Дипломні » Право

Международный опыт организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов

Повний текст роботи з малюнками та таблицями доступний при скачуванні. Скачати
Дата введення: 2015-11-19       73 ст.

Международный опыт организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов

Аннотация

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов для внесения предложений по дополнению законодательства соответствующими нормами и проведению специальных мероприятий, направленных на повышение эффективности организации работы по этому вопросу в российских банках.

В первой главе дипломной работы раскрыто понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, приведены методы легализации, показана история возникновения понятия отмывания средств и борьбы с этим явлением.

Во второй главе освещен опыт борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, на примере Франции. Проанализированы международные договоры, регулирующие вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Процессу формирования системы борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем в Российской Федерации, посвящена третья глава дипломной работы. Рассматривается механизм борьбы с легализацией (отмыванием) доходов и финансированием терроризма. Проанализированы проблемы, выявленные инспекционными проверками Банка России и предложены пути их решения.

Содержание:

Введение………………………………………………………………………...5

Глава 1. Противодействие отмыванию «грязных» денег – основная задача участников экономических связей

1.1. Понятие легализации денежных средств, полученных преступным путем ………...………………………………………………….……….……………..7

1.2. История возникновения понятия «отмывание» денежных средств, полученных преступным путем путем………………….………………….....9

1.3. Способы легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем………………….………..………………………………..12

Глава 2. Международные опыт борьбы в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

2.1 Международные инициативы в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем …………………..………………………………………………………………18

2.2. Опыт борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем (на примере Франции)

2.2.1 Особенности французского законодательства по борьбе с легализацией (отмыванием) «грязных» денег &

hellip;………………..………………………………………………………………27

2.2.2 Организация надзора за кредитно-финансовыми институтами во Франции….…………………………………………………………………….30

2.2.3 Организация борьбы во французских кредитных институтах с проникновением грязных»денег…………………………………………...…36

Глава 3. Формирование системы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем в Российской Федерации

3.1 Становление российского законодательства, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем……………...………………………………………………..…………..43

3.2 Система противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем в России ……………………………….………………………………………………….55

3.3 Российская практика противодействия легализации незаконно полученных доходов ……………………………………………….60

Заключение………………………………………………………………….…68

Список использованной литературы…………………………….............…...73

Ведение

В последнее время в мире все больше внимания уделяется проблеме легализации преступных доходов и негативного влияния этой деятельности на макроэкономические показатели, распределение финансовых ресурсов и кредитоспособность финансового сектора.

По оценке Организации экономического сотрудничества и развития, коррупция, организованная преступность и отмывание денег тесно связаны между собой. Желание получить прибыль является мотивацией вступления в коррупционные отношения как для отдельных лиц, получающих взятки, так и для лиц или компаний, их предлагающих. Преступник, получающий коррупционные платежи, прежде, чем он сможет получить какую-либо выгоду от них, обычно должен "отмыть" эти деньги. В связи с этим, борьба с отмыванием преступных доходов, а также повышение прозрачности финансовых потоков является одним из существенным элементом в борьбе против коррупции.[1]

В отчете о стратегии международной борьбы с распространением наркотиков, подготовленном Государственным департаментом США, отмечается, что Россия предпринимает активные усилия для борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности. Однако, эксперты отмечают, что Россия остается уязвимой для преступной финансовой деятельности. Этому способствует ряд факторов, среди которых распространенность организованной преступности, географическое положение России между Европой и Азией и недостаточная охрана границ страны, высокий уровень коррупции и слабая банковская система, и как следствие невысокое доверие к российским банкам, а также недостаточное финансирование правоохранительных органов

Целью дипломной работы является исследование международного опыта организации механизмов по противодействию легализации (отмыванию) незаконно полученных доходов для внесения предложений по дополнению законодательства соответствующими нормами и проведению специальных мероприятий, направленных на повышение эффективности организации работы по этому вопросу в российских банках.

Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

- определение понятия, целей и основных способов легализации доходов, полученных преступным путем;

- на основании исследования международного опыта выявить положительные аспекты, а также трудности, которые возникают при создании и функционировании национальных систем противодействия легализации преступных доходов;

- проанализировать положительный опыт и проблемы с учетом российского законодательства;

- обосновать предложения по устранению недостатков в системе противодействия легализации преступных доходов в Российской Федерации, с учетом положительного опыта функционирования аналогичных систем в развитых зарубежных странах;

- анализ исполнения законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем кредитными организациями, полученного в ходе инспекционных проверок.

При написании диплома использовались российское и зарубежное законодательство, международные соглашения в сфере борьбы с легализацией денежных средств, работы ученых России, учтены материалы международных конференций.

Глава 1. Противодействие отмыванию «грязных» денег – основная задача участников экономических связей.

1.1. Понятие легализации денежных средств, полученных преступным путем

В прошлом столетии получили развитие и в настоящее время сохраняют свое значение идеи повышения эффективного контроля государства над экономической стороной преступной деятельности. Одна из них относится к развитию норм об "отмывании денег".

В зарубежных внутригосударственных документах по вопросам борьбы с преступностью встречаются весьма разнородные, но с другой стороны похожие определения термина «отмывание» денег. Это связано с тем, что данное явление слишком сложно и многосторонне. Однако, в различных формулировках национальных законодательств, понятие легализации (отмывание) доходов, объединяет следующее: воспрепятствование установлению действительного источника происхождения незаконно полученного имущества и обеспечение возможности его инвестирования в легальную и теневую экономику.

Интересно, что на начальном этапе развития международной борьбы с легализацией незаконных доходов, полученных преступных путем, этот термин определял более узкую сферу правонарушений. Так, Венской конвенцией ООН от 20 декабря 1988 г. понятие легализации (отмывания) доходов использовалось применительно к доходам, полученным от незаконного оборота наркотиков. Но постоянное развитие организованной преступности, рост количества преступных организаций, привело к расширению источников получения ими незаконных доходов. Эти доходы, весьма значительные по объемам, стали подвергаться «отмыванию» и инвестироваться в легальную экономику. В связи с этим возникла необходимость расширения и сферы понятия легализации (отмывания) доходов. Повышенное внимание всех высокоразвитых государств к проблеме легализации преступных доходов объясняется тем, что последствия отмывания денег представляют собой реальную угрозу мировой экономике.

Выделим следующие основные опасные тенденции:

1) обеспечение оплаты преступления, что позволяет наркоторговцам, контрабандистам и иным преступникам расширять свою деятельность, а это в свою очередь влечет удорожание правоохранительной деятельности и здравоохранения (например, лечение наркомании);

2) подрыв финансового сообщества ввиду большого размера вовлеченных сумм – мировой объем легализации незаконных доходов от торговли наркотиками, оружием и других видов преступной деятельности составляет от 500 млрд. долл. до триллиона долл. ежегодно [2], соответственно растет потенциал для коррупции в связи с наличием в обращении значительных сумм незаконно полученных денег;

3) уменьшение дохода правительства от налогов (в странах, где к первичным преступлениям относятся и налоговые) и поэтому оно косвенно вредит честным налогоплательщикам, ухудшает возможности для честной деятельности;

4) упрощение проникновения в страну нежелательных элементов из-за границы, понижение качества жизни и увеличение заботы о национальной безопасности.

Следует отметить, что в условиях глобализации, отмывание денег в отдельно взятой стране опасно не только для ее финансово-кредитной системы, но и для мировой экономики в целом. Поэтому страны, успешно создавшие национальные системы противодействия легализации преступных доходов оказывают давление на станы, нежелающих бороться с отмыванием «грязных» доходов.

1.2. История возникновения понятия «отмывание» денежных средств, полученных преступным путем

Соединенные Штаты Америки стали первопроходцами в борьбе на законодательном уровне с незаконным оборотом средств. Так, в октябре 1931 г. лидер организованной преступности Альфонс Капоне был наказан лишением свободы на 11 лет, не за реально совершенные им опасные преступления, а за сокрытие от государства доходов от них, что полностью пресекло его преступную карьеру.

Лидеры преступного мира были поставлены, казалось, в безвыходное положение - совершение корыстных преступлений вовсе могло бы стать бессмысленным, если бы не сопровождалось "отмыванием денег" т.е. созданием видимости существования мнимых легальных источников доходов, что позволяло уплатить налог и избежать ответственности за уклонение от его уплаты. Изобретенное простое и эффективное средство борьбы с организованной преступностью лишало эффективности практику "отмывания денег", что сделало актуальным вопрос о борьбе уже с самим "отмыванием денег".[3]

Одна из схем, практиковавшаяся американскими гангстерами еще в годы "сухого закона", дала и само название явлению "отмывания денег" (точнее - их "стирке", money laundering): была открыта сеть прачечных, в кассы которых под видом платы за стирку вносились деньги, вырученные от продажи алкоголя, эксплуатации проституции и иных видов рэкета, что позволяло уплатить налог с этих доходов и открыто использовать их в дальнейшем. Однако перспективы "отмывания" доходов по этой схеме весьма ограничены как в отношении сумм отмываемых денег, так и в связи с возможностью контроля за деятельностью "прачечных" и иных подобных предприятий со стороны национальной полиции (что и показало дело Капоне). Те же недостатки характерны и для других подобных схем, связанных, как правило, с совершением крупных фиктивных и неэквивалентных сделок (например, с недвижимостью), с мнимыми выигрышами в разрешенных азартных играх и лотереях и т.п.

Поэтому отмывание денег приобретает характер международных финансовых операций, когда становится выгодным вывести денежные средства, полученные от преступной деятельности, на территорию государства с правовыми нормами, направленными на охрану банковской тайны, где впоследствии эти средства отмываются.

Следует отметить, что в странах Европы правовые нормы об отмывании денег формировались во многом под влиянием американской политики в сфере борьбы с "отмыванием денег", но с учетом своих национальных традиций. Представляется возможным отметить характерные особенности европейского законодательства в этой области права (Приложения 1 и 2):

1) на развитие в Европе норм об отмывании денег большое влияние оказала Страсбургская конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г.;

2) европейские нормы отличаются большим уровнем обобщения от американской формализованной системы;

3) часто в понятие «отмывание денег» не включатся выгоды от уклонения от уплаты налогов и т.п.;

4) наказания за "отмывание" денег по сравнению с американским значительно ниже и не превышает 10 лет лишения свободы, широко применяются штрафы.

5) многие европейские государства криминализировали отмывание денег не в связи с естественным развитием национального правового сознания, а под влиянием морального (а иногда и не только морального) давления извне, во многом благодаря активной деятельности FATF.

Интернациональный характер отмывания денег повлек необходимость международного сотрудничества в борьбе с такой деятельностью, с инициативой которого первоначально выступило США.

Некоторые государства откровенно наживались, создавая благоприятные условия для отмывания денег в национальных банковских системах. Ныне необходимость сотрудничества в борьбе с отмыванием денег осознается почти повсеместно, хотя некоторые государства вынуждены были уступить моральному давлению со стороны мирового сообщества и экономически развитых стран. Законы об ответственности за отмывание денег приняты и активно применяются даже в странах с традиционно жесткой системой охраны банковской тайны (например, в Швейцарии и Люксембурге).

Активную борьбу с отмыванием денег ведут такие авторитетные международные организации, как ООН, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Европейский Союз и ОАГ. Сильным и жестким инструментом международного сотрудничества в борьбе с отмыванием денег является учрежденная в 1989 г. "большой семеркой" Финансовая специальная рабочая группа по "отмыванию" денег (FATF).

FATF не только активно дает рекомендации по вопросам борьбы с отмыванием денег и проводит регулярные проверки соответствия законодательств и политики стран-участниц этим рекомендациям (по результатам которых делает регулярные отчеты), но и активно вовлекает в сотрудничество государства, не участвующие в ее работе. Сильным средством в такой деятельности FATF является ведение "черного списка" стран, "не сотрудничающих" (non cooperatif) с ней в борьбе с отмыванием.

Эксперты FATF в 2000г. провели оценку законодательства Российской Федерации с точки зрения его соответствия 40 рекомендациям, которая выявила несоответствие данным рекомендациям по одиннадцати критериям.

На основании этого в июне 2000г. Россия была включена в «черный» список стран и территорий, не участвующих в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных капиталов. Принятые меры по выполнению рекомендаций FATF в адрес России по созданию действующей системы противодействия легализации преступных доходов в банковском секторе были оценены на XIVпленарном заседании 18 - 20 июня 2003г. в г. Берлине и Россия была принята в члены данной международной организации. Таким образом, Россия наконец стала общепризнанным членом международной системы противодействия легализации преступных доходов, что позволило повысить имидж нашей страны в мире и снизить криминализацию экономики. Следует отметить, что борьба с отмыванием денег осложняется тем, что процесс легализации связан со множеством этапов и способов, которые будут рассмотрены в следующем параграфе.

1.3. Способы легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем

Под способом легализации (отмывания) денежных средств можно назвать систему действий, включающую предварительное отмывание (легализацию) денежных средств, отделение преступных доходов от источника их происхождения, интеграцию их в экономику, направленную на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

Поэтому легализация денег или иного имущества представляет собой сложный, и, как правило, продолжительный процесс. Принято выделять в нем несколько этапов, учитывая разработки зарубежных авторов, с учетом специфики совершения этого преступления в России.

В соответствии с определением, предложенным группой FATF, процесс отмывания делится на следующие этапы:

1) размещение (вложение денежных средств в легальную экономику или их контрабандный вывоз из страны);

2) наслоение (отделение от источника путем создания сложных прикрывающих структур);

3) интеграция (помещение отмытых средств вновь в экономику).[4]

Наличие всех трех этапов не является обязательным для каждого преступления. Однако в наиболее сложных случаях она включает в себя совокупность действий по прерыванию непосредственной связи легализуемых средств с источником их происхождения, отделению преступных доходов от источника их происхождения (маскировка следов), окончательному приданию правомерного вида владению, пользованию или распоряжению преступно приобретенными средствами.

Рассмотрим указанные этапы легализации подробнее.

На первом этапе процесса легализации происходит преобразование преступно приобретенных другими лицами средств в иностранную валюту, купюры иного достоинства или иные имущественные ценности - ценные бумаги, золото, недвижимость, при этом широко используются подставные физические или юридические лица. Целью данного этапа является прерывание связи легализуемых доходов с преступлением, для воспрепятствования в дальнейшем их идентификации и конфискации со стороны государства.

Среди способов, характерных для первого этапа легализации, можно назвать следующие:

а) перечисление денег на подставных лиц (родственников либо через посредников)

б) продажа наличных денег за безналичные.

Продажа легальным предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, за комиссионные в размере 1 - 8% от обналиченной суммы. В качестве руководителей таких фирм используются подставные лица, либо фирмы регистрируются по утерянным документам. Фиктивные фирмы функционируют обычно не более 3-х месяцев до момента возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов.

в) многократный перевод денег на счета фирм-посредников.

Крупная сумма переводится по цепочке расчетных счетов фиктивных фирм, максимум в течение нескольких месяцев, затем переводится за границу. После выполнения подобного рода действий фирмы-посредники прекращают все операции по своим счетам и поэтому трудно проследить всю цепочку по передаче денег, чтобы выйти на реальных лиц, получивших деньги;

г) платежи небольшими суммами на один банковский счет;

д) организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки);

е) причисление легализуемых средств к легальной выручке предприятий с большим наличным оборотом (таксопарки, рестораны, кафе, торговые точки по продаже фруктов и овощей, казино) и пр.

Если первый этап легализации прошел успешно (т.е. он не был обнаружен), то в дальнейшем преступную деятельность по легализации становится более сложно выявить.

Вторым этапом отмывания денег является маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы. На этом этапе происходит размещение их при помощи ряда способов в кредитно-финансовые учреждения и/или перевод таких средств за пределы страны. Это происходит путем комплекса финансовых и иных мероприятий. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Этот этап собственно называют процессом отмывания денег.

Для осуществления операций на втором этапе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием для перевода денег. Рассмотрим подробнее, какими путями размещаются преступниками легализируемые доходы:

а) перевод наличных денежных средств в кредитные учреждения;

Впоследствии денежные средства переводятся в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения, а затем снимаются со счетов или переводятся из одного банка в другой

б) перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с последующей продажей;

Физическое лицо (лица) может легализовать преступные доходы, приобретая, а затем перепродавая дорогие машины, яхты или билеты на транспорт дальнего следования. У организации на подобные разрозненные действия уйдет слишком много времени, поэтому она обычно занимается крупными приобретениями недвижимости, пакетов акций или сырьевых товаров.

После продажи и перепродажи имущества внутри страны и за ее пределами правоохранительным органам становится сложнее вычислить личность покупателей и изъять имущество;

в) электронный перевод денежных средств;

Перевод средств с помощью электронной системы является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов маскировки следов преступления.

г) перевод средств в компании, зарегистрированные в оффшорных зонах;

Операции второго этапа нередко носят международный характер. Действия по легализации внутри страны применяются прежде всего как предварительная ступень к международной легализации.

В настоящее время для проведения операций второго этапа легализации большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с легким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

Третьим этапом процесса легализации денег является последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения.

Необходимость в его проведении возникает у виновных лиц в случае, когда для успешного завершения второго этапа им важно иметь в своем распоряжении убедительное объяснение якобы законного происхождения своих средств.

Для осуществления третьего этапа легализации преступных доходов характерно заключение фиктивных сделок. Часто используются следующие сделки:

а) заключение фиктивной сделки по продаже недвижимости.

Например, создается фирма, которая покупает определенное имущество. Затем это имущество продается, а выручка рассматривается как законные денежные средства, приобретенные в результате продажи имущества;

б) заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов.

Для реализации данного способа заключаются два договора - реальный, заключаемый с легальной фирмой, и фиктивный (с завышенной суммой сделки), заключаемый с фирмой-посредником. По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете фирмы-посредника в качестве комиссионных. Обязательным условием для реализации указанного способа является то, что фирма, переводящая деньги, и фирма-посредник имеют одних и тех же владельцев;

в) заключение договора процентного займа.

Преступное предприятие ссужает само себе свои собственные отмытые средства, путем депонирования денег на счете зарубежной фирмы, под залог которых фирма дает заем предприятию или выступает гарантом по банковскому кредиту. Таким образом, в одном из своих обличий предприятие будет платить само себе проценты с ссуды, а в другом - указывать сумму процентов в налоговых декларациях.

г) декларирование преступных доходов в качестве выигрыша в лотереи.

В этом случае субъекты легализации используют тот факт, что лотерейные билеты не оформляются на чье-то имя, следовательно, выигравший билет может быть обращен любым человеком в деньги, которые декларируются в качестве выигрыша;

д) заключение сделки с завышением цены.

Распространено на аукционах, в операциях с вещами, стоимость которых можно определить лишь условно, и по неоправданно высоким ценам.

е) заключение сделки с занижением цены.

Например, приобретение недвижимости по заниженной цене. Разница с реальной рыночной ценой доплачивается "черными" деньгами. После этого якобы производится ремонт, и объект продается по более высокой цене. Аналогичные операции проводятся и с акциями по условным рыночным ценам.

Целесообразно отметить, что наряду с общими чертами, представленными выше, каждое конкретное преступление в сфере легализации преступных доходов имеет и свои особенности, индивидуальные черты. Участники легализации постоянно ищут и находят новые способы совершения преступления. Поэтому представляется необходимым вести постоянную работу на национальном и международном законодательном уровне по актуализации накопленной информации с целью осуществления адекватной борьбы с легализацией денежных средств, полученных преступным путем.

Глава 2. Международные опыт борьбы в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, на примере Франции

2.1 Международные инициативы в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Международные договоры образуют правовую основу межгосударственных отношений по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также содействуют поддержанию всеобщего мира и безопасности, развитию международного сотрудничества.

Руководствуясь общими целями предотвращения, выявления и пресечения использования преступными элементами финансовой системы, международными организациями были разработаны основополагающие документы, которыми определяются механизмы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также устанавливается порядок обмена информацией и оказания взаимной правовой помощи.

Венская Конвенция ООН от 19 декабря 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» положила начало предпринимаемым в настоящее время мировым сообществом мерам по борьбе с отмыванием капиталов. Конвенцией предусматривается установление уголовной ответственности за совершение конверсии или перевода собственности, полученной в результате проведения незаконных операций с наркотическими средствами или психотропными веществами, а также сокрытие или утаивание подлинного характера указанной собственности. Венская Конвенция ООН устранила принцип соблюдения банковской тайны как причину для отказа предоставлять информацию о движении денег и требует подписавших признать отмывание денег преступлением (ст.3 Конвенции).СССР ратифицировал Конвенцию ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» в 1990г. (Постановление Верховного совета СССР от 9.10.90г. № 1711-I).

Важную роль в международных документах, регулирующих вопросы противодействия отмыванию преступных доходов, занимает Страсбургская Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1990 г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (далее – Конвенция), которая была ратифицирована Российской Федерацией в мае 2001г. (Федеральный закон от 28 мая 2001 г. № 62-ФЗ). Правовой предпосылкой к созданию в Российской Федерации системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, явилось подписание данной Конвенции.

В соответствии с Конвенцией страны должны были предпринять дополнительные меры, т.е. разработать и внедрить законы, соответствующие положениям конвенции:

Объявить преступлением отмывание денег, полученных в результате совершения любого преступления (а не только от торговли наркотиками);

Принять закон о конфискации доходов, полученных незаконным путем;

Укрепить международное сотрудничество (содействовать в расследовании, замораживании активов, признавать судебные решения других стран).

Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма (1999 г.)

(далее Конвенция) была принята с целью объединения усилий международной общественности по предотвращению террористической деятельности. В этом документе предусматривается установление уголовной, гражданско-правовой и административной ответственности за деяния, связанные с финансированием терроризма. Конвенцией установлено, что государства-участники должны принимать меры по определению, обнаружению, блокировке или аресту любых средств, используемых или выделенных в целях совершения преступлений террористического характера. Кроме того, определяются основные принципы международного сотрудничества и обращается внимание на то, что государства-участники не вправе отклонять просьбы о взаимной правовой помощи, ссылаясь на банковскую тайну. Ратифицировав Конвенцию (Федеральный закон от 10 июня 2002 г. № 88-ФЗ), Российская Федерация подтвердила свою приверженность курсу на бескомпромиссную борьбу с актами терроризма и его финансированием, а также развитию

международного сотрудничества в данной области.

Международные конвенции оказывают существенное влияние на правоохранительную деятельность. В них содержатся положения о признании преступными тех или иных видов деяний, связанных с отмыванием, о порядке экстрадиции преступников, об оказании взаимной правовой помощи.

В июле 1989г. по инициативе Президента Франции и правительств стран «семерки» для координации международных усилий по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем была создана Финансовая специальная рабочая группа по "отмыванию" денег (FATF). В настоящее время членами FATF являются 31 страна мира и 2 международные организации – Европейская комиссия и Совет по сотрудничеству стран Персидского залива.

Россия была принята в FATF на пленарном заседании в июне 2003 года.

FATF приняла новые стандарты по противодействию отмыванию преступных доходов, которые были реализованы в Сорока Рекомендациях FATF. Требования в отношении финансовых институтов и надзорных органов сводятся к следующему.

При помощи двух программ – «Знай своего клиента» (KYC – «know your customer») и «Должная проверка» («due diligence») – финансовые институты документально фиксируют всю информацию о клиентах и об операциях, которые они проводят. При этом повышенные требования по проверке и по документальному фиксированию устанавливаются в отношении подозрительных клиентов, выявленных в результате применения программы «Знай своего клиента». Определяются операции, которые с точки зрения финансового института, в частности кредитной организации, могут быть использованы для целей отмывания.

Каждая из двух указанных программ в свою очередь распадается на две части. Процедура идентификации и изучения клиентов может быть стандартной и повышенной. Как следствие, продолжающееся изучение клиента и проверка его операций («Должная проверка») тоже может быть как стандартной, так и повышенной.

Стандартная идентификация клиента – это установление его личности по предъявляемым документам для физических лиц или на основании учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации – для юридических лиц.

Концепция повышенного знания своего клиента оперирует таким понятием, как конечный выгодоприобретатель (beneficial owner). В случае с физическими лицами выявление конечного выгодоприобретателя означает определение того, действует ли физическое лицо от своего имени и за свой счет либо оно действует от чужого имени и за чей-то счет, т.е. выявляются отношения представительства-посредничества. Система выявления конечного выгодоприобретателя для юридических лиц означает, что в отношении каждого конкретного юридического лица нужно выяснить, какое физическое лицо стоит за юридической конструкцией под названием «юридическое лицо». У юридического лица есть возможность создавать дочерние предприятия, иметь зависимые общества, входить в финансово-промышленную или банковскую группу. За этими многочисленными корпоративными покровами скрываются конечные выгодоприобретатели. Суть повышенного требования по знанию своего клиента сводится к тому, чтобы узнать, кто в итоге заинтересован в извлечении прибыли тем или иным юридическим лицом. Среди тех, кто заинтересован в извлечении прибыли (например, акционеров), есть еще руководящий состав. Всех директоров тоже целесообразно выявить в рамках повышенного изучения своего клиента.

На основании идентификации и изучения клиента оценивается его риск. Если риск небольшой или средний, то мониторинг является стандартным, т.е. требуется комплект документов, сопровождающих операцию, и регулярно, не реже одного раза в три или пять лет, – обновление общей документации о клиенте. Повышенные требования «Должной проверки» означают, что мониторинг операций проводится на постоянной основе: если клиент совершает операции каждый день, то они должны анализироваться ежедневно, причем, применяется комплексный анализ. В рамках филиальной сети (если таковая есть у кредитной организации) выявляются все операции данного клиента и оценивается его деятельность в совокупности - для выявления подозрительных операций, действий.

Рекомендации FATF выделили наиболее подозрительные и рискованные области клиентских отношений: это корреспондентские отношения и отношения, в которых клиентом является политически влиятельная фигура. К ним относятся государственные чиновники высокого уровня (главы государств, Правительств, министры); лидеры политических партий; руководители крупных компаний. У этих двух областей повышенный риск возможного отмывания денежных средств. Политически влиятельные фигуры, и это признано во всем мире, весьма подвержены коррупции. Корреспондентские же отношения опасны тем, что через корреспондентский счет прокручиваются деньги не только банка-корреспондента, но и всех его клиентов. Если за собственного клиента банк еще может нести ответственность, то за клиентов своего клиента отвечать очень сложно. Поэтому при установлении корреспондентских отношений клиентов с банком у последнего проверяется наличие и функционирование нормальной системы внутреннего контроля по противодействию легализации, но на этом банк останавливается. Учитывая высокий риск злоупотребления доверием контрагентов, страны приняли решение обозначить корреспондентские отношения в качестве одной из высокорисковых категорий клиентов.

Необходимо отметить, что Сорок Рекомендаций трижды пересматривались FATF: в июне 1996 г. с целью их адаптации к меняющимся мировым тенденциям в области "отмывания" денег, а также к динамике технологического прогресса в сфере финансовых услуг; 30 октября 2001 г. в связи с событиями 11 сентября,
FATF на внеочередном заседании, приняла решение о расширении сферы своей деятельности, одобрив 8 Специальных Рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма; с июня 2003г. и по настоящее время действует новая редакция Сорока Рекомендаций, которую FATF приняла с учетом обобщенного международного опыта в данной сфере.

Кроме Сорока рекомендаций FATF разработала 25 критериев, на основании которых оценивается участие государства в международном сотрудничестве по вопросам противодействия отмыванию преступных доходов. С учетом этих критериев специалисты FATF провели выборочный анализ законодательства некоторых стран, по итогам которого сформировался перечень государств, не сотрудничающих по проблемам отмывания преступных капиталов, – «Черный» список FATF.

Введение в банковскую практику новых требований фактически означает формирование в международном банковском сообществе новой системы взаимоотношении, существенно отличающейся от той, которая складывалась в течение столетий. Это обусловлено значительностью масштаба операций по отмыванию грязных денег и угроз со стороны международного терроризма. Поэтому жесткие стандарты, содержащиеся в новой редакции Сорока Рекомендаций FATF, отражают требования времени.

30 октября 2000г. в Вольфсберге (Швейцария) 11 ведущих банков мира руководствуясь целями защиты мировой финансовой системы от проникновения преступных капиталов, подписали Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (так называемые Вольфсбергские принципы), устанавливающие правила ведения операций с клиентами: получение достоверных сведений о клиенте; выявление, документальное фиксирование и хранение сведений о подозрительных операциях, а также направление их в уполномоченный орган; организация программ обучения сотрудников правилам противодействия отмыванию капиталов; создание системы внутреннего контроля применения указанных принципов.

Вольфсбергские принципы носят рекомендательный характер и открыты для подписания кредитными организациями при соблюдении установленной процедуры. Результатом проводимых в международной финансовой сфере работ по повышению эффективности системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, явились изменения и дополнения по пресечению финансирования терроризма, внесенные в январе 2002г. в Вольфсбергские принципы. В данном документе получили отражение вопросы: применения правила «Знай своего клиента» в целях противодействия финансированию терроризма; выявления деятельности, связанной с повышенным риском финансирования терроризма; мониторинга на постоянной основе в целях выявления необычных операций, которые могут быть связаны с финансированием террористической деятельности; развития сотрудничества с государственными компетентными органами в целях борьбы с финансированием терроризма.

В 1997г. Базельским комитетом по банковскому надзору были приняты Основополагающие принципы эффективного банковского надзора. Принцип № 15 этого документа предписывает органам банковского надзора следить за адекватностью политики, практики и процедурах в банках, что способствует повышению этических и профессиональных норм в финансовом секторе и предотвращают намеренное или непреднамеренное использование банка преступными элементами.

В апреле 2001 г. Базельским комитетом по банковскому надзору был разработан документ «Тщательная проверка кредитными организациями клиентов», в котором особое внимание уделяется проблеме применения кредитными организациями правила «Знай своего клиента», в частности:

• процедуре идентификации клиента, включая дополнительные требования, которые применяются в отношении определенных групп клиентов (в том числе счета трастовых компаний; счета, открытые профессиональным финансовым посредникам; клиенты, идентификация которых не может быть осуществлена в полной мере (non face to face); политические деятели; счета банков-корреспондентов);

• мониторинг счетов и операций клиента на постоянной основе;

• особенности применения правила «Знай своего клиента» при осуществлении деятельности на международном уровне.

В феврале 2002 г. на конференции Парламентов Европейского Союза была принята Парижская декларация по борьбе с отмыванием денег. Целью конференции являлось принятие декларации для парламентов всех европейских государств с указанием на необходимость срочных действий по борьбе с отмыванием преступных доходов и предложением конкретных мер в этой борьбе. В Парижской декларации отмечены следующие направления повышения эффективности противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансовым преступлениям:

• возможность воспроизведения деталей операции («история движения капитала»). В этой связи первостепенное значение приобретают выяснение личности приказодателя и отслеживание операций;

• установление более жестких требований, предъявляемых к финансовым посредникам, по идентификации бенефициара до установления отношений с физическими и юридическими лицами - резидентами стран и территорий, состоящих в «черном» списке FATF, а также усиление внимания по операциям этих лиц;

• развитие сотрудничества с международными организациями.

В свете системе мер, предпринятых международным сообществом в борьбе с терроризмом после террористических актов 11 сентября 2001 г. в Нью-Йорке, 30 октября 2001 г. FATF приняла решение о расширении своих задач, в число которых теперь входит не только борьба с отмыванием денег, но и противодействие финансированию террористической деятельности.

Включение России в группу FATF позволило и российским экспертам принимать участие в разработке международных актов, например в работе Комитета Совета Европы по пересмотру Страсбургской конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 года, проект которой будет представлен на заседании Парламентской Ассамблеи Совета Европы в середине 2005 года.

Подписание международных соглашений по вопросам противодействия легализации преступных доходов различными странами не означает создание идентичных национальных законодательств, каждая из стран имеет нормативную базу со своими достоинствами и недостатками. Поэтому для России, только начавшей деятельность в этом направлении, полезно было бы использовать положительный опыт конкретной страны, длительное время занимающейся проблемой проникновения преступных доходов в экономику.

2.2. Опыт борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем (на примере Франции)

2.2.1 Особенности французского законодательства по борьбе с легализацией (отмыванием) «грязных» денег

Организация системы борьбы с отмыванием денег во Франции базируется на разработанном и принятом законодательстве, на контроле и надзоре за его исполнением, а также внутреннем контроле участников финансового рынка.

В конце прошлого века в связи с возрастающим числом операций, связанных с отмыванием денег, во Франции назрела необходимость нововведений в законодательстве. Так, в 1990г. был создан орган борьбы с отмыванием денег ТРАКФИН (TRACFIN) - Ведомство по борьбе с незаконным финансовым оборотом, которое является подразделением Министерства экономики, финансов и промышленности Франции.. Закон об участии банков и финансовых институтов в борьбе с отмыванием денег № 90-614, принятый от 12.07.90г., в основном был направлен на предотвращение мошеннических операций. Этот закон также закрепил требование о подаче отчетов по подозрительным операциям кредитными организациями в ТРАКФИН.

В 1993 г. закон расширил сферу действия предыдущего закона за счет борьбы с операциями организованной преступности (Закон 93-122 от 29.01.93г.).

Затем закон еще раз перерабатывался, для того чтобы избежать разночтений с другими нормативными документами (Закон 96-392 от 13.05.96г.). В нем было изменено положение, касающееся подачи отчетов по подозрительным операциям, и закреплено новое определение «отмывания денег», которое означало «применение всех возможных средств и методов для облегчения в получении прямой или косвенной незаконной прибыли при проведении конкретной операции». Отмыванием денег также стала считаться помощь, оказываемая преступникам, в получении незаконной прибыли, сокрытие или не сообщение о подобной операции. Кроме того, он предоставил ТРАКФИНу право обмениваться информацией с аналогичными зарубежными организациями. Закон 13 мая 1996 г. о борьбе с отмыванием денег, установил уголовное наказание за участие в отмывании денег в виде пятилетнего тюремного заключения и штрафа в 2,5 млн фр. Причем штраф может быть повышен до 5 млн фр., в случае установления факта систематического занятия банка отмыванием, использования с этой целью профессиональных функций банковских сотрудников или организации преступной группы.

На французские банки были возложены обязательства:

- по идентифицированию клиентов и источников средств, проходящих по их счетам;

Вкладчики обязаны представить в банк объяснение (с приложением соответствующих документов) о том, куда, кому и зачем направляются деньги, если их сумма составляет от 3 тыс. до 250 тыс. франков. Если сумма вклада превышает 250 тыс. фр., вкладчик должен заключить с банком договор, в котором указывается адрес зарегистрированного на территории Франции юридического лица - посредника, являющегося гарантом финансовой дисциплинированности вкладчика.

- по квалификации сотрудников банка: их умение должным способом реагировать на подозрительные операции клиентов;

- по контролю за операциями клиента, позволяющему вовремя выявить его любое аномальное поведение;

- по сотрудничеству с органами, занимающимися борьбой с отмыванием денег, в первую очередь с ТРАКФИН и Центральным управлением по борьбе с крупными финансовыми злоупотреблениями.

Позже, 02.07.1998 г., закон расширил круг финансовых организаций, обязанных информировать ТРАКФИН о подозрительных операциях за счет специалистов по операциям с недвижимостью.

Французское законодательство снимает ответственность за возможное нарушение банковской тайны в случае направления декларации в официальные органы, занимающиеся борьбой с отмыванием денег. Однако, в отличие от США, где такие декларации должны посылаться автоматически, французские финансовые учреждения сами должны решать, является ли та или иная операция подозрительной.

Французское законодательство строится в соответствии с между-народными правилами и рекомендациями. Поэтому в целях более надежного закрепления основных положений и понятий был принят Закон 2001-420 о новых экономических правилах от 15.03.2001г., который предусматривает обязательную идентификацию клиентов и определяет случаи, когда требуется проверка благонадежности клиента или бенефициара. Здесь также закреплены положения по операциям, проводимым различными финансово-кредитными учреждениями от своего имени или от имени своих клиентов, которые направлены на сокрытие доходов или на уход от налогообложения. Новые положения в законе предусматривают обязательную подачу отчетов по операциям, связанным с переводом денег в страны и территории, законодательство которых не является достаточным в вопросах контроля за отмыванием денег.

Еще один законодательный акт, принятый 15 ноября 2001 г., направлен на противодействие отмыванию денег через малые и средние предприятия, деятельность которых затрагивает публичные интересы.

После событий 11 сентября 2001 г. в Нью-Йорке, были приняты дополнительные изменения в законодательстве, непосредственно направленные на борьбу с терроризмом. С 28 декабря 2001 г. вступило в силу положение, предусматривающее возможность замораживания средств на счетах юридических и физических лиц, подозреваемых в терроризме, а также запрещение различных операций с подобными лицами.

Поскольку Франция является одной из первых европейских стран, начавших борьбу с легализацией незаконно полученных доходов, ее накопленный положительный опыт в этой сфере может быть использован в России. Так как нормативные отечественные правовые акты соответствуют международной практике, что подтвердила проверка группы ФАТФ, наибольший практический интерес представляет организация во Франции системы противодействия проникновения преступных доходов в экономику на уровне государственного контроля и на уровне обязательных процедур кредитно-финансовых институтов.

2.2.2 Организация надзора за кредитно-финансовыми институтами во Франции

Основной орган, который непосредственно занимается борьбой с отмыванием денег во Франции, является ТРАКФИН, где работают в основном специалисты в области финансового и таможенного права, также есть подразделение по борьбе с бандитизмом, где работают представители юридических органов. Специалисты этого органа обладают специальной квалификацией для проведения расследований в области финансовых преступлений и отмывания денег, на основании представляемых им отчетов кредитных организаций по подозрительным операциям. Далее, информация по итогам расследований передается государственными правоохранительными и судебными органами.

Статистика показывает, что в основном отчеты поступают от кредитных организаций, что составляет около 87% от всех поданных отчетов. Около 5% отчетов подается кредитными учреждениями, которые занимаются исключительно валютными операциями. Оставшуюся часть составляют отчеты прочих финансово-кредитных учреждений (в том числе страховых и инвестиционных компаний).

Рассмотрим как во Франции осуществляется контроль за банками в целях осуществления борьбы с отмыванием денег.

Находясь в центре банковской системы, Банк Франции представлен в трех органах надзора и регулирования, среди которых:

Комитет по банковскому и финансовому регулированию, главной задачей которого является разработка общих предписаний для кредитных учреждений;

Комитет кредитных учреждений и инвестиционных компаний , выдающий разрешения на осуществление банковских операций и предоставление инвестиционных услуг и следит за обеспечением безопасности функционирования финансово-банковской системы;

Банковская комиссия, главной задачей которой является осуществление надзора над соблюдением кредитными учреждениями действующих законов и норм.

Банковская комиссия состоит из шести основных членов, один из которых - Управляющий Банка Франции, возглавляющий также и Банковскую комиссию. Три других члена, являющиеся государственными советниками и представляющие интересы государства в Конституционном суде, назначаются непосредственно Министром финансов Франции сроком на шесть лет. Еще два члена Банковской комиссии избираются в соответствии с уровнем их компетенции и знаний. Деятельность Банковской комиссии определена Законом от 24.01.84 г., в которым изложены основные направления ее деятельности. На основании этого закона на Банковскую комиссию возложены обязанности по контролю за соблюдением кредитными организациями требований банковского законодательства, а с момента вступления в силу Закона от 1996г. о совершенствовании финансовой деятельности под контроль Банковской комиссии попали и инвестиционные компании.

Банковская комиссия использует все базы данных Банка Франции и его систему внутренних рейтинговых оценок. Такая ситуация имеет большое значение для надлежащей организации контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций во Франции, в том числе и контроля за отмыванием денег. Рабочим органом Банковской комиссии является Генеральный секретариат, сотрудники которого непосредственно проводят документарный надзор за кредитными организациями на основе регулярно предоставляемых финансовых отчетов. На Генеральную инспекцию Банка Франции возложен контроль за представительствами самого Банка Франции в регионах, а персонал Генеральной инспекции откомандировывается в Банковскую комиссию для проведения в кредитных организациях инспекционных проверок на местах.

Французским законодательством предусмотрено проведение Банковской комиссией выездных инспекционных проверок в кредитных организациях, которые могут быть как плановыми, так и инициироваться на основе результатов анализа отчетности, т.е. на документарном контроле, также осуществляемом Банковской комиссией. При проведении комплексных проверок анализируются все сферы деятельности кредитной организации. Обычно в таких проверках отдельно проверяется исполнение требований по контролю за отмыванием денег. Проводятся также и тематические проверки: по вопросам управления кредитными рисками, рыночными рисками, по организации внутреннего контроля (в частности, проверки, направленные на анализ внутреннего контроля по противодействию отмыванию денег) и др.

При принятии решения о проведении инспекционной проверки на месте инспекторы Банковской комиссии прежде всего обращаются за консультацией к внешним аудиторам (комиссарам по счетам) кредитной организации, которые могут высказать свое мнение как о финансовом состоянии, так и об организации внутреннего контроля, информационной поддержке, компьютерном обеспечении.

Инспекторы Банковской комиссии при проведении проверки по вопросам противодействия отмыванию денег в кредитной организации должны выявить соответствие процедур внутреннего контроля требованиям законодательства. В задачу проверяющих входят следующие вопросы: наличие в банке разработанных инструкций и регламентации по подозрительным операциям, имеется ли ответственное лицо, достаточно ли в его распоряжении сотрудников и технического оснащения для эффективной работы, кому ответственное лицо подчиняется, каково деление полномочий в рамках кредитной организации, как на разных уровнях осуществляется контроль и нет ли каких-либо умышленных барьеров на пути прохождения информации.

Одно из основных требований к внутреннему контролю состоит в том, чтобы он не был формальным. Банковская комиссия должна убедиться, что все положения внутреннего контроля применяются на практике.

Основное внимание при проведении проверки уделяется отчетам по подозрительным операциям. Эффективная система внутреннего контроля не должна занижать число подозрительных операций, но и не переводить все операции в разряд подозрительных.

Банковская комиссия в ходе проведения инспекционной проверки оценивает процедуры и правила, существующие в кредитной организации, по подготовке и повышению квалификации специалистов, которые обладают полномочиями проводить определенные операции, в частности это касается и контроля за отмыванием денег. В банке должны быть установлены специальные требования к сотрудникам, которые непосредственно общаются с клиентами, и четко определены их должностные обязанности.

В целях автоматизации документарного контроля Банковская комиссия использует анкетирование - так называемые специальные опросники, - разработанные в соответствии с требованиями Инструкции 2000-09 от 18 октября 2000 г.

Кредитными организациями в Банковскую комиссию предоставляется три основных опросника как в электронном виде, так и на бумажных носителях с печатями и подписями ответственных лиц. Для каждого вопроса введены свои коэффициенты приоритетности 1,2,3. Каждый ответ оценивается в зависимости от приоритетности и важности вопроса, затем все баллы суммируются и выводится оценка вероятности наступления кризиса в банке. На ее основе Банковская комиссия принимает решение либо признать деятельность кредитной организации удовлетворительной, либо в срочном порядке направить в эту организацию инспекционную проверку.

Банковская комиссия, разрабатывая такие опросники, старается как можно детальнее составлять свои вопросы, чтобы получить максимальный объем информации по внедренным и работающим процедурам в банке. На поставленные вопросы есть только три ответа «да», «нет», «не имеет отношения к нашей кредитной организации». В каждом опроснике существует определенная логика представления нескольких сотен вопросов. Они взаимосвязаны и их порядок не случаен. Одни и те же вопросы, но с разными формулировками часто повторяются. Это сделано для того, чтобы уличить банки в случаях их недостоверных ответов.

Новой тенденцией в выявлении проблем у кредитных организаций является внедрение тематических (специализированных) опросников. Например, Банковская комиссия может принять решение о заполнении определенным типом кредитных организаций такого специализированного опросника, ответы на который позволят оценить состояние однотипных кредитных организаций.

Эти анкеты анализируются автоматически, их анализ является одним из основных документов для дальнейшей документальной проверки. Ответы на вопросы позволяют выявить отклонения и нарушения, в частности подозрительные сделки, о которых банк не сообщил в ТРАКФИН. На основе результатов анализа анкет Банковская комиссия может либо сформулировать другие вопросы, либо срочно выйти с инспекционной проверкой. Поэтому несмотря на внешний формализм, такой подход дает хорошие результаты.

По результатам инспекционных проверок Банковская комиссия применяет штрафные санкции к кредитным организациям за неисполнение требований по противодействию отмыванию денег, а также за не предоставление информации по подозрительным операциям в ТРАКФИН. В таких случаях сведения доводятся до генерального прокурора.

Существует несколько уровней санкций, применяемых Банковской комиссией к кредитным организациям. Так, санкция первого уровня - это рекомендации Банковской комиссии, которые предоставляются кредитной организации в виде письменного документа, санкция второго уровня - предписание Банковской комиссии, в котором кредитная организация в строго установленные сроки обязана выполнить определенные комиссией указания. Предписание также в обязательном порядке направляется и внешнему аудитору (комиссару по счетам) кредитной организации. Через некоторое время Банковская комиссия проверяет исполнение своего предписания.

Существует также перечень административных санкций, которые могут применяться Банковской комиссией от предупреждения до строго выговора. Кроме того, Банковская комиссия может принять решение о запрещении на проведение определенных видов операций по выявленным нарушениям. Она также имеет право временно приостановить деятельность кредитной организации, ее конкретных сотрудников вплоть до руководителей банка либо назначить временного управляющего, если она считает, что действующее руководство не может выполнять свои обязанности в полном объеме. Крайней мерой, применяемой Банковской комиссией к кредитной организации, является лишение лицензии. В таком случае назначается ликвидационный управляющий.

Однако создание эффективного заслона проникновению преступных средств в финансово-кредитную систему, помимо осуществления контрольных и надзорных мер Банковской комиссии, требует активных действий со стороны французских банков, в частности создания ими действенных процедур выявления незаконных операций в соответствие с требованиями национального законодательства и стандартов профессиональной деятельности.

2.2.3 Организация борьбы во французских кредитных институтах с проникновением «грязных» денег

Борьба с отмыванием денег является частью общего надзора за организацией внутреннего контроля в банках. Законодательство 1987 г. закрепило нормы организации внутреннего контроля, в которых предусмотрен свод правил по внутреннему контролю и аудиту. В соответствии с этими требованиями в каждой кредитной организации должны быть разработаны правила, которые предусматривают организацию работы внутреннего контроля, условия получения и обработки информации по подозрительным операциям и составление отчета. Так, особое внимание кредитные организации должны уделять клиентам, занимающим высокие государственные посты, которые при совершении каких-либо операций могут использовать государственные деньги. Открывать счета подобным лицам следует только после проведения глубокого анализа. Даже незначительные ошибки или нарушения во взаимоотношениях с такими клиентами могут сильно повредить репутации кредитной организации.

Законодательством предусмотрено назначение в каждом банке ответственного за противодействие отмыванию денег лица, которое должно подчиняться высшему руководству (генеральному директору либо председателю правления) и быть независимым от руководителей различных отделов банка. В крупных банках все большее распространение получают комитеты внутреннего аудита, которые связаны в своей работе с административным советом или правлением, но не подчиняются ему.

Одна из основных рекомендаций Банковской комиссии кредитным организациям по противодействию отмыванию денег - это использование специализированных компьютерных программ, которые позволяют отслеживать операции с наличными на крупные суммы. Во Франции законодательством установлено требование по контролю за операциями с наличными на сумму порядка 10 тыс. евро (до введения новой европейской валюты она составляла 50 тыс. франков) и за без наличными операциями на сумму свыше 20 тыс. евро. Причем компьютерная программа должна выявлять операции на сумму чуть меньше этой цифры, чтобы отследить операции клиентов, которые стараются не попасть в отчет. Затем комитет внутреннего аудита анализирует список таких операций, и если ему что-то кажется подозрительным, то он может запросить дополнительную информацию у отдела, который проводил эту операцию. Такой контроль является первичным.

Внутренний контроль должен проводиться на трех основных уровнях. Первый - ежедневный мониторинг на уровне отделов банка, когда в каждом отделе назначаются ответственные за контроль проведения операций. Второй - регулярное проведение проверок в зависимости от вида операций, где также назначаются ответственные сотрудники. Третий - проведение контроля генеральной инспекцией самого банка для выявления ошибок, допущенных контролерами.

Информация по подозрительным операциям, выявленным внутренним контролем передается в ТРАКФИН.

Французская система контроля за отмыванием денег предусматривает определенные случаи, в которых в обязательном порядке необходимо подавать отчет по подозрительной операции, а в других случаях финансово-кредитные учреждения сами должны определить, является ли операция подозрительной или нет. Законодательство в этой области пересматривалось несколько раз для установления определенных жестких требований. В последних изменениях отдельным пунктом в положении по противодействию отмыванию денег была предусмотрена качественная оценка клиента и происхождение средств, которыми он оперирует. Теперь банки сами могут выбрать свою систему контроля для эффективной работы, чтобы иметь возможность отслеживать незаконные операции. Например, внутренними банковскими документами могут устанавливаться лимиты по конкретным операциям, таким как лимит суммы по сделкам с наличностью.

Французская система подачи отчетов по подозрительным операциям предусматривает ответственность непосредственно кредитной организации за проведение тех или иных операций. Поэтому, с одной стороны, строго определены виды операций и условия, когда должен подаваться отчет, а, с другой - Банковская комиссия требует от кредитных институтов продуманного подхода, чтобы не блокировать работу ТРАКФИН. В тех случаях, когда кредитная организация самостоятельно принимает решение проводить или нет конкретную операцию, она должна собрать соответствующие аргументирующие документы.

Статистический анализ поступающих в ТРАКФИН отчетов по подозрительным операциям показывает, что за последние годы их число значительно возросло, несмотря на контроль со стороны Банковской комиссии за эффективностью подачи и составления отчетов.

Один из крупнейших французских банков БНП - Париба, который осуществляет операции в 80 странах мира и соблюдает законодательство разных стран, пытается решать задачи борьбы с отмыванием денег с помощью службы внутреннего контроля, в рамках которой созданы специальные структуры на разных уровнях управления, занимающиеся оценкой и контролем возможных рисков.

По мнению службы внутреннего контроля БНП - Париба, участие банка в отмывании денег подвергает банк следующим рискам:

- риск подрыва репутации банка или его имиджа;

- юридический риск, связанный с нарушением законов, договорных обязательств или регулирующих нормативов;

- управленческий риск, обусловленный тем, что операции по отмыванию денег могут нарушить внутренние процедуры в банке;

- риск, связанный с возможными злоупотреблениями некоторых сотрудников банков (как отмечалось выше, с 1996 г. такие злоупотребления стали уголовно наказуемы).

Банк может также столкнуться с усилением кредитного риска, особенно в том случае, если его контрагент будет заниматься противоправной деятельностью.

Чтобы противостоять всем этим рискам, БНП - Париба предпринял ряд мер, главными из которых являются следующие.

1. Возложение ответственности за борьбу с отмыванием денег на высшее руководство банка. Была подчеркнута необходимость борьбы с отмыванием денег на всех уровнях, специально оговаривалось, что "никакая самая высокая рентабельность банковской операции не должна быть важнее честности". Кроме того, от руководителей всех уровней требовалась разработка и осуществление планов внутреннего контроля. Внутренние правила БНП - Париба имеют преимущество перед законами тех стран, где предусматриваются менее жесткие меры по борьбе с отмыванием денег. Для филиалов и отделений БНП - Париба в тех странах, где действует более жесткое законодательство, во внутренние правила вносятся дополнительные требования. Таким образом, БНП- Париба пытается учесть особенности законодательства всех стран, в которых ему приходится осуществлять свои операции;

2. Назначение в отделениях банка, расположенных в странах с более жестким законодательством (США, Великобритании и др.), специального сотрудника, отвечающего за выполнение действующих в данной стране правил и норм (compliance officer). Он включается в состав рабочих групп, организуемых в филиалах и отделениях банка, редактирует местные инструкции и следит за их выполнением. Общую координацию деятельности таких сотрудников осуществляют в БНП - Париба два координатора: один для французских филиалов и отделений и второй - для зарубежных.

3. Подготовка и обучение всех сотрудников банка по вопросам борьбы с отмыванием денег, организуя с этой целью специальные семинары, курсы и т.д. Для сотрудников, занятых в отделениях банка в некоторых странах и регионах (например, на Багамах), необходимость предварительного обучения методам борьбы с отмыванием включена в трудовой контракт.

4. Создание и совершенствование информационной базы о клиентах. В рамках Дирекции по организации и информационной системы банка создано специальное подразделение по контролю за операциями, которые потенциально могут быть связаны с отмыванием денег. При этом каждый из филиалов БНП - Париба может иметь специальный механизм такого учета.

5. Организация системы внутреннего контроля в БНП - Париба на четырех уровнях:

- на первом, низшем уровне каждый банковский служащий должен в пределах своих функций и полномочий соблюдать действующие процедуры и обеспечивать законность проводимых операций;

- на втором уровне контроль осуществляется периодически; его цель - обеспечить качество и постоянство контроля на первом уровне;

- на третьем уровне функциональный контроль осуществляет внутренняя служба аудита;

- на четвертом, высшем уровне контроль осуществляется Генеральной инспекцией банка - специальным органом при председателе правления, который призван оценивать результаты и выявлять нарушения в функционировании системы внутреннего контроля.

6. Генеральная инспекция БНП - Париба - единственный орган, выполняющий функции связи с официальными органами, например, с ТРАКФИНом. В Генеральной инспекции сосредоточена вся информация о подозрительных операциях, поступающая от всех филиалов и отделений банка и затем направляемая в официальные органы. Кроме того, Генеральная инспекция разрабатывает методологию внутреннего аудита, включая проблемы борьбы с отмыванием денег. Ее члены представляют банк в соответствующих профессиональных комиссиях и организациях Франции и ЕС.

Невысокая эффективность борьбы с отмыванием "грязных" денег в России объясняется незнанием полной картины технологии отмывания, тем более что в разных финансовых институтах часто используются разные механизмы отмывания, зависящие от таких факторов, как происхождение "грязных" денег, их объем, периодичность отмывания, особенности законодательства и профессиональные требования к деятельности банков и других финансовых институтов в различных странах. Поэтому представляется особенно важным использование 15-летнего опыта Франции по противодействию проникновения преступных доходов в легальную экономику. На мой взгляд представляется особенно интересным использовать в работе российских банков - использование опыта работы с физическими лицами, а в работе российских органов надзора - предварительное анкетирование соблюдения требований Федерального Закона коммерческими банками, позволяющее установить «узкие» места, и в случае необходимости провести немедленную контактную проверку.

Банкиры и финансисты еще не приобрели привычки спонтанно отказываться от капиталов, являющихся "сырьевым ресурсом" для их профессии и отмывание денег все больше превращается в проблему, способную дестабилизировать мировую экономику и финансы, а также подорвать репутацию наиболее известных финансовых учреждений и банков. С каждым днем риски, связанные с криминализацией экономики, возрастают, и это заставляет страны разрабатывать законодательные и иные меры борьбы с отмыванием денег. В нашей стране формирование законодательной базы, направленной на противодействие легализации незаконных доходов, происходило на десятилетие позже, чем в развитых странах, особенности его развития рассмотрим в следующей главе.

Глава 3. Формирование в Российской Федерации системы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем

3.1 Становление российского законодательства, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем

Формирование российского законодательства, направленного на борьбу с легализацией преступных влияний, происходило под влиянием морального давления международных организаций и предвзятого отношения зарубежных контрагентов к банкам из России. В 1996 г. Парламентская ассамблея Совета Европы рекомендовала Комитету министров "пригласить Российскую Федерацию стать членом Совета Европы", "принимая к сведению", в частности, что Россия намерена подписать и ратифицировать Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. FATF применила к России моральную санкцию, внеся ее в список "несотрудничающих" (non cooperatif) стран. Активное участие России в борьбе с отмыванием денег стало необходимым условием нормальной интеграции ее в мировую экономику, в частности, в связи с намерением вступить в ВТО и в ОЭСР. Поэтому, хотя в России и не созрели еще условия, позволяющие извлечь пользу от борьбы с "отмыванием денег", был принят ряд законов против отмывания денег.

Состояние финансового контроля в экономически развитых странах таково, что "неотмытые" деньги просто невозможно или очень сложно безнаказанно тратить, в том числе и использовать в хозяйственной деятельности, поэтому преступники и вынуждены их отмывать. Состояние финансового контроля в России таково, что "грязные" деньги можно тратить (в том числе и инвестировать в экономику), вовсе их не отмывая, нашему предпринимателю даже выгодно иметь "теневой оборот". В России необходимость отмывания денег связывается с тем, чтобы свободно тратить их за рубежом. Но взятые Россией на себя международные обязательства возложили на государство ответственность принять все усилия по предотвращению использования своих финансовых систем для «отмывания» доходов от преступной деятельности, включая выработку приемлемых стандартов в предотвращении «отмывания» денег, эквивалентных стандартам, принятым Сообществом и международными форумами по данным вопросам.

1 января 1997 г. вступил в силу УК РФ, ст. 174 которого предусмотрела ответственность за "легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем", Российский закон исключил из круга основных преступлений невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей и уклонение от уплаты налогов - в целом это противоречит новейшим тенденциям развития законодательства об отмывании денег.

Федеральным законом от 28 мая 2001 г. Россия ратифицировала Страсбургскую конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. 7 августа 2001 г. Президентом РФ подписаны Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" и Федеральный закон "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием "Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

В 1997 году государственные органы России усилили деятельность по противодействию отмыванию преступных доходов. В частности, Банком России были изданы приказы, направленные на развитие системы внутреннего контроля в кредитных организациях (от 28.08.97 №02-372 и от 29.08.97 №02-378), а также Письмо от 03.07.97 №479 «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».

Позднее, в соответствии с Указанием Банка России от 07.07.99 №603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках и кредитных организациях», в кредитных организациях были созданы службы комплаенс - контроля, которые призваны контролировать деятельность кредитных организаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

7 мая 1999 года Российской Федерацией была подписана Страсбургская конвенция «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов, полученных преступным путем», которая была ратифицирована с некоторыми оговорками Федеральным законом от 28.05.2001 №62-ФЗ.

Эксперты FATF в 2000 г. провели оценку законодательства Российской Федерации с точки зрения его соответствия 40 рекомендациям, которая выявила несоответствие данным рекомендациям по одиннадцати критериям (из двадцати пяти).

На основании этого в июне 2000г. Россия была включена в «черный» список стран и территорий, не участвующих в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных капиталов.

Российское банковское сообщество, понимая насущную необходимость совершенствования механизма борьбы с отмыванием «грязных» денег, поддержало скорейшее создание законодательной базы в этой сфере. Ассоциацией российских банков в феврале 2001 г. было направлено письмо Президенту Российской Федерации В.В. Путину с просьбой принять меры, способствующие созданию законодательной базы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Российской Федерацией в сжатые сроки были предприняты усилия по созданию полноценной всеобъемлющей системы противодействия легализации. В частности, в целях более активного применения международных стандартов в области осуществления мер борьбы с отмыванием «грязных» денег, Банком России было разослано в кредитные организации Указание оперативного характера от 15.02.2001 №24-Т «О Вольфсбергских принципах», к которому были приложены «Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе», разработанные одиннадцатью ведущими банками мира и, наконец, принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7.08.2001 № 115-ФЗ (сфера применения федерального закона рассмотрена в Приложении 3 ).

В соответствии с Законом №115-ФЗ борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, включает следующие основные стадии:

выявление организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом (кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг и другие, перечисленные в Законе), операций, подлежащих обязательному контролю, а также подозрительных сделок и операций;

направление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных сделках и операциях, а также представление дополнительных материалов по запросу уполномоченного органа (для исполнения функций уполномоченного органа Указом Президента РФ от 01.11.2001 №1263 была создана Федеральная Служба Финансового Мониторинга (Росфинмониторинг);

анализ полученной информации Росфинмониторингом и, при наличии оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, направление соответствующей информации и материалов в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.

Центральным звеном в Законе №115-ФЗ стала статья 6, в которой перечислены операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю. При этом для идентификации указанных операций введены два условия, которые должны выполняться одновременно:

1) сумма операции должна быть равна или превышать 600 тыс. руб.;

2) характер операции должен соответствовать перечню операций, приведенному в пункте 2 статьи 6 (например, покупка или продажа наличной иностранной валюты, открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением денежных средств в наличной форме и т.д.).

Кроме операций, подлежащих обязательному контролю, в рамках Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны информировать Росфинмониторинг также о любых других операциях, в отношении которых у работников организаций возникают подозрения, что данные операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Одновременно на указанные организации накладывается целый ряд обязанностей, связанных с идентификацией личности каждого клиента, документальным фиксированием и хранением информации об операциях и сделках, организацией внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию преступных доходов, обеспечением конфиденциальности информации, представлением материалов по запросам КФМ России и др.

Особое внимание необходимо обратить на положение статьи 4 Закона № 115-ФЗ, которое устанавливает запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Закон запрещает любые действия, в результате которых клиенты организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, могут получить информацию о проведении указанных мероприятий, в том числе направление в адрес клиентов запросов по конкретным операциям в рамках выявления подозрительных сделок.

Одновременно с Законом № 115-ФЗ был принят Закон № 121 -ФЗ, который внес изменения в ряд федеральных законов. Наиболее серьезные изменения коснулись Уголовного кодекса Российской Федерации:. появились измененная статья 174 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем" и новая статья 174.1 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления". В отдельный состав преступления были выделены умышленные и/или неосторожные действия физических лиц (в том числе работников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом) при совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Кроме того, Федеральный закон № 121-ФЗ содержит поправки в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», который дает право Банку России отозвать лицензию кредитной организации при нарушении ею статей 6-7 кроме п.3 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ, если кредитная организация нарушила требование о подаче отчетов по операциям, подлежащим обязательному контролю. Отзыв лицензии не предусмотрен за нарушение п.3 ст.7 данного закона, в случае несообщения кредитной организацией о сделке, не подлежащей обязательному контролю и не индентифицированной внутреннем контролем как подозрительная чем активно пользуются некоторые кредитные организации.

Банком России во исполнение данного Федерального закона был издан ряд документов нормативного и рекомендательного характера по организации специального внутреннего контроля в кредитных организациях, определению порядка предоставления в уполномоченный орган сведений, предусмотренных законом, а также по осуществлению территориальными учреждениями Банка России контроля за исполнением банками законодательных норм (Например, Письмо от 28.11.2001г. № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Письмо № 137-Т было издано Банком России для оказания помощи кредитным организациям по разработке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При этом Банк России установил, что внутренний контроль в целях противодействия отмыванию денег необходимо рассматривать как часть системы внутреннего контроля в кредитных организациях, организуемой в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Основной принцип рекомендаций – обязательное участие в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных подозрительных операций всех сотрудников кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках своей компетенции. Должна быть построена эффективная трехзвенная программа: сотрудник кредитной организации, который проводит конкретную операцию, – специальное ответственное лицо – руководитель кредитной организации.

Согласно приложению 2 к письму Банка России №137-Т выделяются виды деятельности, в рамках которых любые операции рекомендуется относить к той или иной степени риска в зависимости от вида деятельности, географического фактора, вида банковских операций.

Положение от 20.12.2002г. № 207-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ». В соответствии с этим документом информация предается кредитными организациями в уполномоченный орган через территориальные учреждения и Главный центр информатизации Банка России (не позднее 16.00 по местному времени рабочего дня, следующего за днем совершения операции с денежными средствами или иным имуществом) в электронном виде с применением средств криптографической защиты.

Письмо от 24.12.2002г. № 177-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем») (впоследствии № 103-Т от 19.08.2004), обозначило направленность внимания инспекционных проверок на проверку документов, регламентирующих организацию внутреннего контроля и процедур по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, включая программы и процедуры по идентификации клиентов, фиксирование и хранение сведений об операциях и сделках и др. Одновременной выборочной проверке также подлежит порядок проведения отдельных операций и соблюдения порядка направления в КФМ сведений об операциях с денежными средствами и иным имуществом.

В целях контроля за законностью происхождения капитала кредитных организаций Банком России разработана и принята методика определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, предусматривающая исключение из расчета капитала части источников собственных средств (уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и других), для формирования которой инвесторами использовались ненадлежащие активы (Положение Банка России от 10.02.2003 ‘ 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций").

Принятые в России упомянутые нормативные документы стали первым этапом в развитии этого специфического сегмента национальной законодательной базы.

В сентябре 2002 г. Россию с официальным визитом посетила комиссия FATF, проведшая встречи с сотрудниками органов законодательной и исполнительной власти, правоохранительных структур, а также посетили ряд коммерческих банков. Прямым следствием визита Комиссии FATF стали изменения в действующем законодательстве, принятые Государственной Думой 27.09.02г. и выраженные в Федеральном законе "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" № 131-ФЗ, который вступил в силу 01 февраля 2003 г. Банком России были внесены соответствующие поправки и в нормативную базу: теперь законодательно установлено, что, если одной из сторон операции является лицо, подозреваемое в причастности к террористической деятельности, такая операция (без ограничения по сумме) подлежит обязательному контролю. Кроме того, введено новое обязательное требование к банку — приостанавливать финансовую операцию на два дня в случае, когда одной из сторон является лицо, причастное к террористической деятельности. Не менее важными полномочиями наделяются и кредитные учреждения: теперь они обладают правом отказывать в открытии банковского счета лицам, не желающим предоставлять сведения, необходимые для осуществления программы контроля, а также тем лицам, в отношении которых имеются данные о причастности к террористической деятельности. Все эти меры позволяют банкам более тщательно подходить к формированию клиентской базы, соблюдая чистоту своих намерений.

В целях предотвращения использования банковской системы для финансирования терроризма, Банк России (еще до внесения изменений в Закон) направлял в адрес кредитных организаций списки организаций и физических лиц, признанных иностранными государствами и международными организациями связанными с террористической деятельностью и причастными к финансированию терроризма.

Расширен перечень организаций, представляющих информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг и состав операций, подлежащих обязательному контролю - были включены сделки с драгоценными металлами и камнями, а также выплаты денежных средств в виде выигрыша и др.

В связи с принятием в июне 2003 г. новой редакции 40 рекомендаций ФАТФ, а также с учетом замечаний экспертов ФАТФ, проводивших проверку соответствия российской антиотмывочной системы, внесены изменения в статьи 174, 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Активные действия органов государственного управления по скорейшему принятию мер для обеспечения эффективного применения законодательства в области противодействия отмыванию преступных доходов, прежде всего Центрального банка Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, быстрое создание уполномоченного органа (Федеральная Служба Финансового Мониторинга), энергичная поддержка этих действий со стороны банковского сообщества были по достоинству оценены международным сообществом: в октябре 2002 г. FATF приняла решение исключить Россию из «черного» списка, а в июне 2003г. – на пленарном заседании FATF, состоявшемся в Берлине, было принято решение о принятии России в качестве полноправного члена в FATF.

28.10.2003г. Президент РФ В.В. Путин подписал распоряжение о создании межведомственной группы по разработке Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма (№ 506-рп). В настоящее время проект такой Концепции активно разрабатывается.

Целесообразно отметить, что борьба с отмыванием денег в России углубляется. Федеральная служба по финансовому мониторингу расширила в сентябре 2004 года перечень организаций, представляющих информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг, включив в него нотариусов, риэлторов, лиц осуществляющих предпринимательскую деятельность сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, а также расширила состав операций, подлежащих обязательному контролю теперь в него входят покупки недвижимости стоимостью выше 3 млн.руб.

В начале 2005 года БР разослал коммерческим банкам письма с рекомендациями по выявлению операций по отмыванию денег.

Первое письмо от 21.01.2005 №12-Т раскрывает технологии отмывания денег при участии физических лиц покупающих ценные бумаги за наличный расчет или занятых куплей-продажей иностранной валюты

Второе письмо от 26.01.2005 №17-Т предписывает усилить контроль с наличными денежными средствами, прежде всего, в случаях переводов на счета юридических и физических лиц средств из-за рубежа.

Характерно что ужесточение контроля государства за банковским бизнесом становится мировой тенденцией особенно в странах – участницах FATF и необходимость его понимают большинство коммерческих банков. Опрос международной аудиторской компании (PricewaterhouseСoopers), которая провела исследование банковских рисков в 54 странах мира, в том числе и России, показал, что российские банковские аналитики ставят риск, связанный с

отмыванием денег на 6 место из 30, а иностранцы на 14.[5]

Для того чтобы прослеживать миграцию грязных капиталов и разрушать преступные схемы по их отмывке на территории Центральной Азии по инициативе России в октябре 2004 года была создана Евроазийская группа по типу FATF, в которую также вошли еще 5 государств – Белоруссия, Казахстан, Китай, Таджикистан и Киргизия.

Также в соответствие международными стандартами и рекомендациями ФАТФ проводятся специальные семинары (в 2003 году Совет Европы выделил грант в размере 2, 5 миллиона евро на укрепление системы противодействия легализации преступных доходов в стране), как для финансовых разведчиков, так и для банкиров, основных поставщиков информации о подозрительных сделках

На базе изложенного, представляется возможным сделать следующий вывод: Россия стремится действовать в русле общемировых тенденций, соответствовать основным международным стандартам и требованиям, опираться на успешный зарубежный опыт области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Многие зарубежные аналитики признают, что наша российская система законодательства, и в частности, закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма соответствует международным стандартам. Однако совершенствование международной договорно-правовой базы требует постоянного развития отечественного законодательства, соблюдение которого должно обеспечиваться системой государственных мер, представляющую собой национальную систему противодействия легализации преступных доходов.

3.2 Система противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, в России

В России в настоящее время регистрируется около 400 тыс. преступлений экономической направленности.[6] Противодействие отмыванию преступных доходов и пресечение финансирования террористической деятельности через финансовые организации является важным звеном в системе мер, предпринимаемых органами

государственной власти России

Национальная система противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма состоит из двух базовых блоков - нормативно-правового и организационно-институционального.

Во-первых, это нормативно-правовой блок, состоящий из международных договоров в сфере борьбы с преступностью и национальных правовых актов, которые определяют политико-правовые приоритеты в сфере борьбы с указанным явлением. Базисную роль в нем играет уголовное законодательство, которое:

- устанавливает основания и принципы уголовной ответственности за отмывание преступных доходов;

- определяет, какие опасные для общества деяния, признаются преступлениями;

- предусматривает виды наказаний за отмывание преступных доходов.

Во-вторых, это организационно-институциональный блок. Он направлен на эффективную реализацию первого блока и реализует следующие функции:

- устанавливает систему национальных органов и организаций, противодействующих отмыванию преступных доходов, порядок их взаимодействия, разграничение их компетенций и объем полномочий;

(подробнее рассмотрено в Приложении 4).
- закрепляет обязанность финансовых и иных организаций по сообщению в компетентные национальные органы о подозрительных финансовых операциях, перечень или признаки подозрительных операций, объем сообщаемой информации, порядок ее хранения и распоряжения;

- регулирует порядок и формы взаимодействия и сотрудничества с международными и иностранными организациями в области обмена информацией, розыска, ареста и конфискации имущества, добытого преступным путем.

Если функция первого блока – борьба отмыванием денег, то функция второго – создание условий для того, чтобы эта борьба была эффективной.[7]

Механизм работы системы противодействия отмыванию преступных доходов строится на регулировании информационных потоков Федеральной службой финансового мониторинга (Росфинмониторинг). Банки и иные финансовые посредники направляют в Росфинмониторинг информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных операциях, предусмотренных правилами внутреннего контроля. На основе перекрестной обработки сообщений, представленных различными организациями, Росфинмониторинг располагает полной информацией по каждому финансовому посреднику. На основе этой информации проводятся финансовые расследования и при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма, информируются компетентные правоохранительные органы, так как полномочия ФСФМ не предусматривают самостоятельной оперативно-розыскной деятельности (это соответствует опыту финансовых разведок ведущих стран мира). Федеральная служба финансового мониторинга, являясь уполномоченным органом, строит свою работу по следующим основным направлениям:

- получение информации и формирование федеральной базы данных;
- проведение финансовых расследований и направление материалов в правоохранительные органы;

- координация деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти;

- международное сотрудничество.

Основными поставщиками информации о финансовых операциях являются кредитные организации - это до 90% всей информации, поэтому Банк России является важнейшим партнером в обеспечении функционирования системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Росфинмониторинг систематически информирует Банк России об исполнении кредитными организациями требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма. По полученным материалам Банком России организуются проверочные мероприятия, к нарушителям применяются меры воздействия. Так, в последнее время за неисполнение законодательства в этой области у ряда кредитных организаций были отозваны лицензии на право совершения банковских операций, целому ряду банков отказано в приеме в систему страхования вкладов, вдвое сократился так называемый фиктивный экспорт услуг.

Рассмотрим динамику показателей поступающих в Росфинмониторинг сообщений за 2003 и 2004гг ( Приложение 5 ).

За последний год количество контролируемых Росфинмониторингом финансовых потоков увеличилось более, чем в 2,5 раза, и составило в денежном выражении 25,5 трлн. рублей, что примерно равно 9-10 годовым бюджетам страны. В течение 2004 года Росфинмониторинг получил 1, 7 млн. сообщений от кредитных организаций (кредитные организации поставляют 90% информации). Из этого потока проанализировано 25 380 сомнительных финансовых операций. На основе этой информации, а также информации полученной от российских правоохранительных органов и зарубежных финансовых разведок было проведено 3260 финансовых расследований. Только материалы по 1720 из них (18 сведений было получено из за рубежа) были отправлены в правоохранительные органы, где уголовные дела возбуждены были по 62 фактам преступлений, фигуранты которых пытались провести незаконные операции на общую сумму 170 млрд. рублей, тогда как в 2003 году удалось собрать материал лишь на сумму 70 млрд. рублей. В 2004 году было осуждено 6 человек. [8]

Такие пропорции (меньше одной сотой процента возбужденных уголовных дел от общего числа сообщений) не являются свидетельством недостатка законодательной базы России, отечественное законодательство соответствует международным стандартам, но и в странах Запада, где органы финансового мониторинга работают 10-15 лет, наблюдается схожая картина с Россией, находящейся в начале пути. По объективным причинам (многоходовые схемы преступников требуют больше времени для сбора доказательной базы) доведение дела, связанного с отмыванием денег требуется 2, а то и 3 года. Примерная практика складывается и в США, где контролеры ежегодно рассматривают 12 млн. финансовых операций, из которых в разряд подозрительных попадает как правило 120 тысяч операций, но до суда доходит примерно 2 тысячи дел.[9]

Согласно статистических данных (Приложении 5), видна устойчивая тенденция роста ежедневно поступающей информации, причем растет информация по подозрительным операциям (на 55% по сравнению с 2003 годом), составляющая в структуре сообщений в 2004 году почти 40%, что говорит о возросшем профессионализме кредитных организаций в борьбе с проникновением нелегальных денежных средств в финансовые системы и повышении качества предоставляемой информации, прошедшей очистку службами внутреннего контроля финансовых посредников. Таким образом, Росфинмониторинг является уполномоченным органом, осуществляющим меры по контролю за операциями с денежными средствами и иным имуществом, на основании информации, предоставляемой ему в основном кредитными организациями (около 90%) и при наличии достаточных оснований, согласно ст.8 Закона №115-ФЗ, направляет имеющиеся материалы в правоохранительные органы. Однако обязанность проверки качества информации, предоставляемой банками, либо уклонение от ее предоставления возложена на орган, осуществляющий банковский надзор – Центральный Банк Российской Федерации. Поэтому в настоящей работе целесообразно рассмотреть аспекты надзорной деятельности Банка России в области борьбы с легализацией незаконно полученных доходов.

3.3 Российская практика противодействия легализации незаконно полученных доходов

В целях обеспечения эффективности усилий государства в сфере противодействия легализации незаконно полученных доходов в банковском секторе деятельность его участников должна быть одновременно максимально прозрачна и подконтрольна надзорным органам. Надзорная деятельность Банка России является важной составной частью политики государства в финансовом секторе.

Надзорная деятельность Банка России за исполнением кредитными организациями законодательства в области борьбы с легализацией незаконно полученных доходов осуществляется по следующим основным направлениям:

- проверка полноты и достоверности информации, представляемой кредитными организациями в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами Банка России;

- проверка организации, эффективности, действенности, соответствия требованиям законодательства систем внутреннего контроля в кредитных организациях, действие которых направлено на выявление операций, подлежащих обязательному контролю;

- проверка эффективности принимаемых кредитными организациями мер по устранению причин нарушения установленного порядка представления информации в уполномоченный орган;

- проверка кредитных организаций с целью установления финансовых схем и механизмов, позволяющих осуществлять мероприятия по отмывания денег и финансирования терроризма.

Во исполнение Закона Банк России на постоянной основе в форме инспекционных проверок осуществляет надзор за выполнением кредитными организациями требований Закона и нормативных актов Банка России в сфере противодействия легализации незаконно полученных доходов. В настоящее время инспекционными проверками были охвачены все кредитные организации и их филиалы. Проведенные проверки показали, что в значительном большинстве кредитные организации и их филиалы подготовлены и выполняют функции, возложенные на них законом.1

Основными причинами нарушений и недостатков в деятельности кредитных организаций, как правило, являлись недостаточный контроль руководства уполномоченных банков за деятельностью структурных подразделений, низкое качество ревизий, проводимых службами внутреннего контроля уполномоченных банков, а также неправильное понимание банками положений действующих законодательных и нормативных актов.

К кредитным организациям, допустившим нарушения требований в области противодействия легализации незаконно полученных доходов и финансирования терроризма, применены меры воздействия: направлены письма с рекомендациями по повышению эффективности работы, предписания об устранении выявленных нарушений, а также у нескольких кредитных организаций отозваны лицензии (Содбизнесбанк в середине 2004 года, АКА-Банк в начале 2005 года). Тем кредитным организациям, допустившим нарушения в сфере легализации незаконно полученных доходов отказано в вступлении в систему страхования вкладов.

В течение 2002г. территориальными учреждениями Банка России в два этапа были проведены масштабные тематические проверки кредитных организаций и их филиалов по вопросам организации и эффективности внутреннего контроля в целях выполнения требований Федерального закона. В 2003г. значительным шагом в осуществлении Банком России контроля явилась процедура согласования правил внутреннего контроля, разработанных кредитными организациями.

Анализ итогового материала инспекционных проверок кредитных организаций по обозначенной тематике позволил сделать вывод о том, что большинство кредитных организаций формально подошли к выполнению требований Федерального закона вследствие некоторых причин: несоразмерность численности ответственных сотрудников объему проводимых операций в банке, обоснованная озабоченность вопросами собственной безопасности, непосредственное участие сотрудников кредитных организаций в таких деяниях, некомпетентность ответственных сотрудников.

Были выявлены следующие замечания к ряду кредитных организаций:

- обязательное анкетирование перепоручалось клиентам без проведения проверки представляемых сведений;

- риск осуществления клиентами легализации доходов и финансирования терроризма всем клиентам устанавливался как "низкий" без проведения какого-либо анализа их деятельности.

- отсутствовало сопоставление деятельности, заявленной учредительным документам, фактически осуществляемой клиентом деятельности;

- вследствие рекомендательного характера Указания оперативного характера Банка России от 28.11.2001 N137- Т, некоторые его положения не выполнялись, со ссылкой на рекомендательный характер документа.

- правила внутреннего контроля (особенно в небольших кредитных организаций) создавались путем копирования положений Указания N137-Т, нося декларативный характер. Но применить какие-либо меры надзора к таким банкам не представлялось возможным, так как с формальной точки зрения все аспекты были учтены. И только новая процедура согласования Банком России правил внутреннего контроля позволила предъявлять жесткие требования к таким декларативным правилам.

Эти факты свидетельствуют о неполном понимании или нежелании организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, понимать необходимость реализовывать в отношениях со своими клиентами концепцию повышенного внимания к их операциям.

Проведенные первые инспекционные проверки позволили провести анализ операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и выработать перечень характерных особенностей таких операций, как правило, они предполагают:

- ускоренные переводы денежных средств, не предполагающих какое-либо "зависание" на используемых счетах;

- рост (взрывной, резкий) суммарных оборотов по балансу и особенно внутренних оборотов с таким же снижением в дальнейшем;

- для кредитной организации, как правило, низкую или нулевую доходность либо, наоборот, сверхдоходность;

- использование суррогатных финансовых инструментов (сомнительных векселей, не котирующихся ценных бумаг и т.д.).

- в большинстве случаев наличие в схеме двух и более кредитных организаций (резидентов и нерезидентов). При этом. участие одной или нескольких кредитных организаций в схемах "отмывания" осуществлялось в рамках обычной банковской деятельности.

Обобщение полученного опыта позволяет акцентировать внимание последующих инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, учитывая характерные особенности подобных операций.

В результате проведенных инспекционных проверок удалось выявить следующие проблемы, требующие первоочередного решения.

На сегодняшний день Указания от 28.11.2001 N137-Т - это единственный документ, определяющий позицию Банка России в части организации и проведения кредитными организациями работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Следует отметить, что в соответствии с Положением Банка России от 15.09.1997 № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России» указание оперативного характера не является нормативным актом Банка России. Поэтому необходимо изменить рекомендательный характер данного документа в обязательный для исполнения. Тем более законопослушные кредитные организации его таковым и считают, такой вопрос возникает только у проблемных банков. Это явилось бы значительным шагом в укреплении надзора за кредитными организациями в этой сфере.

Целесообразно отметить назревшую необходимость внесения изменений в законодательство о праве кредитной организации расторгать договор с недобросовестными клиентами (в случаях непредставления документов для идентификации, представления недостоверных документов), наличия информации об участии в террористической деятельности. Это позволит банкам уменьшить круг проводимых работ, сконцентрировать внимание на других направлениях деятельности. Тем более, отсутствие проблемных клиентов является немаловажным для деловой репутации банков.

Кроме того, необходима жесткая регламентация работы Банка России как надзорного органа за деятельностью кредитных организаций в сфере органов дистанционного и контактного надзора. Это позволит разрешить отдельные противоречия в их совместной работе, поскольку меры воздействия применяются дистанционным надзором на основе фактического материала, отраженного в актах проверок инспекторов, причем часто точки зрения на ту или иную ситуацию не совпадают, и поэтому необходимо рассмотреть технический аспект организации работы.

То, что инспекционные проверки Центрального банка Российской Федерации планируются на год, в том числе и на предмет соблюдения кредитными организациями законодательства по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не позволяет оперативно реагировать на нарушения в этой сфере отдельных кредитных организаций. Например, у Финансовой Службы Финансового Мониторинга задолго до отзыва лицензии 13.05.2004 года у Содбизнесбанка имелись подозрения о его неправомерной деятельности, и ее прекращение в тот момент позволило бы своевременно защитить вкладчиков этого банка и предотвратить перевод значительных капиталов заграницу. Поэтому особенно важно предоставление Банку России права в любое время без ограничений проводить тематические проверки кредитных организаций, что обусловит высокий уровень, оперативности и, главное повышение результативности таких проверок.

Кроме государственного контроля, важнейшим моментом противодействия проникновению "грязных" денег в банковскую систему остается отношение российского банковского сообщества к обозначенной проблеме. Для кредитных организаций должно быть не выгодно пропускать через себя "грязные" деньги или способствовать террористической деятельности, причем уровень потерь кредитных организаций в случае работы с "грязными" деньгами или поддержки террористов должен быть в разы больше, чем предполагаемая прибыль по следующим мотивам:

- реальность угрозы потери деловой репутации в случае создания атмосферы нетерпимости в банковском обществе к подобным фактам,

- «барьер санкций» надзорных органов, однако вид применяемой санкции должен отличаться в зависимости от вида нарушения, степени его тяжести, имущественного состояния и положения на рынке нарушителя.

В законодательстве Российской Федерации целесообразно предусмотреть гибкую и разнообразную систему санкций, которая позволила бы реализовать индивидуальный и, как следствие, максимально эффективный подход при привлечении нарушителей к ответственности. Требуют корректировки в сторону увеличения размеры штрафных санкций, применяемых к кредитной организации Банком России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение Закона, а также неисполнение в установленный срок предписаний Банка России об устранении таких нарушений в деятельности кредитной организации.

Осуществляемый Банком России контроль за деятельностью кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, является новым направлением банковского надзора, претерпевающим постоянные изменения, с учетом складывающихся реалий.

Интересно, что международное исследование, проведенное среди крупнейших мировых баков по вопросам противодействия легализации незаконных доходов, показало адекватные мировые тенденции. Все респонденты отметили растущее внимание руководителей банков вопросам борьбы с легализацией незаконных доходов, причиной которого является угроза ущерба репутации банков (Подробнее рассмотрим в Приложении 6).

Однако в настоящее время российским банкам сложно убедить иностранных партнеров, что их стремления подтверждаются положительными сдвигами на деле. Так, 30 декабря 2004 года United Bank of California (UBC) закрыл счета всем своим банкам-корреспондентам из России, вследствие переоценки рисков. Причиной этому стало предвзятое отношение к российским банкам, а также

настороженность к оффшорным схемам, применяемым в России.[10]

Российским банкам и финансовым учреждениям необходимо сознавать, что для того, чтобы войти в ряды уважаемых участников международных финансовых рынков, недостаточно соблюдать требования национальных регулирующих органов, они должны проявлять инициативный подход по отношению к применению передовой практики в борьбе с отмыванием денег. Угроза репутации России остается значительной, и международные партнеры вряд ли будут убеждены заверениями со стороны российских банков о том, что они делают все необходимое в этом направлении.

Заключение


В результате принятия ряда законов по контролю финансовой деятельности, Россия смогла создать четкую юридическую систему для борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности, а так же разработать меры по обеспечению ее результативности.
Федеральная служба по финансовому мониторингу, следящая за перемещением денежных потоков в стране, активно сотрудничает с МВД, ФСБ и Федеральным центром контроля за распространением наркотиков. Правительство России разработало национальную стратегию борьбы с отмыванием денег, которая, как ожидается, будет принята в 2005 году
Россия стала членом ряда международных организаций, таких, как Международная группа по борьбе с финансовыми преступлениями (FATF), группа Эгмонт, объединяющая подразделения финансовой разведки , и Комитет Совета Европы по оценке мер, предпринимаемых против отмывания денег (MONEYVAL), и привела свое законодательство в соответствие с требованиями этих организаций. Кроме того, Россия стала инициатором создания Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ)

, членами которой также стали Белоруссия, Китай, Казахстан, Киргизия и Таджикистан.

Профилактика отмывания доходов, полученных преступных путем, делает необходимым непрерывное развитие национальной правовой базы как основы надежной защиты прав и законных интересов граждан

Российской Федерации.

Россией широко используется опыт международных организаций и зарубежных банков в области борьбы с «отмыванием» денежных и иных средств и финансированием терроризма: международные соглашения, рекомендации Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (FATF), стандарты Базельского комитета по банковскому надзору, известные «Вольфсбергские принципы».

Так как преступные элементы часто используют финансово-банковскую систему для отмывания денег, а кредитные организации связаны финансовыми потоками со всеми сферами экономики страны, Банк России является важнейшим органом контроля.

На Банк России возложена задача обеспечения надзора выполнения кредитными организациями требований закона о легализации, инструментом которого являются инспекционные проверки. Анализ проведенных проверок (к настоящему моменту проверены все кредитные организации РФ) показал, что в своем значительном большинстве кредитные организации подготовили и должным образом выполняют возложенные на них Законом функции: осуществлены необходимые организационно-технические мероприятия по созданию специализированного внутреннего контроля и организации его работы; кредитные организации в установленные законом сроки осуществляют передачу в Федеральную службу финансового мониторинга России информации о «подозрительных» операциях.

Практика применения Федерального закона и нормативных документов Банка России выявила существенные резервы усиления противодействия отмыванию преступных доходов за счет совершенствования внутрибанковского контроля.

Значительно тормозит работу банков в области противодействия легализации доходов, нечеткость ряда формулировок перечня операций, подлежащих обязательному контролю, что вызывает их неоднозначное толкование и, как следствие, ошибки в квалификации операций, подлежащих обязательному контролю.

Также назрела необходимость формирования типологии практики отмывания денежных средств, причем она должна быть составлена по участникам финансового сектора и регионам Российской Федерации. Это позволило бы финансовым организациям на данном этапе накопления опыта более эффективно работать при выявлении «подозрительных» операций и операций, подлежащих обязательному контролю. Этому способствовало бы специально разработанные программные комплексы для автоматизированной выборки подозрительных операций и обеспечения

аналитической обработки больших массивов информации.

В качестве ключевого звена необходимо рассмотреть ряд проблем в правовом регулировании регистрации и лицензирования кредитных организаций. Как показал анализ, существует серьезная необходимость создания системы превентивных мер по недопущению криминального капитала в кредитные организации на этих стадиях.

В дипломной работе были исследованы международный опыт организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов на примере Франции и проведенная работа в данном направлении в Российской Федерации.

Анализируя опыт Франции по вопросу противодействия отмыванию преступных доходов, считаю возможным использовать применительно к России практику работы с физическими лицами, а именно, при операциях со значительными суммами физические лица обязаны представлять объяснения с приложением документов, а с определенной суммы – заключать договора с банком, в котором указывается гарант - юридическое лицо финансовой дисциплинированности клиента банка.

Заслуживает внимания опыт по форме документарного надзора Банковской комиссии Франции, представляющей собой тестирование, позволяющего выявить на раннем этапе недостаточное соблюдение требований закона, а также сконцентрировать внимание последующей контактной проверки.

Кроме того, опыт Франции в этом направлении, показывает эффективность при осуществлении внезапных инспекционных проверок.

На международном уровне, имеет смысл пойти по пути унификации и стандартизации механизмов проверки банков, которая должна быть основана на четырех уровнях: внутренний контроль в банках, внешний аудит, оценка со стороны рейтинговых агентств, государственный надзор. В частности, аудиторы в свои критерии могли бы ввести наблюдение за выполнением в банке международных стандартов борьбы с отмыванием денег. Существенную помощь в оценке риска при работе с тем или иным банком мог бы дать рейтинг, выставленный независимым уважаемым агентством.

Следует заметить, что эффективность усилий государства в сфере противодействия отмывания денег и финансирования терроризма напрямую зависит от действий всех участников финансового сектора, и поэтому, особенно важным представляется формирование в обществе понимания необходимости борьбы с этим уродливым явлением мировой экономики.

Легализация преступных доходов – это преступление, с одной стороны, производное от различных видов преступной деятельности, а с другой стороны - сам процесс легализации связан с совершением ряда иных преступлений экономической направленности. Таким образом, процесс легализации обеспечивает не только обогащение преступников, но и позволяет им все более расширять свою деятельность и глубже проникать в экономику страны. Главная опасность бездействия государства заключается в том, что чем дольше отсутствует эффективное противодействие легализации «грязных» денег, тем труднее бороться с усиливающейся криминализацией нашего общества.

Подводя итог вышеизложенному, на основе проведенного исследования международного опыта противодействия легализации преступных доходов на примере Франции, а также на основе накопленной инспекционными проверками Банка России практической информации по отдельным недостаткам нормативной базы, считаю возможным внедрить в российскую практику следующее:

Предоставление права закрытия счетов недобросовестных клиентов банка

Использование опыта работы с физическими лицами

Предварительное анкетирование банков

Внезапные инспекционные проверки

Использование оценок независимых рейтинговых агентств и внешних аудиторов контрагентами и контролирующими органами, соответственно, а также необходимо внесение изменений в нормативные акты касательно:

Совершенствование методологического обеспечения проведения инспекционных проверок

Классификация сомнительных сделок по участникам финансового сектора и регионам Российской Федерации

Предупреждение проникновения преступников в структуры финансовых институтов

Совершенствование мер воздействия надзорных органов

Список использованной литературы

1.Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. (в редакции от 28.07.2004);

2.Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.;

3.Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 121-ФЗ от 07.08.2001 г.;

4.Федеральный Закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 131-ФЗ от 30.10.2002 г.;

5.Уголовный кодекс Российской Федерации № 63-ФЗ от 13.06.1996 (ред. от 28.12.2004 г.);

6.Указ Президента Российской Федерации «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 1263 от 01.11.2001 г.;

7.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу» № 211 от 02.04.2002 г.;

8.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом» № 245 от 17.04.2002 г.;

9.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о представлении информации и документов Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления» № 425 от 14.06.2002 г.;

10.Венская Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 20.12.1988 г.;

11.Конвенция Совета Европы (Страсбургская) «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» № 141 от 08.11.1990 г.;

12.40 Рекомендаций Специальной финансовой комиссии по отмыванию денег группы (FATF), 1996 г.;

13.Базельские основополагающие принципы эффективного банковского надзора, 1997г.;

14.Положение Банка России «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 207-П от 20.12.2002 г.;

15.Положение Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 262-П от 19.08.2004г.;

16.Письмо Банка России «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации» № 479 от 03.07.1997 г.;

17.Письмо Банка России «Обобщение практики применения ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 7 от 21.02.2005 г.;

18.Письмо Банка России «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» № 17-Т от 26.01.2005 г.;

19.Письмо Банка России «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации» № 47-Т от 24.03.2005 г.;

20.Письмо Банка России «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты» № 12-Т от 21.01.2005 г.;

21.Указания оперативного характера Банка России "О Вольфсбергских принципах" № 24-Т от 15.02.2001 г.;

22.Указания Банка России "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 137-Т от 28.11.2001г.;

23.Указания Банка России "О требованиях подготовке и обучению кадров в кредитных организациях" № 1485-У от 09.08.2004 г.;

24.Указания Банка России "О квалификационных требованиям к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях" № 1486-У от 09.08.2004 г.;

25.Указания Банка России "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 137-Т от 28.11.2001г.;

26.Указание оперативного характера Банка России «О методических рекомендациях по проведению проверок соблюдения кредитными организациями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 103-Т от 19.08.04г.;

27.Распоряжение Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу «Об опубликовании перечня государств (территорий), предусмотренного статьей 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 28.08.2003 №18

28. К.Р. Адамова, Банк против легализации незаконных доходов, Бизнес и банки, 02.04.2004 г;

29.Бобырев В. О деятельности международных организаций по борьбе с «отмыванием» капиталов криминального происхождения, Российский экономический журнал № 7, 2002;

30. Вайх И., Шмидт А., Борьба с отмыванием денег: анализ рисков повышает шансы на успех, Die Bank N 9, 2003 г;

31. Вотрин В.Р., Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Деньги и кредит № 4, 2004г.;

32. Завидов Б.Д. , Комментарии к законодательству, 01.11.2002 //Консультант плюс;

33. Зубков В. А., Выступление на Международной научно-практической конференции «Состояние и перспективы развития экономического образования в России», 22. 03.2005 //www.kfm.ru;

34. Зубченко Л.А., Банк Франции, Банки: мировой опыт, 25.08.2003г.;

35. Кернер Х.-Х., Дах Э., Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. М., 1996;

36.Клепицкий И.А., Отмывание денег в современном уголовном праве Государство и право № 8, 2002 г.;

37. Козочкин И.Д., Уголовное законодательство зарубежных стран, М, 1998г.;

38. Коростелев С.Ю. «Подробнее о способе, месте и времени совершения преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем», 28 июля 2004 года, Комментарии к законодательству, КонсультантПлюс;

39.К. Коттке, Грязные деньги – как с ними бороться, Дело и сервис, М., 2005г.;

40. Мельников В.Н., О работе проводимой в банковском секторе России по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, Деньги и кредит № 2, 2004 г.;

41. Мельников В.Н., Актуальные вопросы деятельности банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма// Деньги и кредит, № 9, 2003 г.;

42. Д. Новиков, Практика борьбы с отмыванием грязных денег, Банковское дело в Москве № 2, 2004 г;

43. Пеленицын М., Комментарии к Положению Банка России № 207-П от 20.12.2002, Банковское дело в Москве №2, 2004 г.;

44.Прокопэ. Р, Гречаник. Л , Борьба с отмыванием денег, Экономика России XXI век № 18, 2005г.;

45. С. Спайкс. Банки увеличивают расходы на борьбу с отмыванием денег, Wall Street Journal, September 20, 2004;

46. Тосунян Г.А., А. Ю. Викулин Постатейный комментарий к ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Комментарии к законодательству, Консультант плюс;

47. В. В. Чистюхин, «Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Деньги и кредит, 31 июля 2004 г;

48.www.kfm.ru, материалы WEB – сайта;

49.http://umtw.banquedefrance.org.




[1] { 32 }

[2] { 44 }

[3] { 36 }

[4] { 38 }

[5] {48}

[6]{32}

[7]{46}

[8] {48}

[9] {32}

1 {40 }

[10] {44}

Скачати

Схожі роботи

2011-03-06

Дотримання платниками податків податкової дисципліни потребує здійснення з боку держави комплексу організаційних заходів, зокрема створення надійної системи податкового контролю. Хоча робляться лише перші кроки до формування повноцінної ринкової економіки, проте прикладів порушення податкового законодавства, зокрема умисного приховування прибутків, дуже багато

2015-08-21

"Прокурорский надзор в Российской Федерации" - курс, изучаемый студентами старших курсов, уже имеющих необходимые сведения о прокуратуре как независимом органе правоохраны и обеспечения законности в нашей стране из курсов "Правоохранительные органы Российской Федерации", "Уголовный процесс", "Гражданский процесс", "Административное право", "Уголовно-исполнительное право" и других дисциплин.

2015-10-15

В статье 1 Конституции РФ зафиксировано положение о России как демократическом правовом государстве. Провозглашение приоритета человека, его прав и свобод по отношению к другим социальным ценностям - один из важнейших принципов такого государства.

2015-10-15

Институт несостоятельности (банкротства) является важным инструментом активизации экономической деятельности неплатежеспособных организаций, повышения производительности труда, решения социальных вопросов.

Законодательство о несостоятельности (банкротстве) призвано обеспечивать защиту интересов различных категорий лиц, и в первую очередь - кредиторов и должника. Способы их зашиты в основном направлены на пресечение растаскивания и возврат имущества потенциального банкрота.

2015-10-15

В настоящее время в Российской Федерации продолжаются экономические реформы, направленные на создание рыночной экономики. И хотя пока еще достаточно рано говорить о стабилизации, значительном снижении темпов инфляционных процессов и начале стадии оживления в экономике, но уже сегодня можно констатировать, что основной этап реформ пройден: неэффективная командно-административная система ликвидирована.