в слючае возникновения ущерба

· Осуществление государственной политики защиты потребительских прав от недоброкачественных товаров и услуг и обеспечения безопасности населения в современных условиях немыслимы без системы страхования ответственности производителей, которая обеспечивает соблюдение общественных требований безопасности и доброкачественности к свойствам готового продукта/услуг

· Не меньшим потенциалом, чем коммерческий страховой рынок, обладает сфера государственного страхования, а также негосударственного пенсионного обеспечения, служащие важным орудием государственной социальной политики.

Итак, страхование наряду с другими составляющими финансово-кредитной системы входит в число косвенных экономических регуляторов. Их использование не исключает действия механизмов свободного рынка, а напротив, дополняет, корректирует и направляет их, а также может усилить положительные стороны, компенсировать недостатки и ликвидировать негативные эффекты рынка.

Как антициклический (антикризисный) регулятор страхование важно потому, что во-первых, оно само по себе является естественным, чисто рыночным стабилизатором экономики. Оно обеспечивает непрерывность производства и потребления и стабильность функционирования финансово-кредитной системы. Кроме того, страховые компании дают относительно постоянный приток в экономику инвестиционных ресурсов, что благоприятно для экономического роста.

Не менее важной является роль страхования в регулировании социальной сферы. В условиях рыночной экономики регулирование социальных гарантий через страхование имеет ряд преимуществ над бюджетным: достигается строго целевое использование средств страхового фонда, нет углубления бюджетного дефицита, ускорения инфляционных процессов. Кроме того, страхование гарантирует индивидуальную, адресную социальную поддержку каждому гражданину, и по его желанию в соответствии с материальными возможностями обязательное страхование (основу составляет медицинское) может быть дополнено добровольным, обеспечивающим гражданину дополнительную страховую защиту (основу составляет добровольное страхование жизни)

В наибольшей степени это относится к медицинскому страхованию, так как среди других видов страхования ему в наибольшей мере присуща социальная роль, на его основе в развитых странах строится вся система здравоохранения. Не менее важно страхование рент, пенсий, пособий и других выплат социально незащищенным категориям граждан.

Использование страхования при реализации государственных социальных программ имеет не только социальное, но и макроэкономическое значение[2]. Регулируя посредством страхования благосостояние граждан, обеспечивается сохранение определенного уровня потребительского спроса. А как известно, платежеспособный спрос населения является одним из основных факторов развития рыночной экономики.

Большое значение в сфере гуманитарных отношений имеет страховая защита объектов культуры (исторические и культурные памятники, предметы искусства и т. д.).

…..

Невозможно получить разрешение на осуществление целого ряда профессий, которые относятся к категории стратегически важных и общественно-необходимых для общества и где объем возможного ущерба намного превышает собственные материальные и финансовые ресурсы. Обязательная ответственность перед третьими лицами при осуществлении таких профессий регламентирована законодательно как и обязанность их профессиональную ответственность застраховать. К обязательным видам страхования относятся помимо обязательного медицинского относятся:[3]

• обязательное страхование профессиональной ответственности нотариусов; адвокатов, аудиторов, архитекторов, врачей и др;

• обязательное страхование ответственности, связанной с космической деятельностью; воздушными и другими перевозками пассажиров;

• обязательное страхование ответственности за экологический вред;

• обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Особую регулирующую нагрузку несет добровольное долгосрочное страхование жизни. Будучи из всех видов страхования наиболее приближенным к категории кредита, этот вид может использоваться для косвенного регулирования денежной массы и борьбы с инфляцией наряду с другими кредитно-денежными регуляторами.

В западной практике этот вид страхования проводится в рамках государственных программ развития долгосрочного накопительного страхования, которые специально разрабатываются государством в целях привлечения средств населения для последующего их вложения в развитие экономики[4]. Государство предоставляет страхователям ряд налоговых льгот, которые стимулируют заключение договоров. Та часть средств, которая недополучается государством из-за налоговых льгот на первом этапе, в дальнейшем возмещается государству за счет доходов от использования средств населения в инвестиционной деятельности страховой отрасли.

….

1.2. Понятие, сущность и методы исследования страхового рынка

Страховой рынок —это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее. Объективная основа развития страхового рынка — необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Страховой рынок можно рассматривать также как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг.

….

1.3. Государственное регулирование страхового рынка

Решение проблем развития страхования в России во многом будет определяться ролью государства. Однако по поводу объема присутствия государства на страховом рынке, а также методов и инструментов регулирования государством страхового рынка единого мнения нет.

Государственное регулирование страхового рынка России должно носить в первую очередь стимулирующий характер и осуществляться в двух основных направлениях:[5]

- развитие обязательных видов страхования;

- налоговое стимулирование.

Развитие обязательных видов страхования приводит к резкому увеличению объема страхового рынка страны и в силу прямого увеличения клиентской базы, и в силу роста сопутствующих продаж полисов добровольного страхования.

Несколько сложнее решается проблема налогового стимулирования развития страхового рынка страны. Предоставление специальных налоговых режимов страхователям пока предусматривает только отнесение взносов по определенным видам страхования на себестоимость (например, при страховании имущества. По другим видам страхования такие льготы либо предоставлены в недостаточном объеме, либо не предусмотрены вообще. Для физических лиц эти льготы вообще не предусмотрены.

….

Глава 2. Современное состояние страхового дела в Российской Федерации.

2.1. Характеристика деятельности и финансовых показателей филиала №0122 ОАО «Росгосстрах»

Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» является коммерческой организацией, созданной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.02.92 №76 «О создании Российской государственной страховой компании» и действующим законодательством Российской Федерации.

Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями, правления государственного страхования Российской Федерации при Министерстве Финансов РСФСР.

Государственная регистрация Общества осуществлена Московской регистрационной палатой 19 августа 1992 года (свидетельство № 014.613). В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» сведения об Обществе были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц 07.08.2002, с присвоением Основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 1027739049689.

Статьей 2 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности Общества:

· страхование;

· перестрахование;

· инвестирование и иное размещение средств Общества, включая страховые резервы;

· защита государственной тайны.

Росгосстрах – крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка.

Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», 3 региональных, 7 межрегиональных универсальных страховых компаний, ООО «СК «РГС-Жизнь», занимающейся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющей операции по обязательному медицинскому страхованию.

Росгосстрах – единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В компании Группы входит порядка 3000 агентств, страховых отделов и центров урегулирования убытков. Общая численность работников системы Росгосстраха превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов. Управление Группой, разработку стратегии и методологии осуществляет Холдинговая компания «Росгосстрах».

Российская государственная страховая компания имеет богатую историю и многолетний успешный опыт работы. Образованная в феврале 1992 года, она стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем Росгосстраха.

Таблица 2.1. Сравнительная динамика доли Общества на страховом рынке[6]

Наименование показателя

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Суммарная рыночная премия (млн. руб.)

300 400

432 441

477 579

490 585

602 115

763 614

в % к предыдущему году

109

144

109

104

123

127

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

1 215

3 051

4 804

3 993

3 534

3 184

в % к предыдущему году

151,0

251,0

157,0

83,0

88,5

90,1

Рыночная доля ОАО РГС (%)

0,4

0,71

1,01

0,81

0,59

0,42

В том числе:

1. Суммарная рыночная премия по добровольному страхованию (млн. руб.)

238 400

329 523

320 400

297 078

337 060

402 596

в % к предыдущему году

101

138

97

91

116

119

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

1 209

3 046

3 055

2 183

1 428

811

в % к предыдущему году

151,7

251,9

100,3

71,0

65,4

56,8

В том числе:

1.1. Суммарная рыночная премия по всем видам добровольного страхования, кроме страхования жизни (млн. руб.)

134 400

780 087

278 779

265 752

327 077

380 049

в % к предыдущему году

139

134

121

122

121

118

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

1 146

2 973

3 048

2 183

1 428

811

в % к предыдущему году

151,4

259,4

102,5

71,6

65,4

56,8

Рыночная доля ОАО РГС (%)

0,85

1,65

1,39

0,82

0,44

0,21

В том числе:

1.1.1. Суммарная рыночная премия по личному страхованию (млн. руб.)

32 100

41 525

52 851

63 984

76 821

89 079

в % к предыдущему году

110

129

127

121

120

116

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

150,0

157,0

99,6

98,7

22,4

16,9

в % к предыдущему году

176,0

105,0

63,4

99,0

22,7

75,4

Рыночная доля ОАО РГС (%)

0,47

0,38

0,19

0,15

0,03

0,02

1.1.2. Суммарная рыночная премия по имущественному страхованию (млн. руб.)

90 100

125 699

153 110

785 590

227 918

270 897

в % к предыдущему году

155

140

122

121

123

119

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

948

2 780

2 944

2 075

1 397,2

778,7

в % к предыдущему году

146,9

293,2

105,9

70,4

67,4

55,7

Рыночная доля ОАО РГС (%)

1,05

2,21

1,92

1,12

0,61

0,29

1.1.3. Суммарная рыночная премия по страхованию ответственности (млн. руб.)

12 200

72 857

72 278

16 178

16 338

20 072

в % к предыдущему году

133

105

95

132

101

123

Операции ОАО РГС (млн. руб.)

48,0

37,0

3,0

9,7

8,5

15,46

в % к предыдущему году

177,7

77,1

8,1

323,3

87,4

181,8

Как показывают данные Таблицы 2.1 за отчетный период снизилась суммарная доля Общества на страховом рынке. При этом снижение рыночной доли Общества также отмечается по ряду отдельных направлений страховой деятельности. По итогам работы за 2007 год Общество занимает 74 место (годом ранее - 49 место) в отраслевом рейтинге по объему собранной страховой премии по добровольным видам страхования.

Рассмотрим деятельность Росгосстраха на примере филиала №0122.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, штампы и бланки со своим наименованием, расчетный счет в Сбербанке РФ.

Таблица 2.2. Финансовые результаты филиала №0122 ОАО «Росгосстрах», тыс. руб.

Наименование показателя

2006

2007

2008

ФОТ

6316

10396

14345

ЕСН (26%)

1642

2703

3730

НДФЛ (13%)

821

1351

1865

Прибыль (убыток) до налогообложения

15984

23687

32794

Налог на прибыль

2797

4145

5739

Налог на имущество

704

704

704

Налоговая нагрузка (НДФЛ не учитывается, т.к. по данному налогу Росгосстрах выступает налоговым агентом)

5143

7552

10173

Чистая прибыль

13187

19542

27055

«Росгосстрах» уплачивает платежи в бюджет по обычной системе налогообложения, т.о. организация является плательщиком налога на прибыль (по ставке 17,5% в бюджет субъекта РФ), единого социального налога (по ставке 26%), налога на доходы физических лиц (по ставке 13%), а так же налога на имущество (по ставке 2,2%). При этом НДС организация не платит.

Рисунок 2.1. Анализ налоговой нагрузки

Динамику налоговых платежей отражают абсолютные и относительные показатели. Данные показатели позволяют оценить изменение налоговых платежей за анализируемый период (см. Таблицу 2.3).

Таблица 2.3. Динамика налоговых платежей, тыс. руб.

Налоги

2006

2007

2008

Отклонение 2006-2007

Отклонение 2007-2008

Отклонение 2006-2008

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Налог на прибыль

2797

4145

5739

1348

48,19

1594

38,45

2942

105,17

ЕСН

1642

2703

3730

1061

64,61

1027

37,99

2088

127,14

в том числе

ПФР (14%)

884

1455

2008

571

64,61

553

37,99

1124

127,14

ФБ (6%)

379

624

861

245

64,61

237

37,99

482

127,14

ФСС (2,9%)

183

301

416

118

64,61

115

37,99

233

127,14

ФОМС (3,1%)

196

322

445

126

64,61

122

37,99

249

127,14

Налог на имущество

704

704

704

0

0,00

0

0,00

0

0,00

НДФЛ

821

1351

1865

530

64,61

513

37,99

1044

127,14

Общая сумма налоговых платежей

5964

8904

12038

2939

49,28

3134

35,20

6073

101,83

Рисунок 2.2. Анализ динамики налоговых платежей

Анализ динамики налоговых платежей «Росгосстраха» показал, что за 2006-2008 гг. произошли следующие изменения:

· сумма налога на имущество не изменилась, т.к. не было изменения среднегодовой стоимости имущества, а также ставка налога на протяжении всех 3 лет осталась неизменной;

· сумма единого социального налога повышалась в связи с ростом фонда оплаты труда, в 2008 году она оказалась больше, чем в 2006 году на 127 % или на 2088 тыс. руб.;

· сумма НДФЛ также увеличивалась пропорционально росту ФОТ работников;

· за анализируемый период заметно увеличилась сумма налога на прибыль – в 2 раза, на что во многом повлиял рост прибыли организации;

· общая сумма налоговых платежей по сравнению с 2006 годом повысилась в 2 раза, это произошло в результате того, что почти по всем налогам сумма к уплате увеличилась.

Для изучения структуры налоговых платежей необходимо определить их состав и долю каждого налога в общей сумме налоговых платежей. Состав налоговых платежей в организации зависит от ее вида, масштабов деятельности (см. Таблицу 2.4).

Таблица 2.4. Анализ структуры налоговых платежей, тыс. руб.

Налоги

2006

2007

2008

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Налог на прибыль

2797

46,90

4145

46,55

5739

47,67

ЕСН

1642

27,53

2703

30,36

3730

30,98

в том числе

ПФР (14%)

884

14,83

1455

16,35

2008

16,68

ФБ (6%)

379

6,35

624

7,01

861

7,15

ФСС (2,9%)

183

3,07

301

3,39

416

3,46

ФОМС (3,1%)

196

3,28

322

3,62

445

3,69

Налог на имущество

704

11,80

704

7,91

704

5,85

НДФЛ

821

13,77

1351

15,18

1865

15,49

Общая сумма налоговых платежей

5964

100,00

8904

100,00

12038

100,00

Рисунок 2.3. Структура налоговых платежей в 2008 году

На изменение структуры налоговых платежей наибольшее влияние оказывают следующие факторы: [7]

…..

2.2. Организация страхования в филиале №0122 ОАО «Росгосстрах»

Росгосстрах – крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка. Сегодня Группа компаний Росгосстрах представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он включает открытое акционерное общество "Росгосстрах", три крупные региональные и семь межрегиональных страховых компаний.

….

Миссия Росгосстраха – защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.[8]

Миссия Росгосстраха определяет главные принципы работы:

· ответственность и честность;

· нацеленность на долгосрочные и взаимовыгодные отношения с клиентами;

· обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых сделок;

· соблюдение деловой этики;

· комплексное и качественное обслуживание клиентов;

· предоставление широкого спектра страховых услуг;

· повышение уровня страховой культуры в стране;

· современные методы управления;

· интенсивное внедрение новейших информационных технологий;

· формирование новых каналов продаж;

· создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

Цель Росгосстраха: стать абсолютным лидером российского рынка страхования, закрепить репутацию надежной, солидной и динамично развивающейся компании.

….

2.3. Анализ структуры страхового рынка Российской Федерации

Последнее время много внимания уделяется проблемам «схемного» бизнеса в страховании. Федеральная служба страхового надзора ведет активную борьбу с нестраховым бизнесом, имеющим внешность страховых операций. Меры, предпринимаемые регулятором, являются эффективными, т.к. доля «схем» на рынке постепенно сокращается. На сегодняшний день по оценкам ЦСИ Росгостраха классическое страхование (полноценное предоставление потребителям страховой защиты на рыночных принципах) составляет более 76% премии по добровольному страхованию в сумме с ОСАГО (по данным за 9 месяцев 2008 года).[9]

….

2.4. Анализ динамики основных показателей российского страхового рынка

По прогнозам «Эксперт РА», объем российского страхового рынка в 2009 году составит 520 млрд. рублей. Наибольший вклад в падение страхового рынка внесут: страхование автокаско (-44 млрд. рублей), страхование имущества юридических лиц от огневых и иных рисков (-12 млрд. рублей), ДМС (-7 млрд. рублей) и страхование от НС и болезней ( 6 млрд. рублей). Рост страховых взносов в 2009 году следует ожидать в страховании СМР и финансовых рисков, связанных с олимпийским строительством, а также в тех видах страхования, где одной из сторон выступает государство (сельскохозяйственное страхование, страхование космических рисков, страхование ответственности по государственным контрактам).[10]

В 3-ем квартале 2008 года суммарные убытки российских страховщиков, собравших по итогам 9-ти месяцев 2008 года 55% рыночных взносов, составили -3,375 млрд. рублей. Суммарная задолженность по заработной плате на конец 3-его квартала 2008 года выросла по сравнению с началом года в среднем на 323,7% и составила 1,232 млрд. рублей. Усредненная рентабельность активов страховых компаний по итогам 9-ти месяцев 2008 года была равна 2,54% (4,0% за 2007 год). Положительные показатели рентабельности активов были получены за счет прибыли, заработанной еще в 1-ом полугодии. Усредненный показатель рентабельности активов страховых компаний за 3-ий квартал 2008 года составил -0,01%.

Крупные универсальные страховщики федерального уровня оказались пока в большей мере подвержены действию кризиса: рентабельности инвестиций за 3-ий квартал 2008 года у крупных страховых компаний в среднем был равен -1,25%, рентабельность активов за тот же период – -0,38%.

Показатели российского страхового рынка были рассчитаны на основе анализа финансовой отчетности за 2006 и 2007 годы и 3-ий квартал 2008 года 73 страховщиков, специализирующихся на страховании ином, чем страхование жизни, в основном из топ-100 компаний, суммарная рыночная доля которых по итогам 9-ти месяцев 2008 года составила 55%.

На конец 3-его квартала 2008 года произошло существенное увеличение доли дебиторской задолженности в активах российских страховщиков (с 16,5% до 19,0%). Наибольший рост (почти на 7%) был отмечен у крупных универсальных страховщиков федерального уровня. С развитием кризиса часть дебиторской задолженности может перейти в категорию безнадежной, что потребует ее списания.

Таблица 2.8. Динамика усредненной доли дебиторской задолженности в активах российских страховщиков, %[11]

2006

2007

Изменения за год, п.п.

Крупные универсальные страховые компании федерального уровня

21.04

19.18

-1.86

Средние и небольшие страховщики федерального уровня (с центральным офисом в Москве)

21.8

19.94

-1.86

Кэптивные страховые компании

9.13

12.7

3.57

Региональные страховые компании

12.39

12.51

0.12

Все страховые компании

17.13

16.54

-0.59

На конец 3-его квартала 2008 года усредненное отношение кредиторской задолженности российских страховщиков к их активам снизилось с 13,2% на начало 2007 года до 10,8%. Снижение этого соотношения свидетельствует о затруднении доступа страховых компаний к финансовым ресурсам. Наиболее заметное сокращение кредиторской задолженности за 9 месяцев 2008 года произошло у кэптивных компаний и средних и небольших страховщиках с центральным офисом в Москве.

Таблица 2.9. Динамика усредненной доли кредиторской задолженности в пассивах российских страховщиков, %

2006

2007

Изменения за год, п.п.

Крупные универсальные страховые компании федерального уровня

10.71

11.14

0.43

Средние и небольшие страховщики федерального уровня (с центральным офисом в Москве)

15.22

19.76

4.54

Кэптивные страховые компании

6.89

14.07

7.18

Региональные страховые компании

7.04

7.18

0.14

Все страховые компании

10.56

13.2

2.64

Важным признаком финансовых затруднений у страховых компаний является резкий рост резерва убытков в части резервов заявленных, но не урегулированных убытков. З а 1-ое полугодие 2008 года резерв убытков российских страховщиков увеличился в среднем на 11,5%, за 3-ий квартал 2008 года – на 8,2%.

На конец 3-его квартала 2008 года суммарная задолженность перед персоналом у российских страховщиков, собравших по итогам 9-ти месяцев 2008 года 55% совокупных рыночных взносов, была равна 1,232 млрд. рублей.

За 1-ое полугодие 2008 года прирост задолженности перед персоналом организации составил в среднем 332,9%, за 3-ий квартал 2008 году задолженность несколько снизилась – на 2,1%.

Усредненное значение доли задолженности по заработной плате в активах российских страховщиков на конец 3-его квартала 2008 года было равно 0,4%. Наибольшие относительные показатели задолженности перед персоналом отмечались у региональных страховых компаний – в среднем 0,62% от их совокупных активов.

По итогам 9-ти месяцев 2008 года по сравнению с 2007 годом средняя величина доли расходов на ведение дела практически не изменилась и составила 36,9%. Наиболее высокие показатели РВД – в среднем 45% по данным за 3 квартала 2008 года – характерны для средних и небольших страховщиков, имеющих центральный офис в Москве.

Средняя доля РВД российских страховых компаний оценивается как крайне высокая. Если на растущем рынке деятельность компаний с такими высокими расходами могла еще приносить прибыль, то на падающем рынке столь высокие расходы должны спровоцировать значительные убытки.

В настоящее время в качестве основной антикризисной меры страховщики проводят оптимизацию своих расходов (в том числе за счет уменьшения завышенных агентских комиссий, отказа от ряда необязательных расходов в связи с кризисом), что будет способствовать снижению показателя РВД. Одновременно рост перестраховочных тарифов, наметившийся на мировом перестраховочном рынке, наоборот вызовет рост расходов в части перестрахования.

Таблица 2.10. Динамика усредненной доли расходов на ведение дела во взносах-нетто российских страховщиков , %

2006

2007

Изменения за год, п.п.

Крупные универсальные страховые компании федерального уровня

37.75

37.87

0.12

Средние и небольшие страховщики федерального уровня (с центральным офисом в Москве)

35.47

38.79

3.32

Кэптивные страховые компании

18.7

32.64

13.94

Региональные страховые компании

32.12

33.82

1.7

Все страховые компании

32.67

36.3

3.63

По итогам 9-ти месяцев 2008 года усредненный комбинированный коэффициент убыточности российских страховщиков несколько вырос по сравнению с 2007 годом и составил 94,9%. Рост произошел за счет увеличения убыточности кэптивных и региональных страховых компаний. Значение комбинированного коэффициента убыточности крупных универсальных страховщиков (96,3%), хотя все еще и остается наиболее высоким среди российских страховых компаний, наоборот, снизилось по сравнению с показателями 2007 года.

Мировой финансовый кризис окажет двойственное влияние на динамику комбинированного коэффициента убыточности. С одной стороны, сокращение расходов и рост тарифов в результате проведения более взвешенной тарифной политики будет способствовать снижению убыточности. С другой – падение взносов, опережающий рост выплат и увеличение убыточности по ОСАГО будут оказывать повышательное давление на убыточность российских страховщиков.

…..


Рисунок 2.8. Динамика взносов по страхованию автокаско

Взносы по страхованию имущества юридических лиц сократятся уже в 2008 году (в 1-ом полугодии 2008 года было отмечено падение взносов по этому виду страхования на 6%). В 2009 году взносы по страхованию имущества предприятий снизятся на 20%. Причины: минимизация страховых бюджетов на предприятиях, банкротство ряда компаний.


Рисунок 2.9. Динамика взносов по страхованию имущества юридических лиц

…..

Глава 3. Предложения по совершенствованию страховой деятельности в Российской Федерации

3.1. Разработка страховых программ для филиала №0122 ОАО «Росгосстрах»

Страхование в туризме относительная новая, но очень перспективная и быстроразвивающаяся отрасль во многих странах мира и его роль в мировой экономике непрерывно растет.

В большинстве цивилизованных стран в настоящее время страхование занимает одну из важнейших позиций в бизнесе. Туристы из стран дальнего зарубежья, прибывающие в Россию, как правило, имеют обязательный по законодательству страны проживания страховой сертификат или специально приобретенный по случаю туристской поездки страховой полис.

В нашей стране, к сожалению, несмотря на то, что туризм, особенно зарубежный, в новых условиях рыночной экономики стал развиваться очень быстрыми темпами еще некоторое время назад мало кто из специалистов по туристскому менеджменту имел ясное представление о менеджменте и маркетинге в страховании и о правилах страхования туристов. Потому в рамках данного параграфа дипломной работы рассмотрим страховые программы для туроператоров.

Страховой полис категории "А".

При заключении договора страхования данной категории Страховщик в случае внезапного заболевания или несчастного случая обязуется:

· обеспечить предоставление Застрахованному в стране временного пребывания медицинской помощи;

· организовать перемещение Застрахованного в одну из ближайших больниц страны временного пребывания;

· организовать перемещение (эвакуацию) Застрахованного рейсовым транспортом до ближайшего международного порта страны постоянного места жительства;

· В каждом конкретном случае решение об эвакуации и выборе вида транспорта принимается врачом Страховщика и местным лечащим врачом. Без указанного согласования Страховщик не возмещает расходы по эвакуации Застрахованного.

· осуществить перевозку тела (репатриацию) Застрахованного в случае его смерти из страны временного пребывания до ближайшего международного порта страны постоянного места жительства;

· возместить расходы, связанные с болеутоляющим лечением зуба, вследствие несчастного случая в размере не превышающем 100 USD.

Страховой полис категории "B".

При заключении договора страхования данной категории Страховщик обязуется оказать услуги, предусмотренные страховым полисом категории "А", а также дополнительно:

· возместить расходы, связанные с болеутоляющим лечением естественного (натурального) зуба в размере не превышающем 200 USD;

· в случае госпитализации Застрахованного, организовать и оплатить расходы по возвращению его детей в возрасте до 15 лет, если они остались без присмотра, рейсовым транспортом из страны временного пребывания до места жительства, при этом Страховщик оставляет за собой право использовать их билет;

· оплатить прямой и обратный билет родственнику Застрахованного при его нахождении в больнице более 10 дней, и отсутствии с ним кого-либо из родственников;

· организовать и оплатить расходы по досрочному возвращению Застрахованного до ближайшего международного порта страны постоянного места жительства в случае смерти родственника, при этом Страховщик оставляет за собой право использовать билет Застрахованного.

Полис «Бизнес-кард»

ОАО «Росгосстрах» совместно с компанией Assistance "CORIS" International предлагает международные полисы страхования медицинских расходов путешественникам, которые в течение года часто выезжают за рубеж.

Если вам по каким-то причинам приходится периодически ездить за границу, то этот вид страховки как раз для вас. Полис БИЗНЕС-КАРД сэкономит ваше время на оформление страховки перед каждой поездкой. Его выписывают на выбранный вами период времени, в течение которого он может использоваться неограниченное количество раз.

….

Возможны следующие тарифы по страхованию гражданской ответственности при выезде за рубеж (тарифы указаны в USD/день, минимальная премия 2 USD.):

Территория I

Лимит ответственности $

Территория II

Лимит ответственности $

15000

30000

50000

ДНИ

15000

30000

50000

0,15

0,22

0,30

1-15

0,30

0,45

0,60

0,12

0,20

0,27

16-30

0,25

0,40

0,55

0,10

0,17

0,20

31-60

0,20

0,35

0,40

0,07

0,12

0,17

61-365

0,15

0,25

0,35

3.2. Проблемы современного страхового рынка и пути их решения

Мировой финансовый кризис окажет на российский страховой рынок, помимо снижения спроса на страхование, четыре специфических эффекта.

Эффект кумуляции рисков. На падающем рынке произойдет кумуляция рыночных, кредитных, страховых и институциональных рисков страховых компаний, что приведет к целой череде банкротств среди российских страховщиков.

…..

3.3. Практические мероприятия по развитию рынка страховых услуг в России

В области совершенствования правовых основ деятельности страховых актуариев необходимо в законодательном порядке:

- уточнить права и обязанности страховых актуариев;

- установить требования к профессиональным качествам страховых актуариев, к программам подготовки и обучения страховых актуариев, повышения их квалификации;

- определить порядок и условия создания ими профессиональных объединений на основе саморегулирования, требования к членству в таком объединении;

- установить функции объединений, структуру и компетенцию их органов;

- передать профессиональным объединениям страховых актуариев часть функций государственных органов, например проведение оценки знаний, разработку профессиональных правил и стандартов актуарной деятельности, контроль за исполнением нормативных правовых актов и внутренних документов саморегулируемой организации ее членами, регламентировать порядок принятия стандартов и правил проведения актуарной деятельности, их предмет и состав.

….

3.4. Зарубежный опыт организации страхового дела и возможности его применения в России

Поскольку главным событием всех рынка является мировой финансовый кризис говорить о том, что к практическим мероприятиям по развитию рынка страховых услуг относится борьба с последствиями кризиса и так далее, имеет мало смысла. Потому рассмотрим мероприятия, которые носят характер не связанный с кризисом, но которые относятся к механизмам организации и развития рынка страхования, в частности налогообложение страховых компаний.

Целенаправленное эффективное социально-экономическое развитие государства немыслимо без усиления внимания к институту страхования, который выступает одним из условий обеспечения защиты имущественных, личных и финансовых интересов отдельных предприятий, организаций, граждан и общества в целом.

….

Заключение

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Главные стороны таких отношений - страховщик и страхователь.

Страхование — это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность. Его применяют с глубокой древности. Таким образом, российский страховой рынок находится на переходе на качественно новый этап своего развития, который характеризуется усилением концентрации и централизации капитала. Безусловно, российское страхование имеет определенную специфику. Не все тенденции российского страхования соответствуют общемировым тенденциям.

В России уровень развития страхового дела хотя и значительно повысился за последнее время, все же остается значительно ниже, чем в европейских странах. Развитие страхового рынка в России - процесс сложный и противоречивый, и для его нормализации необходимо активное участие всех субъектов рынка страховых услуг: страховых компаний, предпринимателей, профессиональных общественных организаций и государства. Будучи важной частью финансово-кредитной системы, страхование в определенной мере может и должно использоваться в качестве регулятора. Но безусловно возможности страхования в России длительное время были ограничены относительно низким размером доли ВВП, перераспределяемой через страховой рынок по сравнению с бюджетной системой или другими финансово-кредитными инструментами. Накопительное страхование жизни до недавнего времени практически не проводилось.

Список литературы

1. Конституция РФ. от 12.12.1993 года

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ЭЛИТ, 2008.

3. Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ" (по сост.на 01.10.08г.) 2008 г. - Сибирское Университетское изд-во, 31c.

4. Постановления Правительства РФ от 7.05.2003 № 264 "Об утверждении страховых тарифов по ОСАГО владельцев ТС" и № 265 "О внесении изменений и дополнений в акты Правительства РФ по вопросам обеспечения ОСАГО владельцев ТС"

5. Федеральный закон "Об обязательном страхованиигражданской ответственности владельцев транспортных средств" (в последней редакции от 21 июля 2005 г.) Изд. 3-е, 2005г. - М: Ось-89, 32c.

6. Стратегия развития страховой отрасли в Российской Федерации на 2008 - 2012 годы / Проект // www.finmarket.ru

7. Анистратенко С.А. Особенности учета НДС и их закрепление в учетной политике страховых организаций // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2008, №1.

8. Басин А.С. Страхование ответственности: Что вам нужно об этом знать: Ответы на все вопросы, 2008г. - М: Эксмо, 160c.

9. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование - элемент налогового менеджмента страховщика // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008, №4.

10.Ванчухина Л.И., Иванова И.В. Развитие страхового рынка в условиях альтернативного механизма налогообложения // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2006, №5.

11.Гришин П.А., Цыганов А.А. «Анализ факторов эффективности банкостраховой группы» //Финансы. – 2007. - №9.

12.Гришин П.А., Цыганов А.А. «Институциональные основы возникновения фирм банкострахования» //Страховое дело. – 2007. – №8.

13.Гришин П.А., Цыганов А.А. «Интеграционные структуры банковско-страховых групп» //Финансы и кредит. – 2007. – №36.

14.Каспина Т.И., Логвинова И.Л. Особенности бухгалтерского учета в коммерческих страховых организациях. – М.: Маркет ДС, 2007.

15.Кулаева Н.С. Особенности налогообложения страховых организаций, имеющих в своем составе обособленные подразделения // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2007, №5.

16.Леонтьев А. Страховщики штурмуют банки // «Эксперт Северо-Запад». – 1 октября 2007 года.

17.Мамедов А.А. Налогообложение в сфере страхования и обеспечение доходов государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2004, №4.

18.Мировой и отечественный опыт организации совместного предоставления страховых и банковских услуг: Монография / Под общ. ред. А.М. Марголина, А.А. Цыганова. – М.: Издательство: РАГС, 2007 г. – 186 с.

19.Пласков Г.В. Оптимизация налогообложения прибыли страховых организаций // Налоги. 2008, №6.

20.Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2002.

21.Романова М.В. Особенности налогообложения страховых организаций // Российский налоговый курьер. 2005, №20.

22.Романова М.В. О порядке уплаты налогов страховщиками // Аудиторские ведомости. 2001, №6.

23.Савченко О.С. Организация и ведение налогового учета страховщиков // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2008, №1.

24.Скамай Л.Г. Страховоедело: Учебное пособие Изд. 2-е, доп., перераб., 2008г. - М: Инфра-М, 324c.

25.Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. – 312 с.

26.Страхование. Учебник. / Под ред. Шахова В.В. – М.: Анкил, 2007. – 480 с.

27.Стуканов А. Тонкая настройка. Как сделать страхование комфортным? // Туризм, практика, проблемы,. — 2006. — № 5. — С. 42.

28.Тухватулина Л.А. Страховое дело: Учебное пособие. -Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 2006. -195 с.

29.Экономическая экспертная группа. Министерство Финансов Российской Федерации. / Обзор экономических показателей на апрель 2009 года.

30.ОАО «Росгосстрах» // http://www.rgs.ru/rus/

31.РА Эксперт // www.raexpert.ru/

32.Информационный портал про страхование // http://www.prostrahovanie.ru

33.Бухгалтерский учет в страховании // http://strahuchet.com/index.php

34.Анализ страхового рынка / http://www.insur-info.ru/analysis

ПриложениЕ 1.

Рейтинги надежности российских страховых компаний

Компания

Рейтинг на 9 декабря 2008 г.

Авеста

B+

Азиятранс Ре

A

АльфаСтрахование

A++

Allianz РОСНО Жизнь

А+

Ангара

A

Астро-Волга

B++

Восточная перестраховочная компания

А

Гелиос Резерв

B++

Городская страховая компания

A

Группа "КапиталЪ"

A++

Группа Авикос-АФЕС

A+

Группа компаний "Росгосстрах"

A++

Группа СОГАЗ

A++

ГСК "Югория"

A+

Гута-Страхование

A+

ДальЖАСО

А

ЖАСО

A+

Железнодорожный страховой фонд

B+

Ингосстрах

A++

МАКС

A++

Межотраслевой страховой центр

A

Москва

A

Московская страховая компания

A+

НАСКО

A

ОРАНТА

A

Основа

A

Пари

A

Первая страховая компания

A

Перестраховочная компания Волга

В+

Проминстрах

B

Протектум Мобиле

В

Профиль Ре

A

Региональный Страховой Центр

B+

Ренессанс Жизнь

A

Ренессанс Страхование

A++

РОСНО

A++

Россия

A+

Росэнерго

A

Русский страховой центр

A+

Самара-АСКО

B++

СК Русский мир

A+

СК Сургутнефтегаз

A+

Страховая компания СОГАЗ-ЖИЗНЬ

A++

Согласие

A+

Спасские ворота

A+

Стандарт-Резерв

A

Страховая бизнес группа

B+

Страховая группа "Адмирал"

A

Страховая группа «АСКО»

B++

Страховая компания "Самара"

B+

Страховой дом ВСК

A++

УралАИЛ

А

УралСиб, страховая группа

A++

Цюрих. Ритейл

A+

Чулпан

A+

Шанс

A

Шексна

A+

Экспресс Гарант

A

Энергогарант

A+

ЮжУрал-АСКО

A

ЮЖУРАЛЖАСО

B++

Приложение 2.

Характеристика концепций совершенствования (развития) системы налогообложения деятельности страховых организаций и недостатки их применения и использования

Концепции

развития системы

налогообложения

страховых

организаций

Направления

развития системы

налогообложения

деятельности

страховых

организаций

Реализация

предлагаемого

направления

совершенствования

системы

налогообложения

страховых организаций

Недостатки

(невозможность)

применения и

использования

предлагаемых

направлений

совершенствования

Постепенное

изменение

существующей

системы

налогообложения (в

т.ч. ее отдельных

подсистем и

блоков)

деятельности

страховых организаций в

зависимости от

выявленных

недостатков

Совершенствование

состава и структуры

системы

налогообложения

страховых

организаций;

Разработка

альтернативного

механизма

налогообложения -

введение налога на

страховые взносы по

обязательным видам

страхования

Увеличение налогового

бремени страховых

организаций

Совершенствование

методов управления

системой

налогообложения

деятельности

страховых

организаций

Оперативное перекрытие

возможных каналов

возникновения

налоговых нарушений и

установление жесткого

контроля за

соблюдением налогового

законодательства

Рост затрат на

осуществление

управления процессами

налогообложения и

налогового контроля

Уничтожение

существующей

системы

налогообложения

страховых

организаций и

создание новой

системы

налогообложения

классического

образца

Строительство новой

системы

налогообложения без

привязки к

сложившейся

социально-

экономической

ситуации в стране

Разработка и создание

системы

налогообложения

деятельности страховых

организаций на примере

западноевропейских

государств с развитой

рыночной экономикой

Кардинальный

характер необходимых

изменений,

затрагивающих всю

систему

налогообложения.

Вместе с тем, нельзя

слепо принимать

налоговую теорию без

привязки к

сложившейся

социально-

экономической

ситуации в РФ

Строительство новой

системы

налогообложения с

учетом сложившейся

социально-

экономической

ситуации в стране

Разработка и создание

системы

налогообложения

деятельности страховых

организаций на примере

западноевропейских

государств с развитой

рыночной экономикой,

но с учетом налоговой

политики государства

(которая определена как

«щадящая») в

отношении страхования.

Реализация не

возможна в связи с

кардинальным

характером

необходимых

изменений. Кроме того,

не будет достигнуто

оптимальное

соотношение

фискальной и

стимулирующей

функциями

налогообложения, что в

свою очередь, является

одним из основных

ориентиров

реформирования

Реформация

существующей

системы

налогообложения

страховой

деятельности без

изменения ее

состава и структуры

посредством

доработки

нормативно-

правовой базы в

области налогового

контроля

Жесткое

регламентирование

системы

распределительных

отношений и

контроль всех

направления

движения

финансовых потоков

страховых

организаций

Ускоренное развитие

информационных

технологий в налоговой

системе, одним из

направлений которого

является образование

центров обработки

данных, в которых

создается единый

информационный массив

данных на основе

слияния потоков

информации о

деятельности страховых

организаций,

поступающей не только

от него самого, но и из

других источников

(государственных и

негосударственных

структур)

Практика последних

лет показывает

бесперспективность

попыток устранения

основных недостатков

действующей

налоговой системы

путем внесения хотя и

правильных, но лишь

отдельных, «точечных»

изменений в налоговое

законодательство



[1]Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 12.

[2]Тухватулина Л.А. Страховое дело: Учебное пособие. -Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 2006. -С. 9.

[3] Тухватулина Л.А. Страховое дело: Учебное пособие. - Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 2006. - С. 49.

[4]Страхование. Учебник. / Под ред. Шахова В.В. – М.: Анкил, 2007. – С. 58.

[5]Страхование. Учебник. / Под ред. Шахова В.В. – М.: Анкил, 2007. – С. 62.

[6]ОАО «Росгосстрах» // http://www.rgs.ru/rus/

[7]Савченко О.С. Организация и ведение налогового учета страховщиков // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2008, №1.

[8]ОАО «Росгосстрах» // http://www.rgs.ru/rus/

[9]ОАО «Росгосстрах» // http://www.rgs.ru/rus/

[10]РА Эксперт // www.raexpert.ru/

[11] Источник: «Эксперт РА»

Скачати

Схожі роботи