Курсові » Економіка підприємства

Отчет о практике Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «-»

Повний текст роботи з малюнками та таблицями доступний при скачуванні. Скачати
Дата введення: 2015-12-17       26 ст.

Отчет о практике Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «-»

Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Влада» за 2005-2007 гг.

1. Характеристика предприятия

2. Анализ объема реализации продукции

3 Анализ качества продукции.

4 Анализ наличия и эффективного использования основных производственных фондов

5 Анализ себестоимости

6 Анализ финансового состояния предприятия.

7. Анализ прибыли и рентабельности продукции.

1. Деятельность предприятия

1.1. Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Влада» - это одно из крупнейших предприятий металлургической промышленности, существованию которого более 50 лет.

Открытое акционерное общество «Влада» является одним из крупнейших производителей качественного металлопроката специальных марок стали для предприятий автомобилестроения и авиационной промышленности, химического, нефтяного и энергетического машиностроения, нефтегазодобывающей промышленности в нашей стране.

История предприятия насчитывает более пятидесяти лет. Основан завод 5 марта 1955 года. Сертификат международного образца на Систему Менеджмента Качества в соответствии требованиям МС ИСО 9001:2000.

Финансовое состояние предприятие напрямую так же связано с такими показателями объемом производства и реализацией продукции.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину операционных затрат, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

1.1.2. Анализ объема реализации продукции

Анализ объема производства начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (см. таблицу 1).

Таблица 1

Динамика производства и реализации продукции (в сопоставимых ценах) ОАО «Влада» за 2003 - 2007 гг.

Год

Объем производства продукции

Темпы роста

Объем реализации, млн. руб.

Темп роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

2003

29262

100,0

100,0

24726

100,0

100,0

2004

29291

100,1

100,1

24751

100,1

100,1

2005

29587

101,1

101,0

25001

101,1

101,0

2006

30128

103,0

101,8

25609

103,6

102,4

2007

34557

118,1

114,

7

29408

118,9

114,8

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства возрос на 18,1 %, а объем реализации – на 18,9 %. Как за предыдущие годы, так и за 2006 г. темпы роста производства и реализации примерно совпадают, это свидетельствует о том, что на складах предприятия практически не остается остатков нереализованной продукции.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за 2006 г. производится по методике приведенной в таблице 2.

Таблица 2.

Динамика выполнения плана по выпуску и реализации основных видов продукции предприятия ОАО «Влада» за 2006 - 2007 гг.

Вид продукции

Объем производства продукции,

млн. руб.

Реализация продукции, млн. руб.

2006 г.

2007г.

Изменение +, -

Темп роста 2007 г. к 2006 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение +, -

Темп роста 2007 г. к 2006 г.

Чугун

10756

12337

+1581

114,7

9142

10499

+1356

114,8

Сталь

3645

4251

+605

116,6

3150

3617

+467

114,8

Прокат

2109

2350

+241

111,4

1741

2000

+258

114,8

Агломерат

8496

9780

+1284

115,1

7299

8381

+1083

114,8

Коксохимическая продукция

4007

4562

+555

113,8

3406

3941

+535

115,7

Прочая продукция

1115

1279

+164

114,7

871

970

+100

111,5

Итого

30128

34557

+4429

114,7

25609

29408

+3799

114,8

Из таблицы видно, что за 2007 г. план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 4429 млн. руб., или на 14,7%, а по реализации на 3799 млн. руб., или на 14,8 %.

Также большое влияние на финансовое состояние предприятия и на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства и реализации продукции. Изменение ассортимента и структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль и рентабельность. Если увеличивается удельной вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства продукции на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (см. приложение 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции (см. формулу 1):

ВПусл.1 = = 34557 млн. руб. (1)

ВПусл.2 = = 35015 млн. руб.

где ВПусл.1 – фактическая товарная продукция;

ВПусл.2 – фактическая при плановой структуре товарная продукция;

Vобщ - объем производства продукции;

Уф - удельный вес объема продукции в структуре продукции;

Цпл - оптовая цена.

В = ВПусл.1 - ВПусл.2 = 34557 – 35015 = - 458 млн. руб.

План производства не был выполнен на 458 млн. руб. (на 1,3 %). Если бы план производства был выполнен по всем видам продукции, то не нарушилась бы запланированная структура и общий объем производства в ценах плана составил 35015 млн. руб. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме выпуска:

Выполнить план по структуре – значит, сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Большое значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка, в результате чего не балансируются денежные потоки; перерасходуется фонд заработной платы. Все это приводит к увеличению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

В таблице 2.3 приведена динамика ритмичности выпуска продукции по декадам за 2007 г. предприятия ОАО «Влада».

Таблица 3

Динамика ритмичности выпуска продукции по декадам за 2007 г. по предприятию ОАО «Влада»

Декада

Выпуск продукции, млн. руб.

Удельный вес продукции, %

Выполнение плана «К»

Доля продукции в выполнении плана

план

факт

план

факт

1

11427

11577

33,4

33,5

1,013

33,4

11

11290

11404

33,0

33,0

1,010

33,6

111

11495

11577

33,6

33,5

1,007

33,6

Всего за год

34212

34557

100,0

100,0

1,010

100,6

В нашем примере коэффициент вариации составляет (см. формулу 2):

(2.)

где (х-х)2- квадратичное отклонение от среднедекадного задания;

n – число суммируемых плановых заданий;

хпл – среднедекадное задание по графику.

Кв = =0,015

В нашем примере на предприятии ОАО «Влада» коэффициент вариации составляет 0,015. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 1,5%. В данном случае причинами аритмичности являются: трудности сбыта продукции, низкий уровень организации, а также планирования и контроля.

По результатам анализа мы видим, что предприятие ОАО «Влада» наращивает объемы производства, на данный период не заметна тенденция падения реализации продукции. Можно с уверенностью сказать, предприятие жизнеспособно в долгосрочной перспективе. Предприятию необходимо больше уделять внимание качеству и сбыту продукции. Если же у предприятия появятся знания своего потребителя, если оно научиться быстро «переналаживать» производство на выпуск пользующейся повышенным спросом продукции или создавать рациональную систему финансового планирования, т.е. уделять внимание направлениям, которые позволят ему работать завтра, тенденция на качество продукции – можно говорить о развитии предприятии.

1.3 Анализ качества продукции.

В условиях жесткой конкуренции металлургии на рынке России в настоящее время очень большое значение имеет качество продукции. Поэтому на предприятиях уделяется серьезное внимание улучшению качества выпускаемой продукции и расширению ассортимента.

Оценка качества продукции основывается на исследовании ее характеристик, они должны соответствовать определенным параметрам:

- техническим (свойства продукции, область его применения и назначения);

- эстетическим (внешний вид продукции);

- эргономический (соответствие товара действующим нормам и стандартам);

- экономическим (уровень цен на продукцию, сервисное обслуживание, размер средств, имеющихся у потребителя для удовлетворения данной потребности).

Высокий уровень качества продукции способствует повышению конкурентоспособности продукции, следовательно, и спроса на нее, и увеличению дохода не только за счет увеличения объема продаж, но и за счет установления более высоких цен на нее.

Под качеством выпускаемой продукции понимается совокупность свойств, определяющих степень пригодности в соответствии с назначением и общепринятыми нормами и стандартами.

Чем выше качество выпускаемой продукции, тем выше эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Контроль за качеством продукции обычно проводится на базе специально оборудованных лабораторий предприятия, торговой инспекции, обществ защиты прав потребителей.

Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения.

- удельный вес новой продукции в общем объеме;

- удельный вес аттестованной продукции;

- удельный вес продукции высшей категории и качества;

- удельный вес продукции соответствующей мировым стандартам.

Индивидуальные показатели качества продукции характеризуют одно из ее свойств: полезность, надежность, эстетичность и т.д.

В металлургической промышленности качество продукции характеризуется следующими показателями: потерями от брака, объемом производства продукции высокого качества, удельным весом новых видов продукции в общем объеме производства, числом рекламации на недоброкачественную продукцию.

Показатели качества продукции в ОАО «Влада» представлены в таблице 4

Таблица 4

Органолептические показатели качества продукции в ОАО «Влада» за 2006-2007гг.

Показатели

Норматив

(max. оценка)

2006 г.

2007 г.

Отклонение

Прочность

3

3

3

Ценность

3

1,5

2

+0,5

Сплав

5

3

5

+2

Внешние данные

5

4

4

Как видно из таблицы 2.4 в 2007 году качество продукции улучшилось и в итоге составило 22 балла, по сравнению с 2006 годом. В целом картина изменилась не существенно.

1.4 Анализ наличия и эффективного использования основных производственных фондов

Для качественного анализа обеспеченности организации основными средствами целесообразно проанализировать саму структуру основных производственных фондов на начало и конец отчетного года с определением абсолютного отклонения и выявить по удельному весу конкретные причины изменения состава вышеуказанных основных средств. При этом анализу подлежат все источники поступления основных средств: ввод в эксплуатацию новых объектов основных средств; приобретение бывших в эксплуатации основных средств; безвозмездное получение основных средств; аренда основных средств; переоценка основных средств; выявленные при инвентаризации основные средства. Стоимость основных средств уменьшается в результате их выбытия вследствие морального и физического износа, продажи, безвозмездной передачи другим организациям, уценки, передачи в долгосрочную аренду, чрезвычайных ситуаций.

Для анализа основных производственных фондов приведем некоторые данные по основным средствам в таблице 5.

Таблица 5

Наличие, движение и структура основных производственных фондов в ОАО «Влада» за 2007 г.

Группы основных

средств

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года

млн. руб.

Доля, %

млн. руб.

Доля, %

млн. руб.

Доля, %

млн. руб.

Доля, %

Здания и сооружения

4500

22,9

-

-

-

-

4500

19,8

Силовые машины

2150

11,0

320

6,7

-

-

2470

10,9

Рабочие машины

9250

47,2

3310

68,9

525

31,1

12035

53,0

Измерительные приборы

1813

9,2

128

2,7

-

-

1941

8,5

Вычислительная техника

300

1,5

120

2,5

16,5

1,0

403,5

1,8

Транспортные средства

1350

6,9

808

16,8

1096,25

64,9

1061,75

4,7

Инструменты

250

1,3

116

2,4

50,25

3,0

315,75

1,3

Всего производственных фондов

19613

100

4802

100

1688

100

22727

100

Из данных, приведенных в таблице 5, видно, что за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Можно сделать вывод, что в организации произошло увеличение основных производственных фондов на 3114 млн. руб. В целях более качественного анализа целесообразно рассмотреть влияние факторов производства, связанных с приобретением и использованием основных средств в виде рабочих машин, на изготовление продукции. Из представленной в таблице информации следует, что доля рабочих и силовых машин в общем объеме основных производственных фондов в конце отчетного года возросла на 14505 млн. руб. Это свидетельствует о положительной динамике развития предприятия.

Для анализа движения и технического состояния основных производственных фондов рассчитываются следующие показатели:

Срок обновления основных фондов (Тобн)

Тобн = ;

Тобн = = 4,08.

Коэффициент выбытия (Кв)

Кв = ;

Кв = = 0,09.

Коэффициент прироста (Кпр)

Кпр = ;

Кпр = = 0,2.

Коэффициент износа (Кизн)

Кизн = ;

К из 07 = 589 / 22727 = 2,6

Физический износ основных средств - это неизбежный процесс, но он может быть уменьшен вследствие восстановления основных средств посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), а также модернизации и реконструкции. К работам по обслуживанию, а также текущему и среднему ремонту объектов основных средств относятся работы по их систематическому и своевременному предохранению от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии.

При анализе качественного состояния основных средств проверяется обеспечение выполнения системы планово-предупредительного ремонта, разработанной и утвержденной в организации с учетом технических характеристик основных средств, условий их эксплуатации и других причин.

1.5 Анализ себестоимости

На предприятии ОАО «Влада» применяется следующая номенклатура основных калькуляционных статей:

1) сырье и материалы

2) топливо и энергия на технологические нужды

3) основная заработная плата производственных рабочих

4) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

5) цеховые расходы

6) общезаводские (общефабричные) расходы

7) потери от брака

8) непроизводственные расходы.

Первые семь статей расходов образуют заводскую себестоимость. Полная себестоимость складывается из заводской себестоимости и внепроизводственных расходов. Расходы предприятий, включаемые в себестоимость продукции, делятся на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся затраты, непосредственно связанные с изготовлением продукции и учитываемые прямым путем по ее отдельным видам: стоимость основных материалов, топлива и энергии на технологические нужды, заработная плата основных производственных расходов и др. К косвенным расходам относятся затраты, которые невозможно или нецелесообразно прямо относить на себестоимость конкретных видов продукции: расходы цеховые, общезаводские (общефабричные), по содержанию и эксплуатации оборудования.

В процессе анализа рассмотрим структуру издержек по экономическому содержанию, т.е. по элементам затрат. Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. (см. таблицу 6).

Таблица 6

Затраты на производство продукции ОАО «Влада» за 2005 – 2007 гг., млн. руб.

Элементы затрат

Сумма, млн. руб.

Структура затрат, %

2006 г.

2007г.

+, -

2006 г.

2007г.

+, -

1

2

3

4

5

6

7

Оплата труда

1763

2026

+263

11,0

11,0

-

Отчисления в фонд социальной защиты

946

1068

+123

5,9

5,8

-0,1

Материальные затраты

10082

11567

+1485

62,9

62,8

-0,1

Амортизация

497

589

+93

3,1

3,2

+0,1

Прочие затраты

2741

3168

+427

17,1

17,2

+0,1

Итого

16028

18419

+2391

100,0

100,0

-

На основании данных таблицы 6, мы видим что на анализируемом предприятии доля заработной платы в 2007 г. в сравнении с 2006 г. осталась на прежнем уровне, а доля амортизации и прочих затрат увеличилась, это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия ОАО «Санкт – петербургского сталеплавильного завода», о росте его производительности.

Руководство и специалисты ОАО «Влада» чётко понимают, что управление издержками производства и реализации продукции с целью их минимизации является важным фактором управления предприятия в целом. Управление издержками необходимо прежде всего для: получения максимальной прибыли; улучшения финансового состояния предприятия; повышения конкурентоспособности предприятия и продукции; снижения риска банкротства.

Для решения проблемы снижения издержек производства и реализации продукции на предприятии ежегодно разрабатывается программа, носящая комплексный характер. В ней учитываются все факторы, которые могут повлиять на снижение издержек. В ней отражены:

- Комплекс мероприятий по более рациональному использованию материальных ресурсов;

- мероприятия связанные с улучшением использования основных фондов;

- мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы;

- мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда.

В течении года в программу вносятся коррективы с учетом текущего состояния предприятия, перспектив его развития. Кроме того в комплексе с программой разрабатывается четкий механизм ее реализации.

1.6 Анализ финансового состояния предприятия.

Используются два взаимосвязанные отчетные формы: бухгалтерский баланс (форма №1), (м приложение 1) и отчет о финансовых результатах и их распределений (форма № 2).

Бухгалтерский баланс характеризует изменения финансового состояния предприятия по сравнению с началом отчетного периода (см. таблицу 1), а отчет о финансовых результатах отражает результаты финансово – хозяйственной деятельности за период с начала до конца отчетного года.

Балансовая таблица (форма 1) состоит из трех разделов актива и пассива (см. таблицу 7).

Таблица 7

Структура отчетного баланса предприятия ОАО «Влада» за 2007 г.

АКТИВ

На начало года

На конец отчетного периода

ПАССИВ

На начало года

На конец отчетного периода

Раздел 1: Основные средства и вложения

23377

27056

Раздел 1: Источники собственных средств

27928

32231

Раздел 2: Запасы и затраты

5928

6802

Раздел 2: Кредиты и другие заемные средства

422

483

Раздел 3: Денежные средства, расчеты и прочие активы

7395

8484

Раздел 3: Расчеты и прочие пассивы

8349

9629

Баланс

36699

42342

Баланс

36699

42342

По данным таблицы 7 мы видим на конец 2007 г. в сравнении с началом года структура активов предприятия ОАО «Влада» несколько изменилась: на 0,2% увеличилась доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на конец 2005 г. отношение оборотного капитала к основному составляло 56,9%, в 2006 г. 56,5%, что на 0,4% меньше в сравнении с 2005 г., что способствовало замедлению его оборачиваемости.

Для удобства анализа и дл правильной оценки показателей отчетный бухгалтерский баланс преобразуем в «аналитический баланс – нетто» (см. таблицу 8). Суть преобразований – устранение всех регулирующих статей и получение чистой стоимости имущества и долговых прав предприятии ОАО «Влада».

Таблица 8

Аналитический баланс – нетто предприятия ОАО «Влада»

за 2007 г.

АКТИВ

На начало года

На конец года

ПАССИВ

На начало года

На конец года

1

2

3

4

5

6

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Нематериальные активы

444

460

Уставный капитал

1564

1805

Основные средства

19613

22727

Резервный капитал

726

838

Незавершенное строительство

1286

1502

Добавочный капитал

21029

24270

Долгосрочные финансовые вложения

2034

2367

Прочие фонды спец.назначения

810

935

Целевые финансирования и поступления

843

973

Нераспределенная прибыль отчетного года

2955

3410

ИТОГО по разделу 1

23377

27056

ИТОГО по разделу 1

27928

32231

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Запасы

5928

6802

Займы и кредиты (67)

422

483

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

52

58

- в том числе:

Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

123

144

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев

422

483

Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

1332

1681

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

-

-

ИТОГО по разделу 2

3 раздел:

7436

8685

ИТОГО по разделу 2

3 раздел:

422

483

Краткосрочные финансовые вложения

250

287

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Денежные средства

5636

6313

Займы и кредиты (66)

4156

4794

Кредиторская задолженность

2981

3418

Прочие краткосрочные пассивы

1212

1416

Итого по разделу 3:

5885

6600

ИТОГО по разделу 3

8348

9629

БАЛАНС

36698

42342

БАЛАНС

36698

42342

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышение ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной сфере, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия в целом.

На основании данных таблицы 2.8 видно, что на начало 2007 г. в сравнении с данными на конец года, сумма основного капитала увеличилась на 15,7%. Значительно возросла сумма долгосрочных финансовых вложений и незавершенного строительства, что свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности предприятия ОАО «Влада». Сумма и доля нематериальных активов несколько уменьшились из-за их амортизации.

Так же мы видим, что значительную долю в составе капитала занимают нематериальные активы. К ним относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности.

Составляемый аналитический баланс позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия ОАО «Влада» или контролируемого им, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства. Данные аналитических расчетов обобщаются в таблице 9.

Таблица 9

Характеристика средств предприятия ОАО «Влада» за 2007 г.

Наименование показателей

На начло года

На конец года

отклонение

1 Всего имущества (млн.руб.),

в том числе:

36698

42342

115,4

2. Основные средства и внеоборотные активы (млн.руб.)

27047

31290

115,7

3. Оборотные (мобильные) средства (млн.руб.)

9651

11052

114,5

В % к имуществу, %

Из них:

26,30

26,10

99,3

3.1 Материальные оборотные средства (млн.руб.)

3456

3627

104,9

В % к оборотным средствам, %

35,8

32,8

91,6

3.2 Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги (млн. руб.)

6195

7425

119,9

В % к оборотным средствам, %

64,2

67,2

104,7

На основании данных таблицы 9 мы видим, что в целом имущество предприятия ОАО «Влада» на конец 2007 г. увеличилось на 5644 млн. руб., или на 15,4 %. В том числе основные средства и внеоборотные активы увеличились – на 4243 млн. руб., или на 15,7 %. Оборотные (мобильные) средства в свою очередь увеличились – на 1401 млн. руб., или на 14,5%.

Что касается денежных средств и краткосрочных ценных бумаг – то увеличение составило – 1230 млн. руб., или на 19,9 %.

В целом показатели, в динамике обобщенные в таблице 2.9, характеризуют изменения в общей стоимости имущества, структуре оборотных средств, иммобилизированных активах и т.д. Происшедшие за отчетный 2007 г. изменения в источниках средств, их расходовании обобщим в таблицу 10.

Таблица 10

Причины изменения оборотных средств на предприятии

ОАО «Влада» за 2007 г.

Источники увеличения оборотных средств

Источники уменьшения оборотных средств

Наименование

млн. руб.

Наименование

млн. руб.

Чистая прибыль после уплаты налогов

9677

Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия

9367

Амортизационные отчисления

163

Капитальные вложения

4302

Прирост собственных фондов

3456

Долгосрочные финансовые вложения

333

Увеличение задолженности по кредитам и займам

61

Уменьшение задолженности по кредитам и займам

-

Увеличение обязательств по кредиторской задолженности

1280

Уменьшение обязательств по кредиторской задолженности

-

Итого на увеличение

14637

Итого на уменьшение

14002

На основании данных таблицы 10 мы видим, что в целом на предприятии ОАО «Влада» на конец 2007 г. увеличение источников увеличения оборотных средств составило 14637 млн. руб., а уменьшение 14002 млн. руб.

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия ОАО «Влада» осуществляется за счет собственных средств, характеристика соотношения которых раскрывает существо его финансового положения.

Оценка структуры собственных и заемных средств приводится в таблице 11

Таблица 11

Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ОАО «Влада» за 2007 г.

Наименование показателя

На начало года

На конец года

отклонение

Всего имущества, млн.руб.

36698

42342

115,4

В том числе:

Собственный капитал, млн.руб.

27928

32230

115,4

Заемный капитал, млн.руб.

8771

10111

115,3

Заемные средства в % к имуществу, %

23,9

23,9

100,0

Долгосрочные займы, млн.руб.

В % к заемному капиталу, %

422

4,8

483

4,8

114,5

100,0

Краткосрочные займы, млн.руб.

В % к заемному капиталу, %

4156

47,4

4794

47,4

115,3

100,0

Кредиторская задолженность, млн.руб.

В % к заемному капиталу, %

4193

47,8

4834

47,8

115,3

100,0

На основании данных таблицы 11 мы видим, что, стоимость имущества предприятия ОАО «Влада», увеличившаяся на 5644 млн. руб., или на 15,4 %, только на 4302 млн. руб. увеличилось за счет собственных средств предприятия.

Соотношение собственного и заемного капитала как оптимальное.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала, оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия. Поэтому проанализируем структуру пассивов (обязательств) предприятия (см. таблицу 12).

Таблица 12

Показатели характеризующие финансовую устойчивость предприятия

ОАО «Влада» за 2007 г.

Показатель

Уровень показателя

Темп роста. %

На начало года

На конец года

Коэффициент финансовой автономии, %

76,1

76,1

100,0

Коэффициент финансовой зависимости, %

23,9

23,9

100,0

Коэффициент текущей задолженности

0,227

0,227

100,0

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

0,773

0,773

100,0

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом

3,18

3,19

100,1

Коэффициент финансового левериджа

0,314

0,314

100,0

На основании данных таблицы 12, мы видим что доля собственного капитала имеет стабильную тенденцию. Плечо финансового рычага также осталась на прежнем уровне. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия ОАО «Влада» от внешних инвесторов не изменилась.

Изменение величины коэффициента финансового левериджа (плеча финансового рычага) на уровне предприятия зависит от доли заемного капитала в общей сумме активов, доли основного капитала в общей сумме активов, соотношения оборотного и основного капитала, доли собственного оборотного капитала в формировании текущих активов, а также от доли собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала.

Исходные данные для расчета влияния факторов отражены в таблице 13

Таблица 13

Исходные данные для расчета влияния факторов на величину финансового левериджа ОАО «Влада» за 2007 г.

Показатель

На начало года

На конец года

Доля заемного капитала в активах

Доля основного капитала в общей сумме активов

Приходится оборотного капитала на рубль основного капитала

Доля собственного капитала в формировании оборотных активов

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,239

0,761

0,477

0,385

0,231

0,239

0,761

0,474

0,382

0,231

Расчет влияния данных факторов произведем способом цепной подстановки, за 2007 г.

Кф.л.3 =0,239 :0,761:0,477:0,385*0,231=0,395;

Кф.л.усл.4=0,239 :0,761:0,477:0,385*0,231=0,395;

Кф.л.усл.5=0,239 :0,761:0,477:0,385*0,231=0,395;

Кф.л.усл.6=0,239 :0,761:0,474:0,385*0,231=0,398;

Кф.л.усл.7=0,239 :0,761:0,474:0,382*0,231=0,401;

Кф.л.1= 0,239 :0,761:0,474:0,382*0,231=0,401;

Общее увеличение коэффициента финансового риска за 2007 г. составляет + 0,006 (0,401-0,395) , в том числе за счет изменении:

- доли заемного капитала в общей валюте баланса: 0,395-0,395=+0;

- доли основного капитала в общей сумме активов:0,395-0,395=+0;

- соотношения оборотных активов с основным капиталом:

0,398-0,395=+0,003;

- доли собственного оборотного капитала в формировании текущих активов:

0,401-0,398=+0,003;

- коэффициента маневренности собственного капитала:

0,401-0,401=+0.

Как видно из приведенных данных, основную роль в увеличении коэффициента финансового левериджа сыграли такие факторы, как уменьшение доли собственного оборотного капитала в формировании текущих активов и доли оборотных активов.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Для оценки платежеспособности в краткосрочный перспективе рассчитаем следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности (см. таблицу 14).

Таблица 14

Анализ платежеспособности предприятия

ОАО «Влада» за 2007 г.

Показатель

На начало года

На конец года

Темп роста, %

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,705

0,685

97,2

Коэффициент быстрой ликвидности

0,865

0,860

99,5

Коэффициент текущей ликвидности

1,596

1,588

99,5

Определим, как изменился коэффициент ликвидности в 2007 г. за счет факторов первого порядка:

Ктл,о. = 13322/8349=1,596;

Ктл.усл. = 15285/8349=1,831;

Кт.л.1 = 15285/9629=1,588.

Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности общее:

1,588-1,596=-0,008;

в том числе за счет изменения:

- суммы оборотных активов: 1,831-1,596=+0,235;

- суммы текущих обязательств: 1,588-1,831=-0,243.

Следует отметить, что сам по себе уровень коэффициента абсолютной ликвидности еще не является признаком плохой или хорошей платежеспособности. При оценки его уровня необходимо учитывать скорость оборота средств в оборотных активах и скорость оборота краткосрочных обязательств. Если платежеспособные средства оборачиваются быстрее, чем период возможной отсрочки платежных обязательств, то платежеспособность предприятия будет нормальной. В то же время постоянное хроническое отсутствие денежной наличности приводит к тому, что предприятие становится хронически неплатежеспособным, а это можно расценить как первый шаг на пути к банкротству.

1.7. Анализ прибыли и рентабельности продукции

Отчет о прибылях и убытках предприятия ОАО «Влада» за 2007 г. приведен в таблице 3.9.

Таблица 2.15

Отчет о прибылях и убытках предприятия

ОАО «Влада» За 2007 г.

Наименование показателя

На начало года

На конец года

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

В том числе:

Товаров

Услуг в общественном транспорте

Проката

Экспортная пошлина

Продукция коксохимпроизводства

Чугуна

25609

2817

256

7171

2561

3841

8963

29408

3235

294

8234

2941

4411

10293

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

В том числе:

Товаров

Услуг в общественном транспорте

Проката

Экспортная пошлина

Продукция коксохимпроизводства

Чугуна

16028

1763

160

4488

1603

2404

5610

18414

2026

184

5157

1842

2763

6447

Валовая прибыль

9581

10989

Коммерческие расходы

432

459

Управленческие расходы

802

853

Прибыль (убыток) от продаж

8346

9677

2.Операционные расходы и доходы

Проценты к получению

-

-

Проценты к уплате

204

234

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие операционные доходы

6005

6896

Прочие операционные расходы

6292

7225

3. Внереализационные расходы и доходы

Внереализационные доходы

2085

2394

Внереализационные расходы

6292

7225

Прибыль (убыток) до налогообложения

14351

16573

Прибыль от обычной видов деятельности

9380

10698

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

4971

5875

4. Чрезвычайные расходы и доходы

Чрезвычайные расходы

1301

1331

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

8079

9367

Отчет о прибылях и убытках состоит из четырех разделов:

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

2. Операционные расходы и доходы.

3. Внереализационные расходы и доходы.

4. Чрезвычайные расходы и доходы.

На основании данных таблицы 2.15 мы видим что, доходы по основным видам деятельности увеличились на 3799 млн. руб., или на 14,8%., сумма себестоимости проданных товаров, работ и услуг на конец отчетного периода увеличилась – на 2386 млн. руб., или на 14,9 %. В итоге чистая прибыль за отчетный период увеличилась на 1288 млн.руб., или на 15,9%.

Произведем оценку балансовой прибыли путем сопоставления соответствующих показателей данных на начало и конец отчетного периода (см. таблицу 2.16). Необходимые данные находятся в отчете о прибылях и убытках предприятия ОАО «Влада» за 2007 г., в таблице 16

Таблица 16

Анализ балансовой прибыли предприятия

ОАО «Влада» за 2007 г.

Наименование показателей

На начало года

На конец года

Отклонение

Выручка от реализации продукции за вычетом налога с оборота

25609

29408

+3799

Затраты на производство реализованной продукции

16028

18414

+2386

Прибыль от реализации

9581

10989

+1408

Результат от прочей деятельности

-491

-563

-72

Доходы от внереализационных операций

2085

2394

+309

Расходы и убытки от внереализационных операций

6292

7225

+933

Балансовая прибыль

17467

17890

+423

На основании данных таблицы 16 мы видим, что балансовая прибыль предприятия ОАО «Влада» на начало 2007 года составила – 17467 млн.руб., на конец отчетного периода - 17890 млн.руб., что на 423 млн.руб. , или на 2,4 % больше.

На прибыль от реализации оказывают влияние изменения: в ценах на продукцию; тарифах на услуги и работы; в себестоимости объектов реализации; в объеме и структуре реализованной продукции (см. таблицу 17).

Таблица 17

Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от реализации продукции на предприятии ООО «Влада» за 2007 г.

Наименование показателя

По отчету на начало периода

Фактическая реализация в базисных ценах и себестоимости

Фактическая реализация

Выручка от реализации продукции за вычетом налога с оборота

25609

27509

29408

Затраты на производство реализованной продукции

16028

17221

18414

Прибыль от реализации

9581

10288

10989

Прибыль от реализации продукции на начало 2007 года составила – 9581 млн.руб., на конец отчетного периода – 10989 млн.руб., что на 1408 млн.руб., или на 14,7%.

Проанализируем влияние выше названных факторов на изменение прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

- влияние изменения продажных цен (тарифов) проявляется через показатель выручки от реализации, сопоставляя фактическую реализацию в текущих ценах и базисных ценах, находим влияние этого фактора на прибыль:

29408 – 27509 = 1899 млн.руб.;

- за счет себестоимости:

18414 – 17221 = 1193 млн.руб.

Имеет место удорожание себестоимости; следовательно, на прибыль этот фактор влияет отрицательно. Следует уяснить, что эти показатели рассчитаны в одинаковых ценах (тарифах) и одинаковой себестоимости реализованных объектов. В этих показателях отличаются только объемы и структуры реализованной продукции (работ, услуг). Для того, чтобы вычленить влияние объема реализации, определим, на сколько относительно изменился этот объем. Для этого произведем расчет по данным таблицы 2. 17:

(27509 : 25609) * 100 %= 107,4%.

Выходит, что объем реализации вырос на 7,4:%.

Следовательно и прибыль за счет этого фактора увеличилась в той же пропорции, т.е. на: (9581 х 7,4) : 100 = 708,994 млн.руб.

Скачати

Схожі роботи

2015-12-17

Главной целью современного этапа экономических преобразований, проводимых в стране, является создание благоприятных условий для эффективной работы предприятий, что требует кардинального улучшения работы самих предприятий в условиях рынка.

2015-09-23

В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств.

2011-03-03

В настоящее время в условиях перехода к рыночным отношениям  на предприятиях и организациях бурно протекает процесс совершенствования форм и методов работы

2011-09-12

Проблеми та перспективи розвитку олійно-жирового комплексу. Структурно-динамічна характеристика олійно-жирового комплексу України

2014-05-01

Надзвичайно велика для виробника роль торговельних посередників в умовах, коли він вперше виходить зі своїм товаром на зовнішній ринок або починає продаж на зовнішньому ринку нового товару